Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отличается агентский договор от договора ГПХ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Агентский договор — это соглашение между агентом и принципалом, в котором агент обязуется от имени и за счет принципала совершать определенные правовые действия или сделки. Агент действует от имени принципала, но на свой страх и риск. Примеры агентского договора могут быть договор агентского обслуживания, посреднический договор.
Агентский договор и ГПХ
Гражданско-правовой характер оформления (ГПХ) — это способ оформления права, при котором стороны оперируют гражданско-правовыми отношениями. Он отличается от агентского договора тем, что при ГПХ стороны не обязаны заключать письменное соглашение, а отношение между ними определяется действующими законодательством нормами. Примеры ГПХ могут быть договор купли-продажи, договор аренды.
Таким образом, основные отличия между агентским договором и ГПХ заключаются в наличии письменного соглашения и особенностях правового режима. Агентский договор является соглашением между агентом и принципалом, где агент действует от имени принципала. ГПХ же является способом оформления гражданско-правовых отношений без необходимости заключения письменного договора.
Различия между договором возмездного оказания услуг и агентским договором
|
Договор возмездного оказания услуг |
Агентский договор |
|
Регулируется главой 39 «Возмездное оказание услуг» ГК РФ |
Регулируется главой 52 «Агентирование» ГК РФ |
|
Существенные различия |
|
|
Отсутствие отношений между заказчиком и третьими лицами |
Наличие опосредованных отношений принципала с третьими лицами |
|
Исполнитель действует в своих интересах |
Агент действует в чужих интересах (в интересах принципала от своего имени или от имени принципала) |
|
Исполнение договора за счет собственных средств |
Исполнение договора агентом за счет средств принципала |
|
Формальные различия (сами по себе не определяют вид договора) |
|
|
Стороны договора — исполнитель и заказчик |
Стороны договора — агент и принципал |
|
Отчет обычно не требуется |
Отчет агента принципалу обязателен |
|
Различия, следующие из практики заключения договоров (не являются разграничительными признаками, поскольку могут применяться к обоим видам договоров) |
|
|
Цена договора — фиксированная сумма |
Цена договора — процент от определенного показателя |
|
Срок исполнения определяется сторонами договора |
Срок исполнения может не ограничиваться |
Договор возмездного оказания услуг – соглашение между заказчиком и исполнителем, согласно которому исполнитель обязуется выполнить определенные услуги, а заказчик – оплатить их согласно определенным в договоре условиям и в сроки.
Примеры договора на оказание услуг:
- Договор на оказание юридических услуг;
- Договор оказания технических услуг по ремонту и настройке компьютерной техники.
Агентский договор – договор о посредничестве при оказании той или иной услуги, заключаемый между агентом и поручающим выполнение посреднических действий лицом (принципалом). По агентскому договору агенту поручается выполнение ряда действий от имени принципала, которые могут носить юридический или иной (например, организационный) характер.
Примеры агентских договоров:
- Договор на привлечение клиентов для приобретения товаров или заказа услуг;
- Договор на совершение юридических действий (подбор, покупка и оформление недвижимости).
Главное отличие в понимании сущности предметов каждого из договоров – агентский договор не имеет никакого отношения к созданию чего-то материального.
- Доставка товаров от производителя к покупателю, порученная по договору оказания услуг перевозчику – это услуга, результатом которой будет конкретное действие – доставка воды. Заказчик получает товар, исполнитель – вознаграждение за его перевозку.
- Поручение агенту по поиску перевозчика – это агентский договор, предметом которого станет заключение сделки на перевозку товаров с третьим лицом – ИП или компанией, оказывающей такие услуги.
При возмездном оказании услуг обязательно указание четких сроков исполнения договора. Заказчик может установить как фиксированный срок в виде конкретной даты, так и периодический – например, 1 месяц или полгода.
Агентский же договор может быть заключен без указания срока и действует до момента одностороннего отказа любой из сторон от его исполнения. При наличии срока действия, прекращается договор лишь в случаях:
- Смерти агента или, если агентом является юридическое лицо или ИП, его банкротства и прекращения деятельности;
- Признания стороны договора утратившей дееспособность;
- Безвестное исчезновение стороны по договору, подтвержденное решением суда.
