Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС предъявленных поставщиками что это значит

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС предъявленных поставщиками что это значит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как избежать отказа в вычетах

2. Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС: что это означает?

3. Чем опасны отрицательные остатки?

4. Основные места возникновения ошибок

5. Контроль отрицательных остатков в 1С 8.3

6. Учимся правильно работать с НДС в 1С

7. Ключевые моменты для предъявления отрицательной суммы НДС

8. Чем опасен отрицательный остаток

9. Соблюдение законодательства

10. Несколько нюансов, на которые вам стоит обратить своё внимание при проверке декларации:

11. Как убедиться в правильности расчетов по НДС

12. Преимущества отсутствия отрицательных остатков НДС у поставщиков для бизнеса

13. Как исправить ошибку в декларации по НДС

14. Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»

В программе 1С при закрытии периода выполняется заполнение регламентных операций по НДС. Иногда возникает ситуация, что бухгалтер считает, что списал НДС, а он все еще отображается в документе Формирование записей книги покупок.

Как избежать отказа в вычетах

Учетная практика по НДС свидетельствует, что отказ в вычете со стороны ИФНС может наступить в следующих случаях:

счет-фактура от поставщика содержит ошибки;
счет-фактура от поставщика отсутствует, а в документах на приход налог выделен;
поставщик не отразил операцию в налоговой документации (в книге продаж);
истек трехлетний срок предъявления НДС к вычету.

Риск отказа можно свести к минимуму, если:

проводить предварительную сверку с контрагентами, в первую очередь постоянными, связанными с фирмой крупными сделками;
хранить первичные бухгалтерские и налоговые документы в полном объеме;
не пропускать сроки, указанные в законодательстве для вычетов по НДС.

Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС: что это означает?

Поставщики товаров и услуг обычно платят налог на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с процедурой, которую регулирует национальный законодатель. Но что происходит, если они заплатили больше НДС, чем было необходимо? В этом случае у них возникает отрицательный остаток по НДС, и они должны были бы получить обратно излишне уплаченный налог. Однако, благодаря действиям правительства по борьбе с мошенничеством и улучшению процедур учета НДС, в некоторых странах отрицательные остатки по НДС больше не возникают.

Отсутствие отрицательных остатков по НДС положительно влияет на бизнес, т.к. исключает необходимость работы с рекламациями и уменьшает затраты на учет и обработку возможных возвратов. Это также означает, что покупатели могут почувствовать себя более уверенно при работе с поставщиками товаров и услуг, так как делаются дополнительные шаги для обеспечения честности и прозрачности в бизнесе.

Отсутствие отрицательных остатков по НДС не означает, что поставщики не должны следить за соблюдением налогового законодательства: они все еще обязаны вести учет своей НДС и платить налог в соответствии с законом. Это скорее инструмент для повышения эффективности и снижения рисков, связанных с учетом и возвратом НДС.

Чем опасны отрицательные остатки?

При представлении пояснений налогоплательщик в соответствии с пунктом 4 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации вправе дополнительно представить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.

Разработчики реализовали несколько различных вариантов контроля, которые работают в разных условиях по разному, и, как оказалось, довольно сложно сходу разобраться что к чему относится и на каких этапах срабатывает.

Проверить соответствие остатков на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» и остатков по регистрам «НДС предъявленный» и «НДС предъявленный, реализация 0%» (данные последнего регистра сопоставляются с данными субсчета 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0 % (экспорт)»). Эти остатки должны совпадать, если учет НДС ведется в системе полностью и правильно.

В более ранних версиях (ЕРП 2.3 и более ранних) была возможность усилить данный контроль — добавить контроль на конец дня документа и добавить контроль при изменении документов поступления.

Из примера данные счетов – фактур № 38,39 совпадают. А по данным счетов – фактур № 40,400 выходит ошибка. По примеру № счет фактуры ошибочно указан в базе 1С 8.3, вместо №40 указан №400. Если данную ошибку вовремя не выявить и сдать отчетность по НДС, то придет требование из ФНС.

Как отражать операции по оприходованию и реализации ТМЦ со способом учета НДС – Блокируется до подтверждения 0%?

