Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Займ сотруднику под проценты 2024 чтобы не платить НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие – после прохождения испытательного срока работы.
Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.
Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).
Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:
- с суммы долга (прощенного);
- с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
- на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).
В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.
Налогообложение по кредиту работнику компании
Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.
Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.
После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:
- начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
- удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;
- перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.
Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:
- ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья (дома, комнаты, доли в жилом помещении), земельного участка с расположенным на нем жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
- кредит выдан банковским учреждением, расположенным на территории РФ, для рефинансирования целевого займа, выданного для ведения ИЖС или покупки жилья.
Как продлить беспроцентный займ
У этого продукта есть один существенный недостаток – при соответствующей необходимости его не получится продлить. Опция пролонгации по бесплатным займам не предусматривается по причине отсутствия начисляемых процентов.
В 99% случаев пролонгация займа активируется путем оплаты процентов, начисленных за время пользования средствами. В данном случае процентов нет, а значит, что и оплачивать будет нечего. При фиксированной оплате за пролонгацию, бесплатный займ перестанет быть бесплатным, так как клиент понесет затраты, чего не должно быть по условиям продукта.
Никакой скрытой схемы в предоставлении беспроцентного займа – нет. Все совершенно прозрачно, и единственные расходы клиента могут быть связаны с нарушением исполнения обязательств, о чем он предупреждается заранее.
Дела о необоснованной налоговой выгоде
Почти половина дел касаются необоснованной налоговой выгоды, связанной с незаконным получением вычетов (возмещения) по НДС по сделкам с «фирмами-однодневками».
Беспроцентные займы в таких спорах являются для налоговых органов основанием для выводов о:
1. Транзитном характере движения денежных средств.
То есть, лицо, выполнявшее услуги является лишь номинальным лицом, которым с налогоплательщиком организован формальный документооборот.
2. Выводе денежных средств из бизнеса.
Данный вывод связан с предыдущим и последующим. В большинстве случаев налоговые органы обращают внимание на отсутствие возврата денежных средств как доказательство вывода денежных средств на третьих лиц либо взаимозависимых субъектов. Кроме того, невозвратность займа оценивается как неотъемлемый атрибут «однодневки».
3. Взаимозависимости участников сделки.
Очевидно, что передача денежных средств безвозмездно (без процентов) не имеет никакой экономической цели для кредитора, соответственно, такие отношения не свойственны для независимых субъектов.
4. Недобросовестности контрагента.
Наличие фактов выдачи беспроцентных займов является в глазах налоговых органов одной из общих характеристик недобросовестности контрагента.
Во многом данные выводы переплетаются друг с другом и используются в совокупности. И уже само по себе наличие беспроцентных займов, особенно не возвращенных на момент проверки, оценивается налоговыми органами как признак подозрительности контрагента, иные операции с которым требуют внимания.
Беспроцентный займ не является финансовым вложением, так как он не приносит организации никаких экономических выгод. Займ физическому лицу считается вложением, только средства выдаются под проценты.
Согласно Плану счетов беспроцентные займы, предоставляемые юридическим лицом физическому (в случае если заемщик не является работников организации) отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «расчеты по предоставленным займам».
При беспроцентных займах у сотрудника всегда возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. А вот по процентным займам однозначно сказать нельзя: все зависит от величины процентов, определенных в договоре займа. Дело в том, что материальная выгода от экономии на процентах возникает тогда, когда проценты по договору ниже 2/3 ставки рефинансирования Банка России, установленной на дату получения дохода. Напомним, что с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У). Ключевая ставка на текущий момент составляет 11 процентов.
Таким образом, необходимость в исчислении НДФЛ возникает в том случае, если процент, под который компания выдала заем, составляет менее 7,33 процентов (11% х 2/3). При этом в налоговую базу включается превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ключевой ставки на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Соответственно, если заем беспроцентный, то в налоговую базу нужно включить сумму процентов, посчитанных исходя из двух третьих действующей ключевой ставки.
Обратите внимание, что ставка НДФЛ в данной ситуации выше обычной, она составляет 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Налоговая отчётность по НДФЛ с займа
При выполнении роли налогового агента заимодатель обязан предоставлять отчётность по НДФЛ с материальной выгоды, полученной заёмщиком при пользовании заёмными (кредитными) денежными средствами. Так, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата её представления в электронной форме» в ИФНС необходимо ежеквартально предоставлять Справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), заполненную согласно Приложению № 2 к настоящему приказу.
