Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Формула расчёта налоговой нагрузки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как было отмечено выше, пандемия оказала масштабное негативное влияние на экономическую активность. По оценкам МВФ, в 2020 году в мире ожидается самый глубокий спад за период после Второй мировой войны. Экономическая активность упала вследствие двойного шока – со стороны предложения и спроса.
Поквартальная уплата авансов
Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал. Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится. Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:
- по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
- по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.
По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.
Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:
- аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
- база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
- авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
- налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.
Кому и зачем это нужно
Определение, сколько денег уходит на налоги, является важным моментом, определяющим деятельность экономических субъектов на различных уровнях:
- сами налогоплательщики – могут оценить эффективность своей деятельности, определить, насколько велик риск налоговой проверки, принять решение об оптимальном налоговом режиме, прогнозировать дальнейшие действия;
- федеральная налоговая служба с помощью данных цифр проектирует свою контролирующую деятельность, а также имеет возможность влияния на модернизацию налоговой системы в целом;
- Министерство финансов и другие экономические государственные структуры на основе показателей налоговой нагрузки изучают экономическую ситуацию на региональном и государственном уровнях, планируя и прогнозируя дальнейшую финансовую политику страны.
Формулы расчета прибыли предприятия
Ввиду многочисленности формул, применяемых на практике для расчета тех или иных разновидностей прибыли, мы предлагаем придать соответствующим эмпирическим данным табличным вид, исключительно удобства восприятия ради…
Таблица 1. Формулы расчета прибыли предприятия
| НАИМЕНОВАНИЕ | ФОРМУЛА |
| Формула расчета чистой прибыли | Пчист. = Поперац. – Нприб. |
| Формула расчета выручки | В = Сед. * Кпрод. |
| Формула расчета маржинальной прибыли | Пмарж. = В — Зперем. |
| Формула расчета валовой прибыли | Пвалов. = В – Спроизв. |
| Формула расчета прибыли от реализации | Преализ. = В – Сполн. |
| Формула расчета балансовой прибыли | Пбаланс. = Ппродаж – Рпроч. + Дпроч. |
| Формула расчета операционной прибыли | Поперац. = Пбаланс. + ПРвыпл. |
Что думают представители ювелирного бизнеса
Мы поговорили с основателями ювелирной мастерской ARTERY JEWELRY из Санкт-Петербурга. Средняя выручка их микробизнеса — 2 млн рублей в год. Артём занимается ювелирным бизнесом уже более 10 лет. Его заместитель София согласилась прокомментировать сложившуюся ситуацию:
«Мы с самого начала работаем полностью “вбелую”. Использовали УСН “Доходы” (6%) и продавали украшения без НДС. Поэтому и сумма налогов была некритичная для бизнеса: 20−30 тыс. рублей в квартал.
Сотрудников у нас нет: пока не можем себе позволить платить 30% от зарплаты сверху в качестве взносов. Приходится справляться самим и иногда подключать специалистов на аутсорсе.
Сейчас столкнулись с такой ситуацией: себестоимость производства одного изделия выросла на 30%. Соответственно, чтобы жить, нам надо поднимать цены. А мы не можем их поднять: кто покупать-то будет? Доходы у населения упали, а ювелирные украшения — не товары первой необходимости.
В последнее время работать стало сложнее. Недавно ввели обязательную маркировку через новую систему учёта драгметаллов и камней (ГИИС ДМДК). Идея хорошая, но недоработанная, поэтому создаёт лишь дополнительные проблемы.
И тут ещё новость про отмену УСН. Мы спать не могли, думали, как быть дальше. Считали, насколько повысятся наши расходы, какую цену на свои изделия сможем поставить. Цифры не сходились.
Хотим попробовать выйти на мировой рынок, потому что покупательская способность россиян упала, а работать себе в минус мы тоже не можем.
Ювелирная отрасль в России, на наш взгляд, излишне зарегулирована. И отмена специальных налоговых режимов просто уничтожит малый бизнес. У талантливых ювелиров не будет возможности себя проявить. В конечном итоге останутся только крупные компании, которые могут себе позволить такие издержки».
III. Если обычный путь – не для вас
Для тех, кто не захотел или не смог себе позволить воспользоваться нулевой ставкой по налогу на прибыль, тоже есть хорошие новости.
С 01.01.2023 обладатели нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в Единый реестр, могут применять к основной норме амортизации таких объектов специальный коэффициент ускорения до 3 (пп. 6 п. 2 ст. 259.3 НК РФ, введенный Федеральным законом от 14.07.2022 № 321-ФЗ). Установить такой коэффициент можно учетной налоговой политикой, причем подход может быть индивидуален к каждому подобному объекту – исходя из своих экономических потребностей, налогоплательщики будут определять конкретный коэффициент, который будет применяться при расчете сумм амортизации по объекту.