Основные места возникновения ошибок

Зачастую ошибки возникают из-за:

отсутствия поступления (документ поступления запаса не внесён в базу)
неправильного места расхода (не та организация, подразделение, склад, заказ)
ошибочной номенклатуры (часто это может быть задублированная номенклатура. Т.е. к вам поступила номенклатура “Подушка” — с заглавной буквы, а продали вы “подушку”)
поступления позже, чем расхода (разница может быть не только в датах, когда вы купили 30.04.2019, а продали 29.04.2019, но и во времени (даже в минутах и секундах), когда вы купили 30.04.2019 в 17:00, а продали 30.04.2019 в 16.59:00
нарушения последовательности проведения (когда все предыдущие условия соблюдены, но документ расхода просто проведен раньше, чем документ поступления)

Чтобы исправить эти ошибки нужно:

Ошибка	Исправление
Нет поступления	Найти первичный документ и оформить приходную накладную или оформить документ Оприходование товара.
Не то место	Указать нужное место в одном из документов и перепровести его или оформить перемещение.
Не та номенклатура / характеристика / серия / партия	Указать нужную номенклатуру и аналитику в документах или оформить документ Пересортица запасов
Неверное время	Установить верные даты и время и перепровести документы или оформить документы Корректировка реализации и (или) Корректировка поступления.
Нарушена последовательность проведения	Заново провести цепочку документов в нужной последовательности: вначале поступление, потом расход.
Если для вас не критично изменение данных в отчетах, в конце необходимо выполнить операцию Закрытие месяца: Компания — Закрытие месяца. Закрытие месяца нужно выполнить последовательно по всем месяцам с месяца, где возникла ошибка. Только после Закрытия месяца можно увидеть в отчетах корректную себестоимость и прибыль.

НДС по командировкам принимается к вычету (ст. 264-1(12) НК РФ). Из подтверждающих документов должно быть ясно видно, что эти затраты связаны с производственной деятельностью. Если такая информация отсутствует, можно сразу списывать налог на 91 счет, поскольку ИФНС не возместит его.

Еще один нюанс, связанный с командировками. Налоговая настаивает, что операция, по которой возмещается налог, должна быть подтверждена счетом-фактурой, предъявленным фирме, или бланком строгой отчетности, оформленным аналогично чекам ККТ, где НДС обязательно должен быть выделен. Судебные органы вступают в полемику с контролирующими и рядом своих решений отменяют это требование, указывая, что может быть принят к вычету и не выделенный отдельной строчкой в документе НДС (например, в квитанции). Такое решение озвучил, например ФАС МО (№КА-А40/6657-11 от 26/07/11 года), это не единственный судебный случай.

Контроль отрицательных остатков в 1С 8.3

Ситуации с нехваткой остатков в 1С могут возникать по разным причинам и требуют времени для устранения. Иногда необходимо выписать, например, расходную накладную на товар, который по факту уже поступил на склад, но документы прихода еще не внесены. Для таких случаев в конфигурациях есть специальные настройки по контролю остатков. По умолчанию они всегда включены.

Механизм контроля остатков в типовых конфигурациях 1С применяется в документах, фиксирующих движение ТМЦ: расходные накладные, перемещение, списание, возврат и т. д. — если эта опция включена в настройках.

Учет остатков в 1С
- Контроль остатков в 1С:Бухгалтерия 3.0
- Контроль остатков в 1С:Управление торговлей 11.4
Отрицательные остатки в 1С как исправить
Как отключить контроль отрицательных остатков в 1С
- Как убрать контроль остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Как убрать контроль остатков в 1С Управление торговлей 11.4
- Контроль остатков в заказах

Если вы:

работаете в базе не один
снимаете галочку “контролировать остатки при проведении”
работаете с Заказами покупателей
имеете в программе более 1 склада, подразделения, организации
работаете с партиями, характеристиками номенклатуры

то есть большая вероятность, что в вашей базе “поселились” отрицательные остатки. Это не означает, что теперь придётся отказаться от вышеописанных пунктов, это сигнал о том, что за базой придётся следить чуть больше и внимательнее.

Если в описанном списке вы узнали свою базу, тогда советуем дочитать до конца.