Помимо формы 2-НДФЛ ежеквартально предоставляется форма 6-НДФЛ, утверждённая Приказом Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@
«Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».
При этом необходимо помнить о том, что уплата НДФЛ в бюджет Российской Федерации осуществляется налоговым агентом не позднее, чем на следующий день после получения дохода физическим лицом.
Так, в случае исчисления НДФЛ с материальной выгоды, полученной физическим лицом от экономии процентов при пользовании заёмными (кредитными) средствами, уплата НДФЛ производится не позднее 1 числа месяца, следующего за месяцем пользования заёмными средствами (ст.226 НК РФ).
Займ между физическими лицами ндфл
22.07.2018
это вообще не та ситуация.Вопрос: Согласно позиции ФНС России доходы физлица, полученные в результате предоставления займов физлицам, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой налоговой декларации и относятся для целей НДФЛ к доходам в виде процентов по займам.Подпунктом 1 п. 1 ст.
208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст. 208 НК РФ не содержится.Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст.
807 ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности.
Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?
Организация, которая получила заем от физического лица (в том числе от своего учредителя или от работника) и выплачивает ему проценты, признается налоговым агентом по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому при фактической выплате процентов заимодавцу или по его поручению третьим лицам заемщик должен удерживать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Организация выдала беспроцентный заем физическому лицу, не являющемуся ее сотрудником
Таким образом, если организация помимо выдачи беспроцентного займа осуществляет выплату налогоплательщику каких-либо доходов, то НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды должен удерживаться из таких выплат и за счет них с соблюдением установленного НК РФ ограничения. При этом удержание сумм налога до даты фактического получения дохода не допускается (письмо Минфина России от 17. 07. 2009 N 03-04-06-01/174). Обращаем Ваше внимание, что в п. 9 ст. 226 НК РФ содержится прямой запрет на уплату НДФЛ за счет средств налоговых агентов. Таким образом, в рассматриваемой ситуации в периоде (периодах) возврата заемных средств у физического лица — заемщика возникает подлежащий обложению НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученная физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35% (дополнительно смотрите письмо Минфина России от 08. 10. 2010 N 03-04-06/6-247). На основании п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ организация-заимодатель признается в рассматриваемой ситуации налоговым агентом.
Следовательно, ей следует исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму исчисленного НДФЛ с сумм дохода в виде материальной выгоды.
Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст.
Как взять взаймы у своей фирмы на личные нужды
Проценты, получаемые физлицом по договору предоставления займа организации, признаются его доходом и подлежат обложению НДФЛ. При этом организация, получившая займ, признается налоговым агентом. Таким образом, на нее возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 октября 2022 г. № 03-04-05/71478.
Финансисты указали, что заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размере и порядке, которые прописаны в договоре (п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса). Если займ организации предоставило физлицо-резидент Российской Федерации, то в отношении полученного дохода должна применяться налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса). При этом датой фактического получения дохода физлицом в виде процентов по договору займа является день выплаты дохода, в том числе день перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке или по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику процентов (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Обязана ли организация исполнить обязанности налогового агента, если в адрес ИП выплачены доходы по виду деятельности, не указанному им при регистрации? Узнайте из материала «Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Налоговая база в таком случае определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (п2 ст 212 НК РФ). Организация выступает в данном случае налоговым агентом и должна удержать НДФЛ на общих условиях из дохода физлица либо сообщить в налоговый орган о невозможности удержания.
Займ — это деньги, вещи или ценные бумаги, которые одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику), а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество полученных вещей, ценных бумаг (следует из п1 ст 807 ГК РФ).
В результате хозяйственной деятельности возникают ситуации, которые требуют оперативного привлечения денежных средств, и часто удобным выходом становится получение займа от физлица: учредителя, работника или любого стороннего лица. Договор займа обязательно должен быть составлен в письменной форме, его нотариального заверение осуществляется по желанию.
Таким образом, кредит предоставляет исключительно кредитная организация. Займ же понятие более широкое, и когда мы ведем речь о долговых взаимоотношениях в коммерческих организациях с работниками, контрагентами или иными лицами, то имеем в виду именно его.
Договор займа может быть процентным или беспроцентным.