Повышающий коэффициент нельзя применить, если срок полезного использования объекта нематериальных активов был определен налогоплательщиком самостоятельно и фактически произвольно исходя из правила абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ. Напомним: срок полезного использования такого НМА как программа для ЭВМ или база данных может определяться следующим образом:
- исходя из срока действия Свидетельства о государственной регистрации программы для ЭВМ или базы данных (если права на такой объект зарегистрированы правообладателем в Роспатенте),
- исходя из полезного срока использования объекта, обусловленного соответствующими договорами,
- если невозможно определить достоверно, то 10 лет или налогоплательщик может определить срок самостоятельно, но минимальный предел – 2 года.
В среднем по России налоговая нагрузка за 2021 год незначительно выросла, в сравнении с прошлым годом — 10,4% (10,0% в прошлом году).
Налоговая нагрузка по страховым взносам снизилась и составила 3,0% (3,5% в прошлом году).
Налоговая нагрузка, к примеру, снизилась:
✔ Обрабатывающие производства — 7,4% (было 8,1%) и 1,1% по страховым взносам (было 2,1%)
✔ Торговля оптовая и розничная — 2,8% (было 3,0%) и по страховым взносам 0,9% (было 1,0%).
✔ Строительство — 10,1% (было 10,7%) и 3,6% по страховым взносам (было 3,9%).
✔ Деятельность по операциям с недвижимым имуществом — 21,8% (было 22,5%) и 4,2% по страховым взносам (было 5,4%).
При этом в некоторых отраслях налоговая нагрузка возрасла, например:
✔ Добыча полезных ископаемых — всего — 40,4% (было 35,2%) и 1,5% по страховым взносам (было 2,2%).
✔ Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — 4,7% (было 3,8%) и 4,4% по страховым взносам (было 4,7%).
Анализ результатов расчета
Интерпретируя результаты, надо учитывать такую информацию:
- В большинстве случаев невысокая рентабельность продаж — свидетельство неправильной ценовой политики и невыгодной конкурентной позиции. Есть и исключения: ситуации, когда предприятие сознательно демпингует, чтобы вытеснить с рынка конкурентов и стать лидером.
- Неуклонное снижение ROS — признак того, что затраты следует снижать. Также улучшить ситуацию может пересмотр ассортимента и вывод из него продуктов, не приносящих прибыли. При этом необходимо принять во внимание и роль каждого из продуктов в обеспечении жизнедеятельности компании. Например, товар из категории “дойных коров” не будет демонстрировать быстрого роста ROS. Но именно он дает значительную часть финансовых средств. Товары из категории “звезд” на каком-то этапе могут перейти как в категорию “дойных коров”, так и в категорию “собак”. Анализ динамики рентабельности продаж поможет понять, какой из товаров необходимо исключить из ассортимента.
- Рост объема продаж, который не ведет к увеличению ROS — знак того, что в затратах компании чрезмерно велика доля непроизводственных расходов.
- У более масштабных предприятий с широким ассортиментом рентабельность продаж обычно ниже, чем у небольших фирм. Это нормально.
Безопасная Рентабельность По Видам Экономической Деятельности 2021
Среди внешних факторов, влияющих на экономику России, ключевым в 2021 г. будет оставаться эпидемиологическая обстановка в мире. Экспортный характер отечественной экономики предполагает высокую чувствительность к балансу мирового спроса и предложения сырья и ценовым трендам, в частности, на рынках энергоносителей.
Воздействие окажут также тенденции движения мирового капитала. Прямые иностранные инвестиции упали в текущем году более чем в 5 раз, и ранее конца 2021 г. выйти на средние показатели последних 5 лет вряд ли получится.
На стабильность фондового рынка непосредственное влияние оказывает геополитический контекст: санкционное давление и валютные войны.
Среди внутренних факторов одной из основных проблем является недостаточная эффективность внешнеэкономической деятельности и низкий темп импортозамещения. Однако положительную роль в период коронакризиса играют относительно низкая доля сферы услуг в России (54%) и высокий удельный вес промышленности и сельского хозяйства в ВВП.
Монетарные драйверы играют не последнюю роль в привлекательности инвестиционных проектов и развитии внутреннего спроса. Курс финансовых властей сводится к развитию стимулирующей функции путем снижения стоимости денег в экономике. При текущей ключевой ставке в 4,25% годовых и скачке инфляции в последние месяцы выше таргета в 4% возникает временный риск ухода реальной доходности в область отрицательных значений. Однако угрозой экономической стабильности выступает скорее низкая деловая активность в стране, нежели общий подъем уровня цен.
Интерес к накопительным счетам падает, даже в странах с относительно высокой (2–5%) номинальной ставкой. В России также наблюдается активный приток инвесторов на фондовый рынок.
Перечень основных изменений с 2023 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
- Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
- Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
- При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.
