Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто и за что оплачивает водный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Статья 19 закона «О недрах» четко определяет, что собственники частных домов и земли могут использовать воду только с песчаного горизонта. Такой горизонт не используется для забора воды на нужды централизованного водоснабжения и не учитывается на балансе государства.
Куда уплачивают и как рассчитать водный налог
Водный налог — платеж федерального уровня. Оплату его производят по месту нахождения объекта водопользования.
Расчет водного налога осуществляют применительно к четырем видам водопользования:
- забору воды;
- использованию акватории (исключая лесосплав);
- использованию гидроэнергетических ресурсов;
- лесосплаву.
Они имеют разные базы расчета и разные налоговые ставки.
Базой для забора воды служит ее фактический объем. Базу по использованию акватории определяют площадью использования этой акватории. База по гидроэнергетике — объем выработанной электроэнергии. База по лесосплаву является расчетной величиной, зависящей от объемов сплавленного леса и расстояния сплава.
Базовые ставки водного налога по видам водопользования указаны в п. 1 ст. 333.12 НК РФ. С 2015 года к ним применяют повышающий коэффициент, установленный п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ на период 2015–2025 годов.
Полный перечень ставок водного налога есть в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к системе К+ и переходите в справочник.
Кроме того, к ставкам могут применяться дополнительные увеличивающие коэффициенты в следующих случаях:
- при сверхлимитном заборе воды — 5-кратный коэффициент;
- отсутствии средств измерения объемов забранной воды — коэффициент 1,1;
- заборе подземных вод для их дальнейшей продажи — 10-кратный коэффициент.
При одновременном применении нескольких коэффициентов их следует перемножить. Полученную таким образом ставку округляют до целых значений.
Для забора воды в целях водоснабжения населения существует льготная ставка (п. 3 ст. 333.12 НК РФ). Повышенный коэффициент к ней до 2026 года не применяют.
Порядок исчисления водного налога для всех видов водопользования достаточно прост: налоговую базу умножают на ставку, скорректированную на повышающий коэффициент, значения которого указаны в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ. Если есть необходимость во введении дополнительных повышающих коэффициентов, то ставку рассчитывают с их учетом.
Лицензированию подлежат следующие хозяйственные субъекты:
- дачные и садовые товарищества;
- коммерческие структуры;
- частные сады, теплицы, владельцы которых выращивают продукцию для дальнейшей продажи.
Кто платит налог на воду?
Так раз использование подземных вод в коммерческих целях давным-давно платное, тогда что же получается, обременение водным налогом в 2020 г. – новостная утка?
Не совсем так, а точнее всего лишь, как обычно, стремление раздуть из мухи слона и сделать исключительную сенсацию за счет рассеивания паники.
Да, действительно, 1 января 2020 г. истек срок действия так называемой «водной амнистии», но что это значит на самом деле, мало кто понимает. Поясним.
217-ФЗ внес в список участков недр местного значения, участки, используемые для целей хозяйственно-бытового водоснабжения СНТ и ОНТ (не в коммерческих целях), а значит теперь за использование скважин общего пользования в СНТ и ОНТ, придется платить. Т.е.
Как рассчитать и как оплачивать водный налог в 2023 году? Декларация по водному налогу
Величина водного налога рассчитывается пользователем самостоятельно. Арифметика достаточно проста и в 2023 году выглядит следующим образом:
Количество использованной воды*налоговая ставка*коэффициент 2,66
Например, жители СНТ Нефтяник (Московская область) за квартал израсходовали 5000 м 3 воды из скважины общего пользования, в таком случае расчет налога за воду будет выглядеть следующим образом:
5 (поскольку ставка устанавливается за 1000 м 3 )*264руб.*2,66
Итого: 3511,2 руб.
Не забывайте, если вы превысили лимит водопользования, придется оплачивать повышенный тариф (пятикратный размер ставки).
Налоговая декларация по водному налогу подается по месту нахождения объекта. Форма данной декларации утверждена приказом Министерства Финансов РФ от 09.11.2015 г. № ММВ-7-3/497@.
Кто сможет пользоваться водой бесплатно?
