Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по подоходному налогу в 2024 году в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).
|
Вид дохода |
Освобождаемый доход, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК) |
9338 |
10431 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от: |
||
|
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
2821 |
3151 |
|
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
186 |
208 |
|
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК) |
4830 |
5395 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК) |
18 660 |
20843 |
|
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК) |
1200 |
1340 |
Как изменят доходы, с которых не надо платить налоги
Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, в 2024 году повысят до 10 431 рубля (сейчас — 9338 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.
В 2024 году также повысят:
- доходы от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерам, ранее работавшим у этого нанимателя, — до 3151 рубля от каждого источника в течение года (сейчас — 2821 рубль);
- доходы от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — до 208 рублей от каждого источника в течение года (сейчас — 186 рублей);
- безвозмездную (спонсорскую) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 20 843 рублей в сумме от всех источников в течение года (сейчас — 18 660 рублей);
-
страховые взносы по договорам добровольного страхования за работника по месту основной работы — в пределах 5395 рублей в течение календарного года (сейчас — 4830 рублей).
Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 млн рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Примечание
Напоминаем, что налоговый период — это год, а значит, судя по всему, налог нужно будет пересчитать по повышенной ставке с начала года, даже если превышение возникло в конце года.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров, ранее облагалась налогом на прибыль по ставке 5%. Сейчас ставка будет заменена на 10%.
Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, облагается налогом на прибыль по ставке в размере 5%.
Упрощенная система налогообложения
Перейти на применение упрощенной системы налогообложения вправе организации, у которых валовая выручка с нарастающим итогом за первые девять месяцев года составляет не более 1 733 440 белорусских рублей.
Применение плательщиками упрощенной системы прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила 2 311 250 белорусских рублей.
Важно!
Организации, являвшиеся в 2023 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, валовая выручка которых нарастающим итогом за 2023 год превысила 2 150 000 белорусских рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году (независимо от изменений, вносимых в подпункт 6.4 пункта 6 статьи 327 НК).
А организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за девять месяцев 2023 года превысила 1 612 500 белорусских рублей, не вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2024 года (независимо от изменений, вносимых в часть первую пункта 2 статьи 327 НК).
Изменения в Трудовом кодексе
С января 2024 года заработает обновленный Трудовой кодекс. К примеру, население будет проходить по-новому диспансеризацию, для этого введут один оплачиваемый выходной. Работник будет получать за этот день средний заработок. Но воспользоваться такой возможностью работникам, которым меньше 40 лет, можно будет только раз в три года.
Сотрудники старше этого возраста смогут брать один оплачиваемый выходной день под диспансеризацию один раз в год, а те, кто трудится на пенсии, — два раза в год (это касается также тех, кому до выхода на заслуженный отдых остается меньше пяти лет).
Также введут изменения по отпускам, выплате зарплат, сокращенному рабочему дню для многодетных, удаленной работе, питанию работников.
С 2024 года повысят минимальный страховой стаж. Он необходим для получения трудовой пенсии. В этот стаж входит только то время, когда вы работали и работодатель платил за вас страховые взносы в Фонд соцзащиты. Сейчас минимальный страховой стаж составляет 19 лет. С 1 января 2024 года он вырастет на полгода — до 19 лет и шести месяцев.
Минимальный страховой стаж намерены повысить до 20 лет. По планам, это должно произойти в 2025 году.
Белорусы, которые не выработали страховой стаж не могут претендовать на трудовую пенсию, им могут назначить только социальную: мужчины — с 65 лет, женщины — с 60 лет. Сейчас социальная пенсия составляет 182,2 рубля.
Еще одно пенсионное изменение под вопросом. Так, чиновники хотят разрешить плательщикам налога на профдоход вносить больше средств в госбюджет, чтобы эти деньги шли в ФСЗН на будущую пенсию.
При превышении общего размера выручки ИП в 500 тыс. рублей, такой индивидуальный предприниматель будет обязан организовать коммерческую организацию по истечении календарного года, когда произойдет превышение. В противном случае, он не сможет продолжать заниматься предпринимательской деятельностью.
Также с 20 до 30% будет увеличен подоходный налог от осуществления предпринимательской деятельности при превышении размера валовой выручки 500 тыс.бел.рублей. Подоходный налог будет подлежать перерасчету с начала года.
Проектом предлагается ввести обязанность для всех ИП представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа. В настоящее время такая обязанность предусмотрена только для ИП, являющихся плательщиками НДС. Вступление в силу указанной нормы предполагается с 1 июля 2024 г.
