Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН при работе с маркетплейсами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Совместные покупки – взаимодействие физических лиц с целью приобретения товара по оптовой цене. Сделка происходит под руководством организатора, который собирает заявки, отправляет заказ поставщику, принимает деньги от заинтересованных лиц и раздает им продукцию.
- Вставать на учёт как ИП необходимо. Без этого ваша работа будет незаконна.
- Регистрироваться надо там, где вы прописаны. В отделение следует взять паспорт и его копию, стандартное заявление и квитанцию об оплате госпошлины.
- Самая удобная для ИП схема налогообложения — «упрощёнка». В ней есть 2 формы: «Доходы минус расходы» и «Доходы». Выбор зависит от типа работы предпринимателя.
- Изучите предложения банков перед открытием расчётного счёта. Тогда вы сможете сэкономить десятки тысяч рублей на обслуживании своей карты.
- У ИП есть обязанности: налоги, пенсионные отчисления и взнос в фонд системы ОМС. Делайте страховые взносы частями, чтобы уменьшить налог.
- Не платить налоги и взносы нельзя. Это наказуемо вплоть до уголовного дела.
Какой режим налогообложения выбрать
Для ведения подобной деятельности лучше зарегистрироваться как ИП и открыть расчетный счет в банке для получения предоплаты от покупателей. Совместные покупки могут осуществляться по одной из двух схем:
- Торговля. Организатор покупает товар по оптовой цене, а затем продает его остальным, включая в итоговую стоимость собственный %. Деятельность квалифицируется как дистанционная или интернет-торговля.
- Оказание посреднических услуг. Организатор действует в интересах заказчика, приобретает для него товар за вознаграждение и передает в собственность. В этом случае бизнес представляет собой посредническую деятельность. В обоих случаях выбор системы налогообложения ограничивается общим режимом или упрощенной системой (УСН). Второй вариант более простой, потому для организаторов СП предпочтителен. При варианте «Торговля» выгоднее использовать базу «Доходы минус расходы» (15 %), где в качестве доходов выступают поступления покупателей, а в расходы включают оптовую цену и другие затраты на ведение деятельности. База «Доходы» (6 %) на УСН больше подходит для варианта «посредник». Доход – это вознаграждение организатора.
Проблема совместных конкурсов и аукционов
Существует проблема, которая не связана непосредственно с финансами участника либо с какими-то условиями закупки, которые выставляют заказчики. Она заключается в том, что в статье 25 присутствует достаточно общая формулировка, в отношении каких товаров, работ и услуг может осуществляться совместная закупка, совместные конкурсы и аукционы — в отношении «одних и тех же».
Проблема в том, что нигде нет определения, что такое «одни и те же» товары, работы и услуги. Должны ли они быть абсолютно одинаковыми, то есть закупается один и тот же товар, который совпадает у всех заказчиков, или же нет. Или достаточно, чтобы это было общее функциональное назначение. Допустим, закупается партия мебели, например, столы. При этом есть некоторое отличие в цветовых решениях и в размерах. Вопрос остается открытым, потому что соответствующего определения ни в законе, ни в подзаконных НПА нет.
Единственное на что можно ориентироваться — обзор судебной практики.
Совместные покупки могут обложить налогами
| Как выжить с двумя детьми. Психологическое |
Всю беременность я мучилась мыслью: как воспримет Ксюшка появление брата? Как правильно нивелировать ее ревность, которая обязательно будет? Как я смогу распределять свое внимание, свободное время, любовь между двумя детьми и мужем? Начиталась всяких статей, приняла к сведению опыт мам, имеющих двух и более детей. Расскажу, что из всего этого получилось.
| 2 недели активного похудения! Промежуточные итоги! |
Скрепя сердце, публикую этот пост с фото, так как очень стесняюсь себя. Но пусть эта запись будет мне памятью, стимулом и небольшим хвастом! В начале месяца я начала худеть. Вяленько, неохотно. Начала ходить на стрип-пластику.