Налог на воду для дачников, садоводов и огородников (т.е. физических лиц) не будет действовать при следующем условии: собственник земельного участка использует воду из колодца или скважины глубиной не более 5 метров. Бесплатное пользование подземной водой может осуществляться при условии, что она употребляется для личных нужд, включая поливку растений на участке, но не для обеспечения предпринимательской деятельности.
Водой смогут пользоваться бесплатно объединения дачников, огородников, садоводов из скважин глубиной не более 30 метров при условии, что в сутки из неё выкачивается не больше 100 кубометров воды. Каким образом скважины будут проверяться на соответствие данному требованию пока неизвестно, предположительно министерством экологии будет учреждена специальная комиссия.
Разновидности скважин и получение лицензии
Статья 19 закона «О недрах» четко определяет, что собственники частных домов и земли могут использовать воду только с песчаного горизонта. Такой горизонт не используется для забора воды на нужды централизованного водоснабжения и не учитывается на балансе государства.
Выделяют несколько разновидностей скважин:
- Колодцы. Их глубина до 5 метров
- Скважины, глубина которых от 5 до 30 метров. Согласно статье 10 закона «О недрах», срок использования таких скважин до 25 лет. Такие скважины называют «на песок»
- Артезианские скважины глубиной 20-1000 метров. Вода в них попадает из горизонта в известняке. Срок их использования до 50 лет. Такие скважины могут использовать СНТ
- Промышленные скважины бурятся на глубину от 300 до 1000 метров
Для колодцев и скважин «на песок» лицензия не требуется. А вот для артезианских и промышленных скважин придется оформлять лицензию.
Нужно учитывать тот факт, что глубина залегания известняка может быть разной в разных местностях. Например, в Московской области известняк находится на глубине менее 20 метров. Поэтому в этих районах лицензия нужна на каждую скважину.
Ошибки и вопросы по теме
Ошибка
Гражданин живет в частном доме. У него во дворе пробурена скважина. Вода используется для нужд гражданина и его семьи, потребление воды не превышает 100 кубометров в сутки. Гражданин слышал о лицензии на воду, но считает, что ему она не нужна. Он не принимает во внимание то, что скважина вырыта на глубину 35 метров и в этом случае подлежит лицензированию, несмотря на то, что другие условия освобождения от лицензирования выполнены.
Вопрос
Физическое лицо пользуется скважиной с артезианской водой. Что будет, если после наступления 2023 года лицензия на нее не будет получена?
В связи с тем, что физическое лицо пользуется скважиной с артезианской водой, она подлежит обязательному лицензированию. Если гражданин решит не оформлять лицензию, его ждет штраф от 3000 до 5000 рублей. Однако наложение штрафа ни коми образом не освобождает физическое лицо от исправления сложившейся ситуации. Необходимо будет заплатить штраф и оформить лицензию. Такая обязанность закреплена в статье 49 закона «О недрах».
Следует помнить, что в настоящее время существует возможность оформления лицензии на подземные воды в добровольном порядке. С 2023 года это станет обязанностью каждого, кто имеет скважину и не подходит под критерии освобождения от лицензирования. Оформление такого разрешительного документа является сложным и долгим процессом. Следует учитывать, что пакет документов для физических, юридических лиц и СНТ отличается. Поэтому, перед подачей документов, следует точно определиться, какие именно документы нужно предоставить.
Задача правительства – наполнять бюджет, и они нашли способ, как это сделать. Вся земля в стране принадлежит государству, хоть и находится в частной собственности. При этом почти все дачники используют для полива участка скважины, то есть используют земельные ресурсы.
Чтобы исправить ситуацию, был разработан законопроект, который обязывает платить за пользование грунтовыми водами через частные скважины. Поскольку точно высчитать потребляемое количество невозможно, было решено ввести единую сумму для уплаты. Для более точного учета владельцам предлагается устанавливать счетчики.
Для контроля количества скважин предложено внедрить систему лицензирования, такую же, как уже действует при бурении скважин для промышленного использования. Стоимость такой лицензии составляет не менее 7 500 рублей.
Уплачивать налог должны будут граждане, которые используют полив со скважин в коммерческих целях и потребляют больше 100 воды. Также облагаются налогом коллективные скважины для садов и огородных хозяйств. Исходя из этого, не должны платить налог люди, чьи колодцы и скважины меньше 20 метров и применяются для полива собственной усадьбы.