Изменения в законодательстве: что будет с бизнесом в 2021 году
В большинстве случаев для того чтобы произвести расчет, специалистами используется формула:
Р=(К*Т) * 100%
В таком случае К понимается как результат деятельности, который отражается в денежном выражении, Т – траты материального характера, которые выделяются и тратятся для получения необходимого результата.
Следует отметить, что относительно деятельности предпринимателей или компаний расчет ведется за конкретный период.
Для выражения рентабельности сферы продаж использует определенный коэффициент. Его определение происходит посредством анализа динамики, которая прослеживается в течение отчетных периодов.
Изначально в такой ситуации потребуется установить период, который будет оцениваться. Также не менее важно установить показатели, которые являются необходимыми. В таком качестве рассматривают доход, который является чистым, а также денежные средства, полученные от реализации.
Показатель, характеризующий рентабельность продукции – дает возможность оценить, насколько эффективно проводится реализации той или иной продукции.
Если говорить о численном выражении рентабельности от проданного продукта – отражаться будет соотношение между прибылью, получаемой от продажи продуктов и тратами, совершенными относительно производственного процесса и реализацией.
Если говорить проще, благодаря этому показателю можно узнать, какой доход принесет каждый рубль, вложенный в производство продукции.
С помощью данного показателя отражается эффективность деятельности предприятия, указывается, получает ли организация доход, имеет ли место покрытие ее затрат. Как правило, этот показатель отражается в процентном соотношении.
Перед тем как начинают рассчитывать показатель, требуется изучить отчетность, составленную в бухгалтерии. Определению подлежат все виды расходов, которые оказывают влияние на себестоимость оказываемых услуг. Баланс во внимание не берется.
Что такое индекс-дефлятор
Уровень цен на продукты питания и товары первой необходимости интересуют практически всех жителей России. Какими будут ценники в магазинах в новом году — этот вопрос задают все: от мала до велика. Чтобы иметь хоть какое-то представление о стоимости товаров, работ, услуг, чиновники применяют специальный расчетный коэффициент.
Индекс-дефлятор — это база для определения динамики ценовых показателей в будущем. То есть применив утвержденный индекс-дефлятор на 2021 год (Минэкономразвития) к текущему ценнику, легко рассчитать стоимость конкретной категории продукции или товара в плановом периоде.
Зачем это нужно? Расчетный индекс-дефлятор применяется не только для прогнозирования стоимости товаров и услуг. Также индекс-дефлятор помогает оценить реальный уровень доходов населения. То есть определить, сколько сможет приобрести продуктов, товаров, услуг гражданин с определенным уровнем дохода.
Анализируя уровень ценообразования и платежеспособность населения, чиновники определяют направления социальной политики. Это необходимо для поддержки социально незащищенных категорий граждан. Иными словами, чиновники определяют комплекс мероприятий, которые направлены на финансовую поддержку малоимущих россиян, находящихся за чертой бедности.
Профессии с минимальными заработными платами в России
Каждый 50-й работающий россиянин получает ниже минимальной оплаты (МРОТ). Это студенты-очники и некоторые представители творческих профессий.
Выявляются такие случаи в основном из писем граждан.
В тыс. руб.
| Профессия | ЗП | Профессия | ЗП | Профессия | ЗП | ||
| Налоговый инспектор | 12 | Слесарь | 12 | Грузчик | 20 | ||
| Режиссёр детского театра | 15 | Учитель | 17 | Библиотекарь | 15 | ||
| Бактериолог | 16 | Воспитатель | 16 | Повар | 18 |
Медианная зарплата в России
Точнее отражает ситуацию в стране медианная зарплата – та, выше и ниже которой получает по половине зарабатывающего населения. Росстат пока даёт данные только за 2021г. – 35,4 тыс. руб., но очень авторитетный “СберИндекс” опубликовал результаты февраля 2023г. – 42,0 тыс. руб. То есть выходит, что половина трудоспособного населения страны получает меньше этой цифры, чуть превышающей два с половиной прожиточных минимума (ПМ).
Весьма интересен и третий показатель – модальная зарплата. Проще говоря – самая распространённая в каком-то регионе зарплата. Росстат последний раз баловал этими данными по стране в целом в 2019г. – самой распространённой оказалась зарплата 23 500 руб.
Если принять во внимание, что в 2019г. это составило почти половину (49%) от среднероссийской з/платы, то можно получить ориентировочную цифру модальной з/платы 2022г. – 31500 руб. или 2,2 ПМ. А уже в феврале 2023г. она равнялась 2,5ПМ. Что подтверждает общую тенденцию текущего года – и пенсии и зарплаты растут быстрее, компенсируя некоторое отставание предыдущих индексаций от реальной инфляции последних лет.