Потом взялась за себя основательно. В общем счёте нормального активного похудения у меня 2 недели. Что имеем? 2 раза в неделю активные танцы с бешеной разминкой на данный момент 11 сеансов антицеллюлитного массажа.
Далее фото «до» и «после».
Торговля vs ремесленничество и самозанятость
Что отличает торговлю от ремесленничества и самозанятости? Ведь и там и там происходит продажа — обмен на деньги какого-то предмета или услуги. Например, самозанятый может печь тортики и продавать их людям. Ремесленник делает, к примеру, ульи и тоже их продает. Конечной целью деятельности всегда будет продажа.
Отличие здесь очень простое, и заключается оно в объекте продажи — в том, что именно продается. Так вот, самозанятый или ремесленник продают то, что они изготовили своими руками. Если продается товар, изготовленный другими, и приобретен он для того, чтобы продать, — это всегда торговля.
Пример:
В совместных закупках лидер собирает заявки, закупает товар и передает закупленное участникам группы. В личных или сетевых продажах происходит тоже самое — продается товар, к изготовлению которого, продавец не имеет никакого отношения.
Еще одна популярная бизнес-идея — продажи товаров через торговые площадки наподобие Kufar или Онлайнер. При этом потенциальный продавец ссылается на то, что это его личная вещь, и он имеет право ее продать без регистрации в качестве предпринимателя. Да верно, есть такое — продажа вещей, бывших в употреблении в вашем личном домашнем хозяйстве, не будет считаться предпринимательством, если это действительно так.
Но зачастую это совсем не так. Вещи приобретаются в секонд-хендах, или на Aliexpress, а потом делается вид что это личное и просто не подошло по размеру, не вписалось в интерьер.
Новое незнакомое название или использование иностранного термина не меняет суть происходящего. Если продается не изготовленный продавцом товар — это торговля. А значит, регистрация ИП или юридического лица обязательна.
Расходы на привлечение клиентов
Приводя примеры расчетов дохода Организатора и сайта Совместных покупок, я ориентировался на личный опыт и условия при которых такой доход возможен, а именно — это наличие активной клиентской базы. Так как без клиентов ни какого дохода быть не может вообще, а привлечение их как правило всегда связано с затратами(времени, денег), я приведу подсчет таких затрат на привлечение двухсот активных клиентов, которые будут совершать заказы ежемесячно. Именно столько времени и денег было вложено мною.
- Пользователей зарегистрировано: 1947
- Активных пользователей(делающие заказы каждый месяц): 210
- Затраты времени: 1 год
- Затраты на СЕО копирайтинг: ~ 20 000 руб.
- Затраты на СМС сообщения для активации пользователей (только проверенные пользователи): ~ 5100 руб
- Затраты на создание сайта(готовое решение), домен, хостинг: ~ 25 000 руб.
Итого затраты в первый год: ~ 50 100 руб.
По СЕО продвижению, затраты были только на написание хороших статей, оптимизированных под определенные ключевые фразы. Внешних ссылок не закупалось, какого либо дополнительного привлечения пользователей(рассылки, контекстная реклама) не было, только органический трафик.
Затраты на создание сайта, не являются прямыми затратами на привлечение клиентов, но без хорошего сайта, без удобного функционала и привлекательного дизайна, удержать клиентов гораздо сложнее. Эти затраты(на создание сайта) разовые, и есть только в первый год работы. Но не исключено, что в будущем функционал потребуется улучшать, добавляя новые возможности для пользователей, что также потребует дополнительных вложений в будущем.
Что такое совместные покупки
Цены для оптовых покупателей ниже, чем для розничных. Но вам, как правило, не нужно 20 одинаковых брюк или мультиварок. Зато рядом могут жить 19 человек, которым нужны. Если вы соберётесь вместе, то сможете сделать один заказ и получить свои товары по оптовой цене. По такому принципу работают совместные покупки или, как их чаще называют в интернете, СП.