Виды использования водных объектов напрямую связаны с расчетом налоговой базы:
- Если имеет место изъятие воды из источников, основным показателем для исчисления налоговой базы будет объем изъятой воды за отчетный период, подтвержденный показаниями водомеров. Если таковых не имеется, объем можно определить через производительность и время работы тех. средств. В других случаях применяются стандартные нормы потребления.
- При обеспечении электроэнергией прилегающих территорий расчет производится через общее количество произведенной электроэнергии за отчетный период.
- Если речь идет о сплаве леса, налоговая база будет рассчитана по формуле:
V*S/1000, где V — объем древесины (в тысячах м3), S — протяженность сплава (км).
Для иных видов деятельности с использованием акватории при расчете налоговой базы потребуется значение ее площади.
Лицензированию подлежат следующие хозяйственные субъекты:
- дачные и садовые товарищества;
- коммерческие структуры;
- частные сады, теплицы, владельцы которых выращивают продукцию для дальнейшей продажи.
Как получить лицензию на водопользование из скважины?
Чтобы получить разрешение на бурение скважины, необходим пакет документов, в который входят:
- Технический паспорт установленного образца.
- Проведение геофизических исследований.
- Санитарно-эпидемиологическое заключение.
- Анализ воды (бактериологический, химический, радиационный).
Необходимо сделать предварительный расчет потребления воды и согласовать в Федеральном агентстве водных ресурсов.
Роспотребнадзор согласует пригодность участка заявленным целям. На территории не должно быть загрязняющих объектов на расстоянии ближе 300 метров от скважины.
Чтобы оформить скважину, потребуются:
| Для физических лиц | Документ, удостоверяющий личность. |
| Правоустанавливающие документы на земельный участок (свидетельство о праве собственности или договор аренды). | |
| Генплан участка. | |
| Кадастровый план участка. | |
| Ситуационный план с указанными объектами инфраструктуры. | |
| Для юридических лиц | Банковские реквизиты организации. |
| Фактический и юридический адрес. | |
| Устав. | |
| Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. | |
| Свидетельство ЭГРЮЛ. | |
| Документы об учредителях. | |
| Справка об отсутствии задолженностей по налогам и сборам. |
Как Вы оцениваете КАЧЕСТВО воды в вашей скважине?
Ответственность за неуплату
Неуплата налога в Российской Федерации является административным правонарушением и предусматривает ответственность в виде штрафа. Ст. 7.3 КоАП указывает следующий размер административного штрафа:
- для обычных граждан — до 5 тыс. рублей;
- для должностных лиц — до 50 тыс. рублей;
- для юридических лиц — до 1 млн. рублей.
Таким образом, чтобы не выплачивать довольно крупный штраф, следует уточнить относитесь ли вы к категории плательщиков данного налога и если это так, то пройти соответствующую процедуру лицензирования, затем регулярно перечислять ежеквартальные платежи в государственную казну.
Кто должен платить водный налог
Налог на воду в селе Троицкое устанавливается только в ситуации, если пользование природными ресурсами невозможно без получения лицензии. В этот перечень попадают:
- использование акватории;
- забор подземной воды с целью водоснабжения в селе Троицкое;
- сплав древесины;
- забор водных ресурсов для обеспечения нужд гидроэнергетических сооружений.
От начисления и уплаты государственного сбора за воду в селе Троицкое освобождаются граждане, пользующиеся ресурсами (питьевая и техническая вода для полива) на дачах, фермерских хозяйствах и иных небольших объектах. Данная норма определена п. 1.3 Инструкции от 14 апреля 1994 года Коскомнедра.
В ст. 333.9 Налогового кодекса Российской Федерации прописано, что от налога на подземные воды освобождены налогоплательщики, использующие воду для:
- выращивания птицы, скота сельскохозяйственными организациями или гражданами;
- полива личных подсобных хозяйств граждан (дачных участков, земельных наделов, садов, огородов);
- орошения земель сельскохозяйственного назначения, в том числе земли, используемые под пастбища.