Что такое договор ГПХ
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, который определяет порядок оказания услуг. В нем прописаны договоренности между исполнителем и заказчиком. Отношения по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом России.
Как правило, компании заключают с исполнителем договор ГПХ при найме на внештатные должности, проектную занятость или для оказания разовых услуг. Например, когда нужно перевезти груз, проконсультировать по заполнению налоговой декларации, написать контент-план для страницы в соцсетях.
Исполнитель по договору ГПХ обязан предоставить результат работы в оговоренный с заказчиком срок и получить вознаграждение.
Какой договор заключать: ГПХ или трудовой
Это зависит от того, какую именно работу и в какое время нужно выполнить. Например, водителю Игорю предлагают разово доставить пять грузов из одного города в другой в течение двух недель и не оговаривают срок исполнения работы — лучше оформить договор ГПХ. Если Игорю предлагают постоянно доставлять грузы из одного пункта в другой, а водитель должен работать в определенные часы с 8 до 18 часов (то есть фактически установлено время рабочих обязанностей) — то это уже трудовой договор.
На практике часто встречаются ситуации, когда работодатели пытаются подменить трудовые правоотношения путем заключения договора гражданско-правового характера. Подобные действия являются незаконными, и в случае установления факта подмены договора работодателя обяжут сделать соответствующую запись в трудовую книжку, произвести страховые отчисления, а также выплатить работнику все причитающиеся денежные средства, включая зарплату, отпускные, проценты, компенсацию морального вреда. Кроме этого, работодателя могут привлечь к административной ответственности.
Что такое ГПХ при устройстве на работу?
ГПХ (договор гражданско-правового характера) — соглашение между заказчиком и специалистом, в котором указываются взаимные права и обязанности сторон. Это могут быть: срок выполнения заказа, сумма вознаграждения, порядок выплаты, критерии оценки результата. Чтобы документ сохранял за собой юридическую силу, письменно фиксируется ответственность каждой стороны в случае нарушения условий.
На основании ГПХ компания может привлечь к работе внешних специалистов — программистов, риелторов, коммерческих авторов и других, но при этом не оформлять их в штат.
Договоры ГПХ могут быть:
- Подряда. Заключается, когда исполнитель обязуется сдать работу в срок — провести ремонтные работы, починить бытовую технику.
- Возмездного оказания услуг. Договор считается выполненным только после оказания услуги в полном объёме. Сроки могут быть не установлены по решению сторон.
- Авторского заказа. В результате сотрудничества заказчик получает в собственность творческое произведение — текст, музыку, изображение, видео.
- Перевозки. Исполнитель обязуется довезти груз до пункта назначения.
- Хранения. Исполнитель несёт ответственность за сохранность переданного имущества в оговорённые сроки.
- Поручения. Исполнитель совершает юридические действия от имени заказчика.
- Комиссии. Заключается во время купли-продажи недвижимого имущества. Исполнитель, чаще всего риелтор, является посредником в сделке между заказчиком и покупателем.
Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?
Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.
Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.
Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.
Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.
|
Вид налога |
Начисляется или нет |
Размер налога |
|
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) |
Начисляются |
13% |
|
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России) |
Начисляются |
22% |
|
Взносы в ФФОМС (за медицину) |
Начисляются |
5,1% |
|
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) |
Не начисляются |
— |
|
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний) |
Начисляются, если это предусмотрено в договоре. |
— |
Ключевые отличия агентского договора
Как мы говорили, на первый взгляд агентский договор выглядит аналогом ряда привычных соглашений. Однако есть существенные различия.
- По договору купли-продажи посредник выкупает товар у поставщика. Но по агентскому договору он заранее ничего не платит, а получает товар на реализацию.
- По договору поручения исполнитель заключает только юридические сделки. Агент же может совершать неюридические действия (например, поиск субагентов или субарендаторов).
- По договору оказания услуг исполнитель получает комиссию, а агент — обусловленное вознаграждение.
- По договору поставки доставку товара на склад или в торговую точку оплачивает исполнитель. Согласно агентскому договору — поставщик.