Наличие в программе отрицательного остатка напрямую влияет на себестоимость. Следовательно, у вас будет неправильная валовая прибыль и т.д. Если настроен обмен между УНФ и Бухгалтерией предприятия (БП) — смело ждите ошибок. В итоге вы не сможете сформировать налоговую отчетность в программе БП. Отрицательный остаток можно разделить на два вида: “в целом” по номенклатуре и в разрезе какой-либо аналитики.

Отрицательный остаток “в целом”

Отрицательный остаток в целом — это привычный минусовой остаток по номенклатуре. Т.е. если вы купили 5 яблок и продали 6 яблок, то у вас будет -1 яблоко.

Отрицательный остаток в разрезе аналитики

В разрезе аналитики отрицательный остаток не так хорошо заметен и очевиден. Зачастую без настройки в стандартных отчетах его непросто найти. В 1С:УНФ есть следующие аналитики:

организация
структурная единица
счет учета
номенклатура
характеристика
партия
заказ покупателя
заказ на производство

Как появляется отрицательный остаток в разрезе аналитики? Например, вы купили 5 яблок и положили их на Основной склад, затем продали 2 яблока, но уже не с основного склада, а из подразделения Магазин. Для программы на Основном складе всё ещё лежит 5 яблок, а в подразделении Магазин — 2 яблока. В целом у вас 3 яблока. Аналитикой в этом примере является структурная единица: Основной склад и Магазин.

Учимся правильно работать с НДС в 1С

Необходимо сформировать ОСВ по счету с отбором Сальдо конечное Дт = 0 и Сальдо конечное Дт количество не равно 0 и наоборот.

Причины:

Ситуация с нулевым количеством и не ненулевой суммой возможна, когда документ «Поступление дополнительных расходов» вводится в следующем месяце после списания материалов со склада. Тогда программа не понимает, куда нужно было отнести эту сумму.
Ситуация с остатками, отличными от нуля и нулевой стоимостью могут возникать в случае нарушения последовательности проведения документов либо при ручной корректировке движений документов списания материалов со склада.

Ключевые моменты для предъявления отрицательной суммы НДС

При предъявлении отрицательной суммы НДС, необходимо учесть несколько ключевых моментов, чтобы избежать возможных проблем и неправильного оформления документов:

Убедитесь, что отрицательная сумма НДС возникла в результате возврата товара или отказа от услуги. Если таких операций не было, отрицательная сумма НДС не может быть предъявлена.
Правильно оформите документы, подтверждающие факт возврата или отказа от товара или услуги. В реестре отгрузок и услуг должна быть указана дата, номер, сумма операции, а также причина возникновения отрицательной суммы НДС.
При предъявлении отрицательной суммы НДС учтите, что она может быть использована для компенсации положительных сумм НДС в следующих налоговых периодах. Однако, в случае ее невозможности компенсации, возможно требование возврата отрицательной суммы НДС на расчетный счет налогоплательщика.
Обратите внимание на сроки предъявления отрицательных сумм НДС. В случае их непредъявления или предъявления с опозданием, налоговые органы могут отказать в их учете или компенсации.
При предъявлении отрицательной суммы НДС учтите требования, установленные законодательством, к основным документам, подтверждающим факт возврата или отказа от товара или услуги. В случае их неправильного оформления, возможно отказ в учете отрицательной суммы НДС.

Следуя указанным ключевым моментам, вы сможете правильно предъявить отрицательную сумму НДС и избежать возможных проблем с налоговыми органами.

Чем опасен отрицательный остаток

Отрицательный остаток “в целом”

Отрицательный остаток в разрезе аналитики

организация
структурная единица
счет учета
номенклатура
характеристика
партия
заказ покупателя
заказ на производство

Соблюдение законодательства

В случае, если поставщик предъявляет отрицательный остаток суммы НДС, он, по сути, требует возврата денежных средств от государства. Но налоговая система не предусматривает такую практику и отрицательные остатки могут быть признаны нарушением требований законодательства. Поэтому компании должны активно контролировать получаемую от поставщиков отчетность, отслеживать наличие отрицательных остатков и обращаться к поставщикам с просьбой исправить такие ошибки, либо принимать меры для их регуляризации.

