Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3.2 Роль и функции бухгалтера-кассира на предприятии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кассовая дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательных требований по ведению наличных денежных расчетов. Это касается всех видов приходно-расходных операций с наличкой. Например, выдачи зарплаты, расчетов с подотчетными лицами, передачи выручки инкассаторам.
Когда необходим пересмотр должностных обязанностей
В изменении должностных обязанностей все чаще возникает необходимость из-за внедрения инновационных технологий. Например, именно инновации позволили нашей компании брать участок «Касса» дополнительно на аутсорсинг у наших клиентов – крупных розничных торговых сетей. В обязанности наших специалистов, по сути заменивших собой бухгалтеров-кассиров клиента, входит:
- ежедневный контроль полноты отражения выручки;
- сверка данных в операционной базе, учетной базе и данными ОФД и формирование сводного отчета;
- коммуникация напрямую с магазинами по выявленным расхождениям;
- выгрузки документов из операционной или учетной базы в формате pdf;
- отправка на электронную почту сотрудников документов для автоподписи;
- подписание электронной подписью ответственного сотрудника;
- сохранение документов в электронном архиве.
Такие не совсем типичные должностные обязанности появились благодаря тому, что наши IT-специалисты внедрили автомодули:
- для сверки выручки сразу в трех базах – операционной, учетной и ОФД (данные по выручке во всех базах должны быть идентичны);
- задающие алгоритм подписи кассовых документов ЭЦП ответственного сотрудника.
Получение наличных в кассу
Основание приема денег в кассу — приходный кассовый ордер.
Алгоритм действий кассира следующий:
- Проверить ПКО: наличие подписей бухгалтера и руководителя, их соответствие образцу, корректность сумм цифрами и прописью.
- Поверить дополнительные подтверждающие документы, если они указаны в ордере.
- Пересчитать внесенные деньги и сверить полученную сумму с документом. Важно, чтобы у человека, который вносит наличность в кассу, была возможность наблюдать за действиями кассира.
- Параллельно проверить платежеспособность банкнот. Задача кассира — проверить их подлинность и не принимать в кассу купюры, утраченные на 60% и более, так как их невозможно обменять по номиналу.
- Если сумма внесенных средств совпадает с указанной в ПКО, поставить подпись и печать на основной части ордера и квитанции, затем — выдать квитанцию тому, кто внес денежные средства.
- Отразить в кассовой книге информацию о принятых денежных средствах.
- Сформировать с помощью кассового аппарата отчет о закрытии смены, оформить приходный кассовый ордер на выручку и другие поступления в кассу.
- Передать кассовые документы бухгалтеру.
Бухгалтер-кассир имеет следующие права:
- Принимать самостоятельные решения и делать выводы в пределах своей компетенции.
- Делать необходимые запросы руководителям и сотрудникам подразделений лично либо по поручению генерального директора и главного бухгалтера, чтобы в полной мере выполнять свои функциональные обязанности.
- Получать и обрабатывать информацию, в том числе и составляющую коммерческую тайну, в объеме, необходимом для выполнения своих функций.
- Вносить предложения по улучшению работы, связанной с определенными в должностной инструкции обязанностями. В рамках своей компетенции доводить до главного бухгалтера сведения обо всех замечаниях и недочетах, обнаруженных в период своей работы, и вносить рекомендации по их устранению.
- Требовать от вышестоящих руководящих лиц оказания содействия в выполнении своих обязанностей в рамках действия настоящей инструкции.
Что делает бухгалтер-кассир?
Бухгалтер-кассир работает в Бухгалтерии. Эта профессия относится к категории обслуживающих специалистов. Он подчиняется непосредственно генеральному директору или главному бухгалтеру, либо старшему бухгалтеру-кассиру.
Для начала, бухгалтер-кассир должен многое знать и соблюдать в работе. Это в первую очередь документы, которые регламентируют ведение кассового учета — положения, инструкции и другие. Он должен знать формы первичных банковских документов, требования к правилам учета, приема, хранения и расходования денежных наличных средств и ценных бумаг. Это то, что делает бухгалтер-кассир в своей работе, это то, что он должен знать на отлично.
Для этого в своей работе он должен руководствоваться нормативными документами и, соответственно, должен их хорошо знать и быть в курсе изменений в них. Он должен знать законы РФ и субъектов, по которым проводятся кассовые операции, должен быть ознакомлен с указами, постановлениями, решениями органов власти, корпоративными нормативными актами, принятыми в компании.
