Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как возместить сумму б/ л на р/ с апрель 2024 как сдать РСВ в апреле в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нулевой расчёт по страховым взносам предоставляют юрлица и ИП с наёмными работниками, даже если за отчётный период не было никаких выплат — ни зарплат, ни вознаграждений по ГПХ. Это не прихоть налоговых инспекторов: форма с нулями покажет, что вы действительно не делали никаких отчислений, и дополнительно проверять вас не нужно.
Кому нужно сдавать нулевой РСВ
Среди тех, кто должен подавать нулевой РСВ, есть два исключения:
-
ООО и ИП на АУСН освобождаются от сдачи нулевых РСВ;
-
если сейчас у ИП нет сотрудников, но раньше он числился работодателем — придётся предоставить налоговой нулевой РСВ. Если у ИП никогда не было сотрудников, ему вообще не нужно подавать РСВ, даже нулевой.
Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета
Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.
На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.
Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.
Новая форма РСВ в 2022 году: что изменилось, как заполнять
К уплате в бюджет — руб. В апреле ФСС еще не возместил расходы организации, поэтому в расчет р. Указываем взносы к уплате в размере руб. В мае прибавляем возмещенные руб. Зная, как отразить в РСВ возмещение расходов, не пугайтесь расхождения с бухгалтерским учетом, а проверьте себя при помощи контрольных соотношений. Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от Также можно заказать в налоговой службе сверку расчетов с бюджетом, это поможет убедиться в правильности заполнения бланка: если данные бухучета совпадут с итогами сверки, то все верно.
Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок. Несмотря на то, что в итоговой строке 1-го раздела, а также в строке Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов. После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой.
Сроки сдачи новой формы РСВ в 2024 году
РСВ относится обязательным видам отчетности, которую требуется сдавать страхователям каждый квартал в системе ОПС, ОМС, ВНиМ. Список страхователей включает:
- предприятия, их подразделения, филиалы, у которых есть полномочия по начислению зарплаты;
- обособленные подразделения зарубежных компаний;
- главы КФХ;
- ИП, если есть застрахованные граждане.
Срок сдачи расчета зависит от группы, к которой принадлежит страхователь:
- каждый квартал – ЮЛ вне зависимости от наличия сотрудников;
- каждый квартал – обособленные подразделения, уполномоченные начислять зарплату;
- ежеквартально – ИП при наличии застрахованных лиц;
- каждый квартал – главы КФХ при наличии наемных работников. При их отсутствии они должны отчитываться по итогам года.
В 2024 году расчет предоставляется в инспекцию до 25 числа месяца, который следует после отчетного квартала. Конкретные сроки указаны в таблице.
Как будут начисляться пособия по электронному больничному с 2022 года
Обязанность по представлению отчетности накладывается на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые привлекают к работе наемных сотрудников.
В 2022 году субъекты МСП продолжают применять пониженный тариф страховых взносов к той части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ. Звучит просто, но в расчёте много нюансов. Рассказываем, как применяются опубликованные ФНС формулы и контрольные соотношения. Показываем, как заполнять РСВ в разных случаях.
Из приложения 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»исключено поле 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)».
В следующем разделе разберем, как с 1 января 2022 года электронные больничные будут доходить до страхователя.
Территориальный орган ФСС РФ вправе предложить провести совместную сверку расчетов (п. 4 ст. 26.12 закона № 125-ФЗ). Желательно от нее не отказываться. Проведение сверки страхователь вправе инициировать самостоятельно (п. 4 ст. 26.12 закона № 125-ФЗ). По итогам сверки оформляется акт, который подтверждает наличие излишков перечислений и их размер.
В расчёте по страховым взносам субъекты МСП должны заполнить по два экземпляра приложений 1 и 2 к разделу 1. В первом экземпляре они должны проставить код тарифа «01», во втором — код «20». А в разделе 3 должно быть по два подраздела 3.2.1 с кодами категории застрахованного лица: НР (ВЖНР, ВПНР) и МС (ВЖМС, ВПМС).
Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов
Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:
- сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
- для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
- документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).
Как отчитываться по страховым взносам с I квартала 2021 года
Рассматриваемая форма предназначена для отражения персонифицированных сведений. Для подраздела 3.2.2 разработана новая кодировка, устанавливающая основание начисления взносов по дополнительному тарифу и в соответствии с условиями труда.
Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.
Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года
Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:
- номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
- код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
- календарный год – 2020;
- номер налогового органа;
- код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
- основной ОКВЭД;
- номер телефона;
- количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.
В нижней части слева подтверждается достоверность информации.
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:
- вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
- ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.
По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:
(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
- не подлежащие обложению взносами суммы;
- суммы, подлежащие вычету;
- исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
- суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.
Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
- КБК;
- сумму взносов за отчётный период;
- суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.
Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
По действующим сегодня правилам, суммы больничных и пособий, связанных с материнством, выплачиваются одним из двух способов:
- За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).
- Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).
Все сказанное далее относится только к плательщикам страховых фондов из пункта № 1.
По итогам месяца страхователь определяет суммы:
- начисленных страховых взносов;
- выплаченных пособий.
Если взносов начислено больше, чем выплачено пособий, то разница перечисляется в ФСС. Если наоборот, то есть разница между взносами и пособиями получилась со знаком «минус», то она засчитывается в счет будущих платежей либо возвращается из Фонда страхователю.
Исключения из этого порядка предусмотрено только для пособий за первые 3 дня больничного.