- По договору комиссии исполнитель получает вознаграждение только в случае, если сделка заключена. По агентскому договору заключение сделки необязательно: возможно оказание услуг, не подразумевающее непосредственное получение денег (например, проведение исследования).
- По договору субподряда ответственность за действия субпордрядчиков лежит на заказчике. По агентскому договору за них отвечает агент.
Какой договор выбрать при работе через посредника
Прежде чем определиться с выбором вида посреднического договора (агентирования, комиссии, поручения), надо получить ответы на ряд вопросов:
- Какие действия должен и вправе совершить посредник? Если через посредника будет совершена разовая сделка, то лучше всего заключить договор комиссии или поручения. При этом если предполагается, что посредник должен будет совершить, помимо сделки, какие-то юридические действия (взыскать задолженность, представить клиента в суде и др.), то договор комиссии не подойдет, т.к. комиссионер вправе совершать только сделки. Агентский договор позволяет агенту совершать в интересах клиента самый широкий спектр действий. Такой договор рекомендуется заключать, когда кроме самого заключения сделки, у агента есть и другие обязанности (например, провести маркетинговые исследования, организовать рекламу, найти покупателя).
- Какие права и обязанности возникают у сторон по сделкам? Посредник может действовать от своего имени (договор комиссии или агентский договор, заключенный по модели договора комиссии) или от имени клиента (договор поручения или агентский договор, заключенный по модели договора поручения). Вот пример часто возникающей ситуации: производитель продает свои товары через посредника. Предположим, что товар оказался ненадлежащего качества или по какой-то причине не был доставлен покупателю после получения аванса, тогда покупатель обратится с претензией к посреднику. Обратите внимание, что если посредник действовал по договору комиссии, то и ответственность перед покупателем несет он, а не производитель. Таким образом, если посредник не хочет нести такую ответственность, то и заключать договор комиссии ему не стоит.
- Какова ответственность посредника перед клиентом? Если говорить об интересах посредника, то ему выгоднее заключить агентский договор по модели поручения, т.к. тогда он будет отвечать только за исполнение своих обязанностей и не несет ответственность за неисполнение сделки третьим лицом. А вот для клиента выгоден договор по модели комиссии, т.к. агент в этом случае должен еще и проявлять осмотрительность при выборе контрагента. Дополнительно по такому договору стороны могут указать условие о делькредере (ст. 993 ГК РФ). В этом случае агент отвечает не только за свои действия, но и за исполнение сделки третьим лицом, и в случае ее неисполнения клиент вправе предъявить к агенту требование о возмещении убытков.
- Возможность дополнительной выгоды для агента. Речь идет о ситуации, когда агент заключил сделку на более выгодных условиях. Предположим, клиент поручил агенту заключить договор на поставку материалов по оговоренным ценам, а агент смог это сделать по более низкой цене. Может ли агент получить эту разницу в цене в виде дополнительной выгоды для себя? Да, может, если агентский договор заключен по модели комиссии. При этом по общему правилу, эта выгода должна быть разделена поровну между агентом и клиентом, но стороны могут договориться и о другой пропорции распределения.
- В каких случаях посредник может отказаться от исполнения договора? Возможность одностороннего отказа посредника от договора есть по договору поручения, а также по договору комиссии или агентскому договору, в котором не указан срок его действия. При этом стороны не могут договориться о запрете одностороннего отказа, т.к. эта норма является императивной. Посредник не может в одностороннем порядке отказаться от своих обязанностей, если на определенный срок заключен договор комиссии или агентский договор и текст не содержит условия о таком праве.
- В каких случаях клиент может отменить свое поручение посреднику? Предположим, клиент заключил договор с посредником на поиск покупателей, но нашел выгодный для себя вариант самостоятельно, поэтому больше не нуждается в посреднических услугах. Если посредник не хочет идти на расторжение договора по соглашению сторон, то клиент может сделать это в одностороннем порядке. По закону клиент обязан сообщить посреднику об одностороннем отказе от договора заранее (не позднее, чем за 30 дней) только в двух случаях: при отказе от договора поручения, заключенного с коммерческим представителем, и если был заключен бессрочный договор комиссии. При этом клиент должен:
- возместить посреднику понесенные им расходы по сделке и выплатить вознаграждение за уже проделанную работу (если был заключен бессрочный договор комиссии или агентский договор по модели комиссии или агентский договор по модели поручения, по которому посредник не действует в качестве коммерческого представителя);
- возместить посреднику все убытки, в том числе упущенную выгоду, возникшую из-за отмены поручения (если это срочный договор комиссии или поручения или агентский договор по модели поручения, по которому посредник является коммерческим представителем).