На заре их появления они организовывались именно так, как описано выше. Кто-то натыкался на интересный товар по привлекательной оптовой цене и искал в интернете единомышленников. Сейчас организация совместных покупок — бизнес, за который его основатель берёт в среднем 10–20% от стоимости товара. Но обычно для покупателя даже так получается выгоднее, чем приобретать изделие по розничной цене. Ещё один бонус — распределение затрат на доставку.
Какой процент накладных расходов от прямых затрат?
Если подрядчик применяет УСН, а заказчик — общую налоговую систему, это вовсе не означает, что строительная компания должна «подарить» партнёру 20 % от своих затрат на материалы и входящие услуги.
В расчёте сметы НДС выделяется отдельной итоговой графой, убрать которую нельзя, даже если подрядчик использует упрощёнку. Для таких бизнесменов предусмотрен механизм возмещения НДС при УСН. Для этого в смете ячейку «НДС» нужно заменить на «Компенсация НДС при УСН».
Иногда упрощенцы вообще не учитывают НДС в смете. А сумму входящего налога по материалам и услугам относят на накладные расходы. В этом случае организация понесет дополнительные убытки из-за того, что НДС не будет учтен при расчете цены работ для заказчика.
А если подрядчик использует УСН с объектом «Доходы минус расходы», то такой вариант учета приведет ещё и к претензиям со стороны налоговиков. В этом случае будут завышены затраты подрядчика и, следовательно, занижен упрощённый налог. В итоге инспекторы при проверке доначислят его, а также взыщут штрафы и пени.
А теперь вопросы и ответы разработчиков «Гранд-смета 2021»
Выполняю локальный сметный расчёт по новой Методике 2020 года при упрощённой системе налогообложения, добавляю в лимитированных затратах в разделе «Налоги и обязательные платежи» статью затрат с формулой МАТ*0,2*7,3 (где 7,3 — это индекс к СМР). В результате рассчитывается только стоимость в базовом уровне цен, а сумма по смете в текущем уровне цен остаётся такая же, как и до начисления этой статьи затрат.
Ответ: Во-первых, убедитесь, что у вас установлено Обновление № 2 к ПК «ГРАНД-Смета 2021». А указанную формулу вам надо ввести следующим образом: БМ.МАТ*0,2*ЕСЛИ(БИМ;7.3;1). Квалификаторы способа расчёта БМ и БИМ указывают программе, какое значение соответствующей переменной следует взять — в базисных или в текущих ценах. При этом условная функция ЕСЛИ позволяет использовать для обоих итогов по смете одну и ту же формулу — умножение на индекс производится в зависимости от требуемого уровня цен.
Разъясните, пожалуйста. При составлении сметы базисно-индексным методом возникла необходимость перевести смету на упрощённую систему налогообложения. При применении формулы для расчёта компенсации НДС при УСН: МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,2*6,54+ОБ*0,2*4,12 индекс на оборудование считается дважды. В смете оборудование взято из базы ФЕР, из сборника сметных цен. В итогах сметы «Справочно в базисных ценах» стоимость оборудования по какой-то причине показывается уже с учётом заданного к нему индекса. И в результате при применении вышеуказанной формулы начисление индекса к оборудованию задваивается. Каким образом убрать двойное применение индекса к оборудованию, кроме как удалением его из формулы компенсации НДС при УСН?
1. ИП может выбрать как УСН (6 % либо 15 %), так и ПСН, если попадает под условия применения данных спецрежимов.
2. ИП следует обратить внимание:
- выбирая между УСН 6 % и 15 %, при большой доле расходов выгоднее УСН 15 %;
- выбирая между УСН и ПСН, если потенциальный доход меньше фактического при одинаковых ставках, выгоднее приобрести патент, и наоборот, если фактический меньше, то выгоднее применять УСН;
- в разных регионах ставки ПСН и УСН разнятся и могут быть меньше основных.