Чтобы выполнять свои функции, бухгалтеру-кассиру пригодятся: знание специализированных компьютерных программ бухгалтерского учета, знание правил безопасной эксплуатации офисной техники, требований охраны труда, принципов эффективной организации труда, знание правил делового этикета и общения. Также, нужно прочитать правила трудового распорядка компании.
Должностные обязанности бухгалтера-кассира
Бухгалтер–кассир работает с наличными деньгами. Это должен быть очень ответственный человек. Поэтому должностная инструкция этого специалиста должна быть составлена очень подробно.
Кандидат на должность бухгалтера–кассира должен иметь высшее или среднее профессиональное образование и опыт работы в данной сфере от года. Это стандартные требования, которые работодатели предъявляют соискателям на это место.
В должностные обязанности бухгалтера–кассира входит:
- приём наличных средств в кассу предприятия. Одновременно он должен оформить необходимые бумаги – либо в электронном виде, либо от руки;
- выдача наличных денежных средств из кассы предприятия подотчётным лицам. Основанием такой выдачи могут быть служебные записки, завизированные подписью руководителя. Кроме того, выдавать деньги под отчёт он может только тем лицам, которые есть в соответствующем приказе;
- контроль над соблюдением лимита средств в кассе;
- отправление выручки предприятия в банк с оформлением соответствующих документов;
- получение наличных средств в банке по чеку руководителя;
- ежедневное оформление первичных кассовых документов, включая кассовую книгу;
- подпись первичных кассовых документов, включая кассовую книгу;
- подготовка первичных кассовых документов, включая кассовую книгу для подписи главным бухгалтером–кассиром или же главным бухгалтером;
- ведение бухгалтерского учёта средств, выданных под отчёт;
- выдача заработной платы сотрудникам;
- расчет налогов на заработную плату сотрудников;
- составление платёжных документов по этим налогам и своевременное их перечисление;
- платёжные документы отправляются по системе «Клиент – Банк». Если такой системы на предприятии нет, то он отвозит их в банк самостоятельно;
- обмен корреспонденцией с банками, получение от них необходимой информации, получение от банка необходимых справок и писем;
- подтверждение банку информации о лимите кассы и остатке на расчётном счёте;
- выполнение поручений, в рамках своих обязанностей, от своего непосредственного руководителя.
IV. Взаимоотношения, связи по должности
Примечание. Данный раздел представляется дополнительно к настоящей инструкции для применения пользователями по своему усмотрению.
Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящей инструкцией, бухгалтер-кассир взаимодействует:
4.1. С директором предприятия или должностным лицом, его замещающим по вопросам:
— получения: распоряжений, указаний, приказов, относящихся непосредственно к его деятельности;
— представления: всей необходимой информации о движении денежной наличности в кассе предприятия.
4.2. С главным бухгалтером и его заместителями по вопросам:
— получения: должностной инструкции, указаний на выплату или перечисление денежных средств сотрудникам предприятия, распоряжений, на прочие выплаты из кассы, списка лиц, которым разрешена выдача подотчетных средств, нормативных и инструктивных документов по ведению кассовых и банковских операций, пользованию кассовым аппаратом;
— представления: всей необходимой информации о движении денежной наличности в кассе предприятия, в срок и качественно оформленных кассовых документов, журналов-ордеров.
4.3. С сотрудниками бухгалтерского отдела (бухгалтерии) по вопросам:
— получения: всех необходимых, надлежащим образом оформленных документов на осуществление кассовых и банковских операций, расчетных ведомостей, списков на выплату и перечисление заработной платы, приходных и расходных кассовых ордеров и других документов, необходимых для осуществления бухгалтерского учета кассовых операций;
— представления: кассовых отчетов, выписок по банковским счетам, сведений о депонированных суммах и другой информации о движении денежных средств.
4.4. С другими сотрудниками предприятия по вопросам:
— получения: договоров, служебных записок, распоряжений и других документов, подписанных распорядителями кредитов, о приеме в кассу и выдаче из кассы денежных средств;
— представления: квитанций к приходным и расходным кассовым ордерам.