По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия (п. 1 ст. 971 ГК РФ). Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя. Однако при этом доверитель не может постоянно контролировать действия своего поверенного. В этом и заключается особенность договора поручения — отношения сторон носят лично-доверительный характер, а в его основе лежит высокая степень доверия. Об этом свидетельствует и возможность одностороннего отказа от исполнения договора без указания соответствующих причин.
На практике всегда следует внимательно относиться к оформлению доверенности, в которой четко и подробно должны быть описаны полномочия поверенного, а также более детально регламентировать основания прекращения договора поручения.
Поверенный обязан исполнить поручение, данное ему доверителем, лично и в соответствии с указаниями последнего. Поверенный вправе отступить от указаний, если это делается в интересах доверителя, но при этом не выходя за рамки полномочий, определяемых доверенностью.
Гражданский кодекс четко устанавливает два случая, когда при невозможности лично осуществлять действие поверенный может возложить исполнение поручения на своего заместителя:
- поверенный прямо уполномочен на это самим доверителем;
- поверенный вынужден к этому силою обстоятельств для неотложной охраны интересов своего доверителя (п. 1 ст. 187 ГК РФ, п. 1 ст. 976 ГК РФ).
Однако в этих случаях за доверителем также сохраняется право отвода избранного поверенным заместителя. Кроме того, поверенный отвечает перед своим доверителем за выбор заместителя (включая возмещение возможных убытков, причиненных обнаружившейся неудачей выбора), если только сам доверитель прямо не указал в договоре или в доверенности возможного заместителя и никакого выбора у поверенного не было.
Договор гражданско-правового характера
Предмет трудовых отношений — личное выполнение сотрудником своих прямых рабочих обязанностей за зарплату. Трудовая функция определена в должностных инструкциях в соответствии с квалификацией и специальностью сотрудника. Это рабочий процесс, который выполняется каждый рабочий день.
Предмет гражданско-правовых отношений — результат работы или услуги исполнителя. Заказчик должен получить и принять результат в определенный договором срок. При этом сам процесс работы не важен для заказчика, хотя при желании он может установить промежуточный контроль.
В договоре указан перечень работ, которые должен сделать исполнитель за оговоренный срок. Подрядчик может привлекать к задаче других исполнителей, если в договоре не предусмотрено самостоятельное исполнение.
Основание, по которому исполнитель получает вознаграждение, — двусторонний акт выполненных работ.
3. Документальное оформление: трудовая книжка или договор
Для начала трудовых отношений с наемным сотрудником нужно оформить ряд документов:
- трудовой договор;
- трудовая книжка;
- личная карточка;
- приказ о найме на работу.
Для работы с подрядчиком нужно заключить только письменный договор ГПХ. Каждая сторона оставляет на нем подписи. После окончания сотрудничества договор закрывается актом выполненных работ (оказанных услуг).
Трудовое соглашение разрешено подписать на неустановленный либо четко намеченный период — тогда это срочный трудовой договор.
Договор ГПХ всегда оформляется на конкретный срок, а при необходимости продлевается.
Зачем нужен договор ГПХ и как правильно его составить
Порядок действий зависит от организационно-правовой формы исполнителя. Если он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, продолжайте работать, ИП сам за себя перечислит налоги в бюджет.
Если специалист работает как физическое лицо, уплатите за него НДФЛ, страховые взносы со всех выплат с момента утраты права на применение НПД и не забудьте сдать соответствующие отчетности. Альтернативный вариант — прекратить сотрудничество во избежание дополнительных расходов.