За воду, которая используется в селе Троицкое в вышеназванных целях, начисляется плата с учетом тарифов, утвержденных местной администрацией либо организацией, осуществляющей централизованное водоснабжение. Оплата осуществляется в соответствии с показаниями приборов учёта или по нормативным показателям.
Новый налог на скважину на воду в 2019 году
С будущего года запланировано введение обязательного налога на пользование подземными источниками. Он затрагивает интересы садоводов и дачников, поэтому вызвал некоторое беспокойство среди них.
Законодательное урегулирование вопросов, связанных с добычей воды, берет начало с 2014 года. Тогда был принят нашумевший закон «О недрах». Налоговая политика государства в отношении колодцев и скважин сейчас набирает новые обороты.
После разбора ее основных положений становится понятно, что подавляющему большинству дачников и огородников паниковать не стоит.
Существующий закон о скважинах в частном доме позволяет использовать воды первого и второго водоносных горизонтов совершенно бесплатно. При этом суточный объем не должен превышать 100 куб.м. Разрешается также создавать на своих участках колодцы глубиной не более 5 м. Во всех других случаях необходима лицензия.
Эти правила для физических лиц сохранятся и в дальнейшем. Новшество распространяется только на скважины, находящиеся в коллективном пользовании членов дачного товарищества или садоводства. В большинстве случаев для водоснабжения таких мест устраивают централизованные сооружения с водонапорными башнями.
Новый закон приостанавливает с 1 января 2019 года до 1 января 2020 года обязанность этих организаций получать специальные лицензии на пользование водой. При этом за ними пока сохраняется право на оформление такого документа бесплатно. С нового года за нее придется вносить госпошлину в 7,5 тыс. руб. Предоставляться лицензия будет сроком на 25 лет.
Ее получение намечено совершать в Минэкологии. За отсутствие данного документа после введения закона в действие будет угрожать административная ответственность. Об этом говорится в Кодексе о правонарушениях (ч.1, ст.7.3). В соответствии с ним на граждан будет налагаться административный штраф в сумме 3-5 тыс. руб.
Для должностных лиц его размерсоставит 30-50 тыс. руб.
Вслед за получением лицензии на скважинах установят счетчики. Будет запрещено введение в эксплуатацию новых объектов без водомеров и задвижек. За каждые 1000 кубометров жидкости придется выплачивать налог на скважину на дачном участке. Его размеры зависят от региона.
К примеру, вода из Волги будет обходиться в 444 руб., а из Урала – 534 руб. Такая выплата должна взиматься лишь за скважины, пребывающие в коллективном пользовании. Налогообложение касается только сооружений глубиной 40 — 50 м.
Обязательного лицензирования также требует применение получаемой воды с коммерческой целью.
Не распространяется налог на скважину в частном доме,если она не является артезианской. Верховодка глубиной 10-15 м от налогообложения освобождается. Не стоит беспокоиться и дачникам, имеющим колодцы, созданные исключительно для подсобного хозяйства.
Недавно парламентом было принято решение об освобождении садоводческих коллективов отплаты за лицензию, если обращение за ней последует до 1 января 2020 года.
Такая мера должна стимулировать сообщества на ускоренное приобретение лицензий, пока плата за них не стала обязательной. Как видим, реальная возможность избежать внесения госпошлины у садоводов существует.
Для этого следует получить документ досрочно.
Размер налога и пошлины
Как будет рассчитываться налог на скважину на дачном участке в 2020 году, точно неизвестно. В интернете можно найти информацию, что налог будет составлять 80 рублей за кубометр. Но эта цифра не подтверждена ссылками на авторитетные источники.
Порядок оформления лицензии на добычу артезианской воды утвержден законодательно. В 2019 году у садовых товариществ есть возможность, но не обязанность оформить этот документ. Для получения лицензии в 2019 году пошлина не требуется. Но в 2020 году она будет составлять 7 500 рублей с товарищества.
Закон мотивирует садовые товарищества оформлять лицензию в добровольном порядке. В 2020 году штраф за незаконную добычу артезианской воды будет составлять до 1 миллиона рублей (для юридического лица). Расходы на уплату пошлины или штрафа будут распределяться между членами товарищества. Поэтому выгодно заняться оформлением документов уже сейчас.