4.5. С коммерческими банками по вопросам:
— получения: распоряжения об установленном лимите кассы и его выездной проверки путем снятия наличности в кассе предприятия, выписок о движении денежных средств на банковских счетах, наличных денежных средств на нужды предприятия;
— представления: банковских документов для получения и сдачи в банк наличных денежных средств, осуществления безналичных платежей (платежных поручений, заявлений на перевод, объявлений на взнос наличными, расчетных чеков и других денежных документов).
Должностная инструкция разработана в соответствии с [наименование, номер и дата документа].
О взаимоотношениях внутри компании и за ее пределами
Обычно данный раздел также включается в должностную инструкцию бухгалтера-кассира. По служебной иерархии бухгалтер-кассир подчиняется старшему бухгалтеру-кассиру, финансовому директору (если эти должности предусмотрены штатным расписанием), главбуху и гендиректору.
Ориентировочно схема должностного взаимодействия выглядит следующим образом:
- контакты с непосредственным работодателем возникают по рабочим вопросам, в т. ч. в целях предоставления кассовой отчетности, при получении от руководителя определенной документации или в целях ознакомления с таковой;
- от главбуха кассир получает распоряжения, указания, приказы, касающиеся его работы, предоставляет сведений финансовому руководству и другим сотрудникам, имеющим доступ к информации о деятельности, связанной с ведением кассовых операций;
- с работниками бухгалтерии (планового и иных отделов/подразделений) общение ведется по поводу получения от них данных, необходимых в работе, документов на выдачу денежных средств и т. п.
Распоряжения бухгалтеру-кассиру от вышестоящих лиц даются в устной форме лишь при условии, что они не касаются каких-либо изменений в работе системы — иначе должны быть оформлены письменно. При этом в том и в другом случае они обязательны для исполнения.
Взаимодействует бухгалтер-кассир также с банковскими/кредитными учреждениями и ИФНС — например, в целях:
- пополнения запаса наличных денежных средств, имеющихся в кассе компании, в пределах лимита и получения таковых на иные текущие расходы;
- получения банковских выписок о движении средств на счетах, открытых компанией в этих учреждениях;
- представления документов, необходимых для осуществления наличных/безналичных расчетов и платежей;
- сдачи отчетности.
Правовые основы создаваемой инструкции
Инструкции, прописывыающие как должен работать бухгалтер кассир, в своей основе создаются опираясь на требования Постановления Минтруда РФ за номером 37. Его положения являются основанием особых требований, предъявляемых к квалификации работника, трудящемуся на данной должности.
Прежде всего, определяется, к какому структурному подразделению компании относится должность, для которой пишется документ. Это выполняется на основании пунктов «Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих». Должность бухгалтера кассира — категория обслуживающих специалистов.
Далее нормы справочника определяют подчиненность бухгалтера-кассира. Им руководят:
- главный бухгалтер;
- лицо, занимающее должность генерального директора;
- заместители указанных должностей.
Структура должностной инструкции
Хотя в законодательстве РФ не содержится строгих требований к должностным инструкциям, при её написании желательно соблюдать внутреннюю структуру, характерную для таких внутренних документов.
- Титульная страница. Эта часть должностной инструкции также иногда именуют преамбулой. В правом или левом верхнем углу страницы размещается название предприятия.
В противоположном верхнем углу располагает надпись «Утверждаю» указанием ФИО утверждающего. Это может быть директор компании или же иное уполномоченное на это должностное лицо. Чуть ниже печатается дата утверждения и оставляется место для печати.
Ниже по центру страницы следует название документа c указанием для какой должности действенна инструкция, указывают названия организации, в которой действует данная инструкция с датой и её номером во внутреннем документообороте предприятия.
В нижней части титульной страницы по центру размещается информация про то, что эта инструкция была разработана, a затем утверждена в соответствии c трудовым договором c бухгалтером кассиром (его ФИО), a также с положениями ТК РФ иных правовых актов, которые регулируют правовые трудовые взаимоотношения в РФ.