Сэкономить можно лишь на ФСС: страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на случай временной нетрудоспособности не начисляются, если только этого не упомянуто в договоре. Выбор зависит от деталей Подводя итог, следует отметить, что предпочтение той или иной схемы с участием агентского договора, равно как и выбор в пользу последнего при отказе от трудового соглашения зависит в первую очередь от обоюдного согласия сторон. Не стоит забывать, что любой договор гражданско-правового характера лишает сторону-исполнителя всех прав и гарантий, на которые он мог бы претендовать, являясь штатным сотрудником заказчика. С другой стороны, он не обременен требованиями о соблюдении трудовой дисциплины или необходимостью подчиняться штатному расписанию.
Недопонимание проблемы может привести к негативным правовым последствиям: пострадает бюджет организации в связи с взысканием недоимки по уплате страховых взносов в ФСС РФ, возможен риск выплат компенсаций вреда работнику, в том числе морального; пострадает деловая репутация работодателя в связи с наложением административного взыскания на должностное лицо, подписавшее договор, или иное лицо, ответственное за прием и увольнение работников в организации, вплоть до отстранения от должности (дисквалификация). Нельзя забывать и об организационных последствиях — участие в судебном или административном разбирательстве требует значительных затрат времени и трудовых ресурсов.Однако все указанное выше не означает, что организациям не следует заключать гражданско-правовые договоры с гражданами, а довольствоваться только трудовыми. По нашему мнению, это неправильный подход.
С них удержали НДФЛ,заплатили в бюджет и все… Сумму их договора не отразили на 26-76 и не сделали начисление НДФЛ 70-68(в бюджет заплатили) Они проходят у нас тока по 60 сч,как выполнившие работы….:( Теперь задумались,суммы не маленькие(( Над.К 01.02.2011, 18:44 Дело в том что по коим то неведомым причинам,эти договора у нас не прошли по 76сч Какие именно? Andyko 01.02.2011, 18:44 ни в чем guava 01.02.2011, 19:08 Какие именно? агентские договора не начислялись на 76 сч…или что имеете ввиду? guava 01.02.2011, 19:10 ни в чем вы хотите сказать ,что агентский и ГПХ в плане налогооб.равнозначны…то есть НДФЛ надо и взносы,кроме 2,9 в ФСС? Аноним 01.02.2011, 19:14 агентский — это и есть договор ГПХ все кроме трудовых — ГПХ, регулируются Гражданским кодексом, а трудовые — трудовым да, со всех выплат физлицам начислять взносы в размере в зав-ти от системы налогообл.
Особенности агентских соглашений
У таких договоров есть ряд нюансов, например:
- большой период действия. На практике агентский договор редко заключают для краткосрочных услуг;
- территориальные ограничения. Очень часто в договоре указывают границы субъектов, в которых может действовать агент. Это не обязательное условие, но его можно предусмотреть;
- финансовая компенсация работы агента. Стоит прописать, в каком размере и в каком порядке заказчик будет покрывать расходы, понесённые для результата;
- право на заключение субагентских договоров. Это право исполнителя по умолчанию — агент может приглашать к сотрудничеству третьих лиц. Если заказчик хочет его в этом ограничить, в договоре должен быть прямой запрет на оформление субагентских соглашений.
Преимущества агентских договоров
У работы по агентским соглашениям масса плюсов. Например:
- Бизнес может делегировать часть обязанностей и освободить время для других задач и развития своего дела. Для другой стороны это возможность заработать.
- По агентскому договору одна из сторон может продавать продукцию или оказывать услуги. Остальные посреднические соглашения, как правило, более ограничены.
Кроме того, у принципала по такому договору есть возможность:
- оттянуть момент уплаты налогов с реализации продукции. Необходимость уплаты возникает не фактически после продажи, а только когда исполнитель предоставит ему отчёт;
- увеличить клиентуру, заранее зная, какая доля расходов на это уйдёт по условиям о вознаграждении агента;
- делегировать другому компетентному лицу полную ответственность за какую-то задачу.
Исполнитель же может:
- работать за счёт принципала. Например, закупать необходимые товары на те деньги, что ему специально выделил заказчик, а не на собственные;
- получить от принципала компенсацию сопутствующих издержек — это нужно будет зафиксировать в договоре отдельно;
- передать заказчику продукцию и материалы, которые не удалось продать — агент не становится их собственником и не должен решать их судьбу, когда те не пригодились.