Получаете дорогие подарки? Для вас новости
С 2024 года хотят увеличить суммы некоторых доходов, которые не облагаются подоходным налогом.
Например, сейчас, если вы получили за год подарки суммарной стоимостью более 9338 рублей, то вам надо будет подать декларацию и заплатить подоходный налог. С 1 января эту сумму хотят поднять до 10 431 рубля. Если это деньги от ваших близких родственников, например от мужа или жены, то платить налог не придется.
Максимум, который сейчас можно получить сверх зарплаты в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, — это 2821 рубль (от каждого источника). Такие выплаты освобождаются от подоходного налога. Со следующего года этот лимит хотят поднять до 3151 рубля — это если речь идет про организации, где вы работаете. От других организаций таким способом можно получать бенефиты не больше чем на 186 рублей (тоже от каждого источника). С 2024 года порог хотят поднять до 208 рублей.
Профессиональный налоговый вычет
Вычет предоставляется только тем лицам, которые являются авторами (создателями) объектов авторского права и ОИС. Лица, которые являются собственниками (правообладателями), но не являются авторами (создателями) объектов интеллектуальной деятельности, права на вычет не имеют.
В отношении таких доходов профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Вместо этого физлицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в установленных размерах:
- 20% суммы начисленного дохода – по литературным, драматическим, музыкально-драматическим, хореографическим произведениям, за пантомиму и другие сценарные произведения; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
- 30% суммы начисленного дохода – по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
- 40% суммы начисленного дохода – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.
Как получить налоговый вычет по подоходному налогу в Беларуси в 2024 году
Во-первых, вам нужно быть резидентом Беларуси, то есть иметь долгосрочное пребывание в стране и проводить большую часть времени на ее территории. Во-вторых, для получения вычета необходимо иметь официальное место работы и уже выплачивать налоги в рамках своего трудового договора или иного законного источника дохода.
Чтобы получить налоговый вычет, вам следует подать заявление в налоговые органы Беларуси. В этом заявлении необходимо указать свои налоговые и личные данные, а также указать основания для получения вычета. Например, вы можете иметь право на вычет по определенным категориям расходов, таким как образование, здравоохранение или пожертвования.
После подачи заявления налоговым органам, ваша заявка будет рассмотрена в соответствии с налоговым законодательством Беларуси. Если все условия для получения вычета будут соблюдены, вы получите налоговый вычет, который будет учтен при расчете суммы налога, подлежащей уплате. Уменьшение налогового обязательства позволяет значительно сэкономить деньги и воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством Беларуси.
Ставки подоходного налога в 2024 году
В 2024 году в Белоруссии ставки подоходного налога останутся без изменений, сохраняясь на уровне 13%. Это означает, что каждый налогоплательщик будет обязан уплатить 13% от своего дохода в государственный бюджет. При этом сумма налога может быть уменьшена путем учета различных льгот и вычетов.
Ставка подоходного налога применяется к различным видам дохода, включая заработную плату, проценты по банковским вкладам, дивиденды, арендную плату и другие источники доходов физических лиц. Величина налога зависит от размера дохода и может быть увеличена или уменьшена в зависимости от определенных условий и статуса налогоплательщика.
Важно отметить, что в Белоруссии действует прогрессивная система налогообложения, что означает, что чем выше доход, тем выше и ставка налога. Однако максимальная ставка подоходного налога ограничена и не может превышать 13%.
Для определения суммы налога необходимо учесть вычеты и льготы, предусмотренные законодательством. Например, налоговый вычет может быть предоставлен для оплаты образования, лечения, пенсионных взносов и других расходов. Также существуют льготы для определенных категорий налогоплательщиков, таких как инвалиды и многодетные семьи.
Итак, ставки подоходного налога в 2024 году остаются на уровне 13%. Величина налога зависит от размера дохода и может быть уменьшена с помощью вычетов и льгот, предусмотренных законодательством. Прогрессивная система налогообложения гарантирует, что более высокие доходы будут облагаться более высокой ставкой налога, но максимальная ставка составляет 13%.
Планы изменений в расчете налоговых вычетов
В 2024 году планируется внести ряд изменений в расчет налоговых вычетов в Республике Беларусь. Эти изменения будут направлены на упрощение и усовершенствование процесса получения налоговых вычетов и стимулирование граждан к определенным видам деятельности.