Но и этого недостаточно для ответа на вопрос: где в среднем больше зарабатывают? К примеру, на Чукотке и в Чечне разница в уровне зарплат – 4х-кратная: 130,8 против 31,3 тыс. руб. Но покупательная способность этих зарплат одинаковая – на них можно купить примерно одинаковый набор нужных товаров.
Получаются приблизительно такие цифры з/плат по стране за 2022г. (тыс. руб.):
| Модальная | Медианная | Средняя |
| 31,5 | 42,0 | 64,2 |
Средняя рентабельность по отраслям 2021
На рентабельность влияет множество факторов. И с ними нужно быть знакомым, чтобы понимать, как этот процесс складывается и как его можно просчитать.
Специалисты выделяют экзогенные и эндогенные факторы.
К экзогенным (возникшим под влиянием чего-то извне) относят, например, налоговую политику государства. Потому что траты компании на оплату обязательных платежей непосредственно влияют на рентабельность фирмы. Также, к экзогенным относят географическое расположение предприятия, общий уровень конкуренции на рынке, политическую ситуацию в стране, конъюнктуру рынка и другие факторы.
Ясно, что в отличие от экзогенных, эти факторы появляются внутри самой компании. Так, например, условия труда персонала непосредственно влияют на качество выпускаемой продукции.
Логистическая система фирмы имеет прямое влияние на статьи расходов компании, работа маркетингового отдела. Да и в общем, финансовая и управленческая деятельность руководства также имеет ко всему этому отношение.
Нюансов очень много. Практически любое действие фирмы так или иначе сказывается на других процессах. И для понимания нужно проводить анализ.
Что учитывать при запуске бизнеса в 2023
Денис Савельев, генеральный директор агентства интернет-маркетинга TexTerra:
«Очень неохота писать банальности о том, что кризис — это время возможностей. Но придется, потому что нынешний кризис — это кризис разрыва цепочек поставщиков, кризис ухода многих глобальных (а, значит, лидирующих на рынке) игроков. А это сулит и переделы многих рынков, и формирование новых ниш. Настолько сильного изменения экономического ландшафта не было, пожалуй, с 90-х годов. Но от всех предыдущих кризисов этот отличается тем, что на рынке закончились (ну или, точнее, заканчиваются) «дешевые» деньги. Да, есть льготные кредиты по госпрограммам (надо пробовать), есть грантовые госпрограммы (влезать!), но отток инвестиций из страны по сути оставил на рынке в качестве инвесторов только классическое американское 3F — Friends, Family, Fools (друзья, семья и дураки). И это чем-то напоминает опять-таки «лихие 90-е». Все же помнят? Это было как американские горки — никогда прежде капиталы не росли так быстро, но, правда, многие бизнесы банкротились с такой же скоростью. Однако ставка на друзей, семью и дураков работает всегда. И умельцы привлекать инвестиции не из банковских источников тоже живут во все времена. Пожалуй, настало их время.
Кстати, про лихие 90-е. Помимо хаоса, безвкусицы и «новых русских» было в них что-то положительное — а именно, воздух свободы».
Давайте равняться на тех, кто развивается
Весьма привлекательно сравнивать экономику РФ с развитыми экономиками Европы, где, по официальной позиции, наблюдается кризис, иронизирует ведущий аналитик компании «Открытие Инвестиции» Андрей Кочетков. Однако, по его мнению, более справедливым будет сравнивать Россию с развивающимися экономиками, но тогда цифры роста уже не будут столь позитивными.
С другой стороны, указывает аналитик. если брать совокупность прогнозов и результатов за 2022 год и прогнозов на 2023 год, то всё же стоит отметить более сильные результаты экономики, чем предполагалось – с учетом, в том числе, закрытых отраслей ОПК. И тогда рост уже можно будет сравнивать и с развивающимися странами.
Кроме того, для России важным является сохранение стабильности рынка труда и продовольствия. В этих сферах, судя по всему, не то что не намечается проблем, но напротив, ожидается рост возможностей экспорта сельскохозяйственной продукции. Поэтому – при всей противоречивости сравнения темпов роста ВВП с развитыми странами – можно отметить наличие в прогнозах расширения, а не схлопывания экономики.
Некоторые другие признаки также говорят о наличии роста в экономике, уверен Кочетков. К примеру, международные грузоперевозки по РЖД выросли в первом квартале на 0,5%. Общий грузооборот в I квартале увеличился на 2,6%, до 677,3 млрд тарифных тонно-километров. Без наличия роста в экономике не бывает увеличения железнодорожных перевозок, хотя в сегодняшней ситуации это также отражает изменение торговой логистики с Запада на Восток.
«Однако всё же стоит ориентироваться не на темпы развитых стран, а предпринимать усилия по выходу на темпы развивающихся. Тогда эффект от такого роста будет ощущаться не только в цифрах министерств, но и в жизни каждого россиянина», – считает аналитик.