- За титульным листом следуют общие положения. В этом структурном разделе размещается информация:
- к какой категории сотрудников относится бухгалтер-кассир (категория технических исполнителей);
- кем принимается на работу, кто его может уволить и по чьему представлению (как правило, представление составляется главбухом, a приказ про зачисление на работу, a также увольнение визируется директором организации);
- о прямой подчиненности бухгалтера-кассира (как правило – главбуху a также его заместителям);
- указывается, какими документами будет руководствоваться бухгалтер кассир;
- описывается, какими методическими материалами должен пользоваться бухгалтер-кассир;
- указывается, какое место в профессиональной деятельности данного сотрудника занимает устав организации;
- в отдельных пунктах прописывается обязанность бухгалтера-кассира принимать к исполнению распоряжения руководства, их приказы;
- отмечается требование выполнять пункты должностной инструкции.
Подраздел раздела «Общие обязанности» описывает уровень знаний бухгалтера кассира, a именно:
- правовые нормативные документы, затрагивающие проведение кассовых операций;
- документацию процессов, касающихся банковских операций организации;
- формы кассовой документации;
- инструкции, положения, установленные для его должности
- правила хранения, учета, выдачи и приема как денег, так и ценных бумаг, документов строгой отчетности;
- правила оформления расходных, a также расходных документов;
- знать допустимые для данного конкретного предприятия лимиты относительно остающейся в кассе наличности, a также как соблюсти её сохранность;
- правила ведения такого документа, как кассовая книга;
- должен ориентироваться в основах организации труда;
- иметь достаточные знания и практику, необходимые для эффективного применения вычислительной техники;
- иметь знания, касающиеся основных положений трудового законодательства;
- в отдельном пункте описывается требования знать и выполнять правила трудового распорядка установленные как для всех сотрудников предприятия, так и для лица, работающего бухгалтером кассиром;
- знать нормы, правила относительно охраны труда.
Как закрепить полномочия кассира за бухгалтером
- Минтруда в своем письме №14-2/В-688 от 20.07.2016 года разъяснил требования (алгоритм) к документам при закреплении полномочий кассира за бухгалтером, они состоят:
- Заключить с бухгалтером письменное соглашение о совмещении должностей. В этом документе следует указать размер доплаты за исполнение работы кассира и срок, на которые предполагается совмещение должностей. Ознакомить бухгалтера с должностной инструкцией кассира под роспись.
- Издать приказ по организации о возложении на конкретное лицо обязанностей кассира в порядке совмещения должностей.
- Оформить письменный акт приема-передачи кассы организации.
- Оформить инструкцию по охране труда кассира торгового зала (Если требуется).
Основные права и обязанности бухгалтера-кассира
Профессионал в области бухгалтерского учета должен иметь соответствующее образование, уметь работать в специальных программах и приложениях, знать регламентирующие нормативные акты. Сотрудник бухгалтерии обязан осуществлять учет и контроль поступающих денежных средств на счет организации и в кассу, уточнять их обоснованность и обеспечивать сохранность финансовых поступлений.
Помимо всего прочего, бухгалтер-кассир должен вести документацию, взаимодействовать с вышестоящими контролирующими инстанциями. Именно бухгалтер является ответственным за ведение кассовых операций. Вся информация должна дублироваться в электронной базе.
Специалист по указанию руководства имеет право выдать наличные средства, если подотчетные лица предоставят служебные расписки. Кроме этого, бухгалтер-кассир осуществляет контроль за лимитом кассы, сдает выручку в банк, а также получает деньги в финансовых организациях на производственные нужды. В обязанности бухгалтера входит также ведение кассовой книги, учет расходов, оформление документов первичного вида, оформление авансовых отчетов.
В установленные даты именно кассир начисляет зарплату остальным работникам, высчитывает и перечисляет налоговые отчисления, формирует и отправляет отчеты по подоходному налогу и внебюджетным фондам, заполняет справки по зарплате, ведет активную деятельность по работе с банками, контролирует состояние лицевых счетов персонала.
- Продавец-кассир назначается и освобождается от своей должности приказом директора фирмы.
- Продавец-кассир находится в оперативном подчинении у директора магазина.
- На время отсутствия специалиста его обязанности временно передаются другому сотруднику, по приказу директора магазина.
Кандидат на эту позицию должен отвечать следующим требованиям по квалификации:
- законченное среднее или соответствующее средне-профессиональное образование;
- наличие рабочего стажа по профилю от 6 месяцев;
- умение обращаться с современной контрольно-кассовой техникой.