Одно из главных изменений будет связано со снижением размера налоговых вычетов для различных категорий налогоплательщиков. Снижение будет происходить постепенно и коснется тех категорий налогоплательщиков, для которых размеры налоговых вычетов являются особенно высокими и необоснованными. Такие изменения сделают расчеты более справедливыми и уравновешенными, что в свою очередь способно повлиять на общий бюджет страны.
Кроме того, планируется внесение дополнительных налоговых вычетов для граждан, активно занимающихся инвестиционными деятельностями. Это связано с желанием правительства стимулировать развитие инвестиций в экономику страны и повысить ее конкурентоспособность. Дополнительные налоговые вычеты будут предоставлены лицам, осуществляющим инвестиции в определенные сектора экономики или в проекты с высокой социальной значимостью.
Важно отметить, что все изменения в расчете налоговых вычетов будут проводиться с учетом законодательства и внесены с целью повышения привлекательности инвестиций и улучшения финансового состояния граждан. Однако, подробности данных изменений будут определены в дальнейшем и могут быть скорректированы с учетом актуальной экономической ситуации страны и потребностей граждан.
Изменения в размере стандартных налоговых вычетов
С каждым годом размер стандартных налоговых вычетов в РБ может меняться. В 2024 году были внесены некоторые изменения, касающиеся размера этих вычетов.
Стандартные налоговые вычеты – это определенные суммы, которые можно вычесть из общей суммы дохода при расчете налога на доходы физических лиц. Они предоставляются каждому гражданину автоматически, без необходимости предоставлять дополнительные документы или доказательства.
- Размер стандартного налогового вычета для налогового периода 2024 года составляет 5250 рублей.
- Данный вычет применяется в отношении доходов, полученных в РБ, исчислены по ставкам налога на доходы физических лиц.
- Если налогоплательщик получил доходы, облагаемые налогом по ставкам налога на прибыль организаций или ставкам налога на прибыль благотворительных и религиозных организаций, то размер стандартного налогового вычета не применяется.
Таким образом, в 2024 году граждане РБ имеют право вычесть из своих доходов сумму в размере 5250 рублей в качестве стандартного налогового вычета. Это позволяет немного снизить налоговую нагрузку на население и сохранить больше денег в своем кармане.
Возможные дополнительные выплаты по налогу
В соответствии с изменениями в подоходном налоге с зарплаты, введенными в Беларуси с 2024 года, работникам может быть начислено несколько дополнительных выплат налога в зависимости от специфики их доходов:
| Дополнительный налог | Описание |
|---|---|
| Налог на доходы с интеллектуальной собственности | Лица, получающие доходы от использования интеллектуальной собственности (авторские вознаграждения, лицензионные платежи и т.д.), подлежат начислению дополнительного налога. Ставка налога составляет 13%. |
| Налог на доходы физических лиц, получаемые из-за предоставления имущества в аренду | Физические лица, получающие доходы от сдачи имущества в аренду, должны уплачивать дополнительный налог. Размер налога зависит от вида арендуемого имущества и составляет от 3% до 15%. |
| Налог на доходы владельцев недвижимости | Владельцы недвижимости, получающие доходы от сдачи ее в аренду, обязаны уплатить дополнительный налог. Ставка налога составляет 5%. |
Необходимо отметить, что указанные дополнительные выплаты по налогу зависят от конкретных обстоятельств и индивидуальной ситуации каждого работника. Рекомендуется консультация со специалистами в области налогообложения для определения точных сумм и правил уплаты дополнительных выплат.
Сравнение подоходного налога в Белоруссии с другими странами
Система налогообложения имеет большое значение для экономического развития и привлекательности страны для иностранных инвесторов. Рассмотрим ставки подоходного налога в Белоруссии и сравним их с другими странами.
В Белоруссии налог на доходы физических лиц существует с 2009 года и установлен в размере 13%. Это означает, что граждане Белоруссии должны уплачивать 13% налога с любых полученных доходов, включая заработную плату, арендные платежи, доходы от инвестиций и дивиденды.
Сравним данную ставку с подоходным налогом в других странах. Например, в России ставка подоходного налога составляет 13%, так же, как и в Белоруссии.
В других странах ставки подоходного налога могут существенно отличаться. Например, в Соединенных Штатах Америки ставки подоходного налога варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода. В Германии ставка подоходного налога составляет 14-45%.
Таким образом, ставка подоходного налога в Белоруссии сопоставима с другими странами, и при принятии решения об инвестициях в Белоруссию необходимо учитывать этот фактор.