Договор является всегда процентным, если в самом договоре не указано иное. Обратное правило действует в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 5 000 рублей, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон, а также когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками — в этих случаях договор займа считается беспроцентным, если в самом договоре не предусмотрено иное. Обращаем Ваше внимание, что если в договоре отсутствует условия о размере процентов, их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (по состоянию на 10.02.2014г. ставка рефинансирования составляет 8,25 процентов годовых Указание Банка России от 13.09.2012г. N 2873-у) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п.1 ст. 809 ГК РФ).
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п.1 ст. 210 НК РФ). При получении беспроцентного займа, доходом налогоплательщика является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций (пп.1 п.1 ст. 212 НК РФ). Напомним, чтопри получении дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, а датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды является день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам. Минфин России разъяснил (Письма Минфина РФ от 23.09.2011 N 03-04-06/6-236, от 25.07.2011 N 03-04-05/6-531,), что если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств.
Бухгалтерский учет при удержании НДФЛ с займа работнику
При учете расчетов с работниками по выданным им заемным денежным средства к 73 счету открывается субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При начислении процентов по займу, а также выдача самого займа отражается по дебету этого счета. Возврат сотрудником денежных средств отражается по кредиту счета.
Основные проводки при этом будут следующими:
| Хозяйственная операция | Дебет | Кредит |
| Работнику выдан заем | 73.1 | 51 |
| За пользование займом начислены проценты | 73.1 | 91.1 |
| С матвыгоды работника за пользование займом с работника удержан НДФЛ | 70 | 68.1 |
| Перечисление НДФЛ в бюджет | 68.1 | 51 |
| Возврат заемных средств и уплата процентов | 51 | 73.1 |
При налоговом учете проценты учитывают при расчете налога на прибыль как внереализационные доходы.
Экономические последствия повышения процентных ставок
Повышение процентных ставок является одной из главных мер, принимаемых центральными банками для контроля инфляции и стабилизации экономики. Однако такое решение может иметь негативные последствия для различных секторов и участников экономики.
Во-первых, повышение процентных ставок может привести к увеличению затрат на заемный капитал, что негативно сказывается на предприятиях, основывающих свою деятельность на заемных средствах. Например, организации, активно использующие кредиты для расширения производства или развития новых продуктов, будут вынуждены платить больше процентов по своим займам. Это может ограничить возможности роста и инвестиций в экономику.
Во-вторых, повышение процентных ставок может негативно сказываться на потребительском спросе. Если процентные ставки по кредитам становятся выше, это означает, что заемщикам придется платить больше процентов за использование заемных средств. В результате, многие потребители могут отказаться от больших покупок или отложить свои планы на будущее. Это может вызвать снижение спроса на товары и услуги, что может негативно сказаться на бизнесах и привести к экономическому замедлению.
Кроме того, повышение процентных ставок может также повлиять на рынок недвижимости. Высокие процентные ставки могут сделать ипотечные кредиты менее доступными и дорогими, что может уменьшить спрос на жилье. Это может привести к переоценке цен на недвижимость и возможному снижению стоимости жилья. В свою очередь, это может негативно повлиять на рынок строительства и деятельность связанных с ним отраслей.
Однако повышение процентных ставок также может иметь положительные последствия. Высокие процентные ставки могут привлечь иностранные инвестиции, так как они могут предложить более выгодные процентные условия для заемщиков. Это может способствовать притоку капитала в экономику и стимулировать рост.
В целом, повышение процентных ставок имеет свои плюсы и минусы и может оказывать разнообразное влияние на различные секторы и участников экономики. Поэтому при решении о повышении ставок необходимо учитывать и балансировать все факторы, связанные с данной мерой, чтобы минимизировать риски и максимизировать выгоды для экономики в целом.
Факторы, влияющие на уровень процентной ставки
Определение уровня процентной ставки по займу сотруднику в 2024 году будет зависеть от нескольких факторов, включая следующие:
- Риск кредитования. Банк или организация, предоставляющая займ, будет учитывать риск, связанный с выдачей сотруднику займа. Основные факторы риска включают в себя финансовую устойчивость сотрудника, его кредитную историю, а также вероятность своевременного погашения займа.
- Рыночные условия. Уровень процентной ставки по займу может быть также определен рыночными условиями. Влияние макроэкономических факторов, таких как инфляция, ставка рефинансирования Центрального банка и финансовый рынок, могут влиять на уровень процентной ставки.
- Величина займа. Некоторые организации могут устанавливать ставку в зависимости от суммы займа, выдаваемого сотруднику. Чем больше сумма займа, тем выше может быть процентная ставка.