Пошаговые инструкции для старта
Более ста тысяч россиян регулярно прибегают к этому способу экономии. Конкуренция в нише совместных покупок еще не велика, открывать бизнес выгодно и относительно легко.
Навигация по статье
Если вы не слышали о заработке на совместных покупках, пришло время познакомиться с ним. Для начала разберемся что это и как работает, а потом поговорим, как на этом делать деньги.
Совместные покупки — это форма организации приобретения товара, объединяющая группу лиц, желающих получить его напрямую у поставщика по оптовым ценам.
Организатор — это человек, контактирующий с поставщиком и решающий все организационные вопросы – от сбора денег до проверки товара и отправки его заказчикам. На плечи организатора ложится основная задача — размер скидки, которая может быть от 20 до 60 процентов и чем она выше, тем больше клиентов купит товар.
Сколько денег потребуется для старта бизнеса СП
Чтобы начать заниматься СП, нужно не так много денег. Максимум это сумма Вашей первой закупки. Однако начать можно вообще практически без вложений, как это сделать расскажем чуть ниже. Но все по порядку.
Практически 100% поставщиков с которыми Вы будете работать, потребуют у Вас предоплату за заказ. Никто из производителей одежды не согласится отправить заказ «тете Маше на деревню» без его 100% оплаты.
А если Вы боитесь оплачивать деньги незнакомой компании до получения товара, то Ваш страх, это скорее всего архаизм из 90х… С одной стороны, надо быть осторожным и не платить куда попало. Но и приличных поставщиков не стоит обижать своим недоверием. Мы дадим Вам несколько советов, как правильно выбрать поставщика, в одной из следующих рассылок. Пока же предположим, что Вы планируете работать с порядочной компаний.
Если фирма выглядит нормально, имеет хороший ассортимент, хороший интернет-магазин, фотографии выполнены качественно, то с высокой вероятностью это не мошенники. Никто не будет вас обманывать на 10 000 рублей и потом убегать за границу. Создать интернет-магазин стоит сотни тысяч и даже миллионы рублей. Так что шансы, что Вас обманут минимальны.
Но даже при наложенном платеже никто не помешает мошенникам положить в посылку мешок мусора, а не платья. Ведь на почте Вы не имеете права открывать посылку до оплаты. Так что выбирайте приличные компании и работайте с ними без страха. Большим компаниям есть что терять. У них миллионные прибыли, и они не пойдут на мелкий обман, чтобы не потерять все. Если же Вы не можете перебороть свой страх, или Ваша интуиция не подсказывает Вам, какой компании стоит доверять, а какая способна на обман – то лучше вообще не занимайтесь СП, а найти себе занятие, где Вас точно не смогут обмануть.
Если Вы все-таки решили заниматься СП и готовы довериться выбранному поставщику, у Вас может возникнуть вопрос: «Сколько потребуется денег на первую закупку и можно ли сделать ее вообще без денег»? Ответ «ДА», но все по порядку.
Момент признания дохода на УСН
Спорным моментом считается дата, на которую нужно признавать доход для целей налогообложения. Безопаснее считать налог от даты зачисления денег на счет WildBerries. Объясню, почему так:
По общим правилам на УСН моментом признания доходов считается день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Из буквального толкования этой нормы следует, что включить полученную выручку в состав доходов заказчик (комитент, принципал, доверитель) должен на дату зачисления денег на его банковский счет (в его кассу).
Однако по гражданскому законодательству средства, полученные посредником в качестве оплаты за реализованные товары, принадлежат заказчику (п. 1 ст. 996, п. 1 ст. 971, ст. 1011 ГК РФ). Следовательно, у заказчика, который применяет упрощенку, доход возникнет в момент поступления денег на банковский счет, специальный счет (электронный кошелек) или в кассу посредника.
Если применяется УСН «доходы минус расходы», то в расходах признается стоимость товаров реализованных и оплаченных. То есть, если покупатель товар приобрел и оплатил комиссионеру WildBerries, то у Вас возникает и доход и расход.