Продавец-кассир должен разбираться в следующем:
- законодательство, регулирующее отношения в сфере торговли;
- права покупателя;
- нормы делового взаимодействия;
- проверка корректности соответствующей документации на магазинные товары;
- торговая номенклатура, представленная в магазине;
- оформление торговых и платежных документов;
- правила хранения торгуемой продукции;
- правила приема средств и их выдачи;
- порядок взаимоотношений с банковскими сотрудниками по вопросу обращения с наличными;
- порядок взаимодействия с торговыми представителями;
- стандарты проведения безналичных платежей;
- использование контрольно-кассовой техники.
Продавец-кассир руководствуется:
- соответствующим законодательством;
- профильными документами фирмы;
- разделами инструкции.
На продавца-кассира возлагаются следующие трудовые обязанности:
- Реализация покупателям определенных товаров.
- Совершение операций с клиентами магазина по приему и выдаче наличных.
- Информирование клиентов о товарах, представленных в магазине, а также о скидках и акциях по ним.
- Взаимодействие с клиентами в части их претензий к качеству обслуживания или к качеству товаров.
- Оформление соответствующей документации по продажам, поступлению средств и иных стандартных торговых документов.
- Информирование директора магазина о возможных проблемах по качеству контрольно-кассового оборудования в сфере своей компетенции.
- Информирование руководства по вопросам обеспечения наличности для осуществления торговых операций
- Информирование руководства фирмы и торговых представителей контрагентов о ситуации по пополнению товарных запасов.
- Отслеживание ситуации по товарному ассортименту в магазине.
- Взаимодействие с представителями поставщиков по вопросу товаров ненадлежащего качества или с истекающим сроком годности.
- Бережное хранение принимаемых наличных средств.
- Обеспечение проведения безналичных клиентских платежей.
- Участие в процессах инвентаризации магазина.
- Поддержание порядка на своём рабочем месте.
Обзор пунктов должностной инструкции бухгалтера кассира
Должностная инструкция состоит из «шапки», а также пунктов и подпунктов, которые составляются согласно нормативно-правовым актам страны. В зависимости от обязанностей сотрудника, а также масштаба предприятия, должностная инструкция может включать в себя большее или меньшее число пунктов, при этом основные из них остаются всегда. Для их разбора обратимся к следующей таблице:
Пункт документа
Общие положения
В данном пункте указываются сведения о начальстве; отделе, в котором будет работать бухгалтер-кассир; общая информация о работе. В некоторых случаях в данный пункт включают данные о требованиях к сотруднику и его ответственности.
Должностные обязанности
Могут представлять собой масштабный пункт, включающий не только подробное указание должностных обязанностей сотрудника, но также требования к его знаниям; функции специалиста; необходимую информацию о должности; рассмотрение ответственности бухгалтера в рамках организации и т.д
Обратите внимание, что в отдельных случаях и при необходимости вся эта информация может делиться на несколько отдельных пунктов.
Права
Еще один обязательный пункт, который составляется в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, права каждого отдельного сотрудника могут быть расширены работодателем без превышения должностных полномочий.
Связи по должности, ответственность и дополнительная информация
Чтобы сделать должностную инструкцию бухгалтера-кассира более полной и ясной для сотрудника рекомендуется указывать как можно больше конкретных данных
Если необходимый объем данных не вместится в вышестоящие пункты, можно сформировать отдельный пункт и указать в нем все нужное.
Должностные обязанности бухгалтера-кассира: цели, задачи, права и обязанности
На средних и крупных предприятиях объем работы, связанной с ведением бухгалтерского учета, настолько велик, что с ним может справиться один бухгалтер. В результате задачи часто распределяются между несколькими сотрудниками, которые занимаются разными участками учета. Одной из таких зон является касса компании, за которую отвечает кассир-бухгалтер. Он отвечает за полное управление счетами 50 и 51.
Цели, обязанности и функции этого специалиста описаны в должностной инструкции.
- обеспечение сохранности материальных ценностей: наличных, бланков строгой отчетности и ценных бумаг
- ведение полного бухгалтерского учета движения денег в кассе организации и на ее расчетных счетах
- осуществление контроля обоснованности приходных и расходных операций
От казначея-бухгалтера зависит бесперебойное функционирование других отделов компании и компании в целом.
По этой причине наиболее важными обязанностями казначея являются:
- своевременное проведение кассовых операций
- своевременное заполнение кассовой документации
- взаимодействие со всеми отделами компании и ее контрагентами