- Длительность займа. Продолжительность займа также может повлиять на его процентную ставку. Чем дольше сотрудник планирует вернуть займ, тем выше может быть процентная ставка.
- Документальное оформление. Некоторые организации могут устанавливать ставку в зависимости от сложности и объема документации, требуемой для оформления займа. Сложность процесса может повлечь за собой повышение процентной ставки.
- Законодательное регулирование. Уровень процентной ставки также может быть определен законодательными нормами и ограничениями, установленными государством. Сотрудники и организации должны соблюдать эти нормы и ограничения при определении процентной ставки по займу.
Все эти факторы могут оказывать влияние на уровень процентной ставки по займу сотруднику в 2024 году. При принятии решения о выдаче займа, работодатель и сотрудник должны учитывать эти факторы и провести необходимый анализ для определения наиболее выгодной процентной ставки.
Процентные ставки для различных категорий сотрудников
В 2024 году введены ограничения на процентные ставки по займам для сотрудников. Конкретные процентные ставки определяются в зависимости от категории сотрудника и размера займа.
Руководители:
Для руководителей предусмотрена самая низкая процентная ставка — 10%. Это означает, что они смогут получить заем под самые выгодные условия.
Специалисты:
Специалисты, включая главных специалистов, имеют возможность получить займ под процентную ставку 15%. Данная категория сотрудников также пользуется относительно низкими процентами при получении займа.
Административный персонал:
Административный персонал, включая секретарей и офис-менеджеров, могут рассчитывать на процентную ставку 20% при взятии займа. Это слегка выше, чем у руководителей и специалистов, но всё же остается относительно низкой.
Рабочие:
Рабочие, включая бригадиры и рабочих с опытом, могут получить займ под процентную ставку 25%. Это самая высокая процентная ставка среди всех категорий сотрудников.
Важно отметить, что размер займа также оказывает влияние на процентную ставку. Чем больше сумма, которую сотрудник хочет взять в займ, тем выше будет процентная ставка. Это позволяет банкам контролировать риски и предоставлять более выгодные условия заемщикам, которые реже берут большие суммы в долг.
Все эти меры направлены на обеспечение финансовой стабильности сотрудников и предотвращение проблем с возвратом долга. Ограничения процентных ставок по займам помогают защитить сотрудников от непосильных финансовых бремен и способствуют улучшению их финансового благополучия.
Особенности изменений в банковской сфере
Как и во всех сферах жизни, банковская сфера также подвержена изменениям и новым требованиям. В 2024 году ожидаются некоторые особенности, которые будут затрагивать банковские услуги, в том числе ограничения процентных ставок по займам для сотрудников.
Одной из главных особенностей будет более строгое регулирование деятельности банков со стороны государства. Это связано с усилением контроля над финансовым сектором и стремлением к обеспечению финансовой стабильности. Банки будут должным образом адаптироваться к новым правилам и нормам, что может повлиять на их деятельность и предоставляемые услуги.
Другой важной особенностью будет рост цифровизации банковской сферы. Это означает, что все больше операций будет производиться через интернет и мобильные приложения. Банки будут совершенствовать свои технологии и предлагать новые возможности для клиентов, чтобы обеспечить им удобство и доступность банковских услуг в любое время и в любом месте.
Среди других особенностей стоит отметить, что банки будут более внимательны к вопросам безопасности и защите персональных данных клиентов. Это связано с увеличением случаев кибератак и несанкционированного доступа к банковским счетам. Будут приниматься меры для обеспечения защиты и повышения уровня доверия клиентов к банковским учреждениям.
Таким образом, изменения в банковской сфере будут затрагивать различные аспекты деятельности банков. От более жесткого регулирования со стороны государства до расширения использования цифровых технологий. Все это направлено на обеспечение стабильности и удовлетворения потребностей клиентов в сфере банковских услуг.
Ввод документа Договор займа сотруднику
Для отражения операций по удержаниям в счет возврата займа (а также для регистрации материальной выгоды в случае применения пониженного процента по займу) в настройках расчета зарплаты (Настройка – Расчет зарплаты) должен быть установлен флаг Выдаются займы сотрудникам.
Условия предоставленного сотруднику займа регистрируются с помощью документа Договор займа сотруднику.
Раздел Зарплата – Займы сотрудникам
Кнопка Создать. Вид документа Договор займа сотруднику.
Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту организацию, с сотрудником которой регистрируется договор займа .
В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе.
В поле Сотрудник выберите сотрудника, которому предоставляется заем.