Заполняя форму РСВ, пособия следует отразить в Приложении 2 к Разделу 1:
- по строке 080 отражается сумма возмещения, полученная страхователем из Фонда;
- по строке 090 — разница между суммой выплаченных застрахованным лицам пособий и суммой начисленных взносов.
О том, как именно отражается сумма взносов в строке 090, Налоговая служба рассказала в письме от 23.08.17 № БС-4-11/16751@. Расчет производится по такой формуле (показатели берутся из соответствующих строк Приложения 2 к Разделу 1):
Сумма в строке 090 = Строка 060 — Строка 070 + Строка 080
Результат интерпретируется следующим образом:
- Если он положительный, значит, за страхователем числится долг. В графе «Всего с начала расчетного периода» строки 090 указывается исчисленное значение, а в графе «Признак» — 1.
- Если результат отрицательный, значит, задолженность за Фондом. В графе «Всего с начала расчетного периода» указывается значение без знака «-», а в графе «Признак» — 2.
Ограничения при возмещении расходов из ФСС
Возмещение расходов из ФСС может быть ограничено определенными условиями и требованиями. Ниже приведены основные ограничения, с которыми необходимо ознакомиться перед подачей заявки на возмещение:
| Ограничение | Пояснение |
|---|---|
| Ограничение срока | Возмещение расходов возможно только при условии, что заявка была подана в установленные сроки. Пропуск срока подачи заявки может привести к отказу в возмещении. |
| Ограничение по категориям расходов | ФСС может возмещать только определенные категории расходов, указанные в соответствующих документах и инструкциях. Иные расходы, не попадающие под определенные категории, не будут возмещены. |
| Ограничение по сумме | ФСС устанавливает максимальные суммы, которые могут быть возмещены. Если затраты превышают установленные лимиты, то предоставление возмещения будет осуществляться только в рамках установленных ограничений. |
| Ограничение по документации | Для возмещения расходов необходимо предоставить полную и правильно оформленную документацию, подтверждающую факт и объем затрат. Отсутствие необходимых документов или их неправильное оформление может стать основанием для отказа в возмещении. |
Перед подачей заявки на возмещение расходов из ФСС рекомендуется внимательно изучить все ограничения и требования, чтобы избежать возможных проблем при получении компенсации.
РСВ за 1-й квартал 2021 года: как отразить в расчете возмещение больничных пособий из ФСС
Напомним, что расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражается в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ. Показатель строки 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» рассчитывается по следующей формуле:
Если сумма произведенных расходов на выплату пособий превысила сумму исчисленных страховых взносов, то указанную разницу плательщик может зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду соцстрахования как внутри отчетного периода, так и по его итогам. В связи с этим суммы возмещенных расходов отражаются в расчете РСВ за отчетный период в том месяце, когда территориальный орган ФСС осуществил указанное возмещение. При этом не имеет значение, в каком периоде были произведены данные расходы.
Понимание возмещения от ФСС
Чтобы получить возмещение от ФСС за старые периоды, необходимо выполнить следующие шаги:
- Ознакомиться с законодательством: Изучите нормативные акты, регулирующие возмещение средств от ФСС.
- Проанализировать трудовую деятельность: Проверьте, имели ли вы рабочий стаж и выплачивались ли взносы на социальное страхование в прошлом.
- Сбор документов: Подготовьте необходимые документы, такие как свидетельства о рождении, записи в трудовую книжку и другие материалы, подтверждающие стаж работы и выплаты.
- Обращение в ФСС: Подайте заявление в Фонд социального страхования с требованием о возмещении средств за старые периоды.
- Процесс рассмотрения: ФСС рассмотрит ваше заявление и проведет проверку предоставленных документов.
- Выплата возмещения: После положительного решения ФСС, вам будет выплачено возмещение в соответствующей сумме.
Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС
Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.
Исходные условные данные для нашего примера:
За полугодие начислено взносов:
| Всего (руб.) | Апрель | Май | Июнь |
| 150 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
За 2 квартал выплачено пособий:
| Всего (руб.) | Апрель | Май | Июнь |
| 350 000 | 100 000 | 100 000 | 150 000 |
Превышение пособий над взносами составило: 350 000 — 150 000 = 200 000 рублей.
Сроки и форма сдачи РСВ за 1 квартал 2024 года
Сроки сдачи РСВ зависят от выбранного способа ее предоставления. Выбрать можно один из трех вариантов: электронная форма, бумажная форма и форма почтового отправления. От выбранного способа зависит также и срок сдачи.
Для электронной формы сдача РСВ осуществляется через специальный портал, предоставляемый Федеральной налоговой службой. Этот способ является наиболее удобным и простым, а также позволяет сэкономить на расходах и время на оправку документов. Сроки сдачи РСВ через электронную форму устанавливаются до 30 апреля 2024 года.
В случае использования бумажной формы, РСВ заполняется на специальном бланке, предоставляемом Федеральной налоговой службой. Документ необходимо подписать и отправить почтовым отправлением в налоговый орган. Сроки сдачи РСВ в бумажной форме также устанавливаются до 30 апреля 2024 года.
Для формы почтового отправления, РСВ заполняется на специальном бланке и отправляется почтой на адрес налогового органа. Сроки сдачи РСВ таким способом также устанавливаются до 30 апреля 2024 года.
Необходимо учесть, что сдача РСВ в установленные сроки является обязательной и невыполнение этого требования может привести к наказаниям и штрафам.
| Способ сдачи РСВ | Сроки сдачи |
|---|---|
| Электронная форма | До 30 апреля 2024 года |
| Бумажная форма | До 30 апреля 2024 года |
| Форма почтового отправления | До 30 апреля 2024 года |