Соблюдение законодательных требований имеет большое значение для бизнеса, так как помогает избежать не только юридических проблем, но и сохранить репутацию компании. Контроль за отрицательными остатками сумм НДС позволяет предупредить возможные нарушения и вовремя исправить ситуацию, чтобы не допустить различных финансовых и юридических последствий.

Несколько нюансов, на которые вам стоит обратить своё внимание при проверке декларации:

В налоговом периоде выполнялись возвраты авансов покупателям? Тогда эти суммы вы увидите в строчке 120 3 раздела декларации. При этом во время сверки декларации и анализа счёта 68.02 вы увидите расхождения на одинаковую сумму по оборотам со счетами 19 и 76.АВ.
Если вы планируете сравнить общие обороты по дебету-кредиту счёта 68.02 с общими суммами исчислённого НДС и НДС к вычету по декларации, то обратите внимание, что в анализе счёта в колонке “Дебет” дополнительно отображаются суммы уплаченного НДС, которые не отображаются в декларации (оборот со счётом 51).
Итоговое сальдо по счёту 68.02 будет полностью сходиться с суммой налога к уплате по данным декларации только тогда, когда не будет задолженности или переплаты за предыдущие налоговые периоды.

Как убедиться в правильности расчетов по НДС

Расчеты по НДС могут стать большой головной болью для предпринимателей. Одна ошибка может привести к финансовым проблемам и даже к налоговой проверке. Чтобы избежать ошибок в расчетах и убедиться в правильности, следуйте следующим рекомендациям:

Ведите хорошо организованный учет. Делайте записи о каждой транзакции, которая связана с НДС, и храните все документы. Используйте программу для бухгалтерского учета, это поможет автоматически считать и отчитываться по НДС.
Проверяйте остатки НДС на счете. Они должны быть равны нулю. Если вы видите отрицательный остаток, значит, вы ошиблись в расчетах или забыли включить НДС в стоимость товара или услуги.
Проверьте правильность оформления счетов-фактур. Они должны содержать все необходимые реквизиты и быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства. Если вы получили неправильно оформленный счет-фактуру, сразу же верните его отправителю и попросите исправить ошибки.
Консультируйтесь с налоговыми консультантами. Если у вас возникли сомнения в правильности расчетов, обращайтесь к специалистам. Они помогут разобраться в сложных вопросах и избежать ошибок в расчетах.

Не стоит недооценивать важность правильных расчетов по НДС. Избежать ошибок не только поможет сохранить деньги, но и избежать ненужных неприятностей с налоговой. Инвестируйте время и ресурсы в организацию хорошего учета и консультируйтесь с экспертами, чтобы сделать свой бизнес более успешным и защищенным.

Преимущества отсутствия отрицательных остатков НДС у поставщиков для бизнеса

1. Упрощенный учет

Отсутствие отрицательных остатков НДС у поставщиков существенно упрощает процесс учета налога на добавленную стоимость в бухгалтерии компании. Нет необходимости корректировать такой реестр, что позволяет сократить время и силы.

2. Сокращение рисков

Благодаря отсутствию отрицательных остатков НДС у поставщиков минимизируется риск невыплаты или задержки поставок, что особенно важно для крупных проектов и долгосрочных партнерских отношений. Кроме того, такой поставщик считается более надежным и профессиональным.

3. Улучшение бухгалтерской отчетности

Оперативная и корректная отчетность — залог успеха любого предприятия. Отсутствие отрицательных остатков НДС у поставщиков приводит к точности данных в бухгалтерских документах, снижает вероятность ошибок и временных затрат на исправление их последствий. Ведь в любой момент можно получить свежий отчет и быстро принять правильные решения для развития бизнеса.

4. Улучшение репутации

Компания, работающая только с поставщиками без отрицательных остатков НДС, получает репутационный бонус в глазах клиентов и партнеров. Такой подход к деловым отношениям говорит о высоком уровне ответственности, профессионализма и желании участвовать в долгосрочных проектах с минимальными рисками для всех участников.

**Выводы**
Отсутствие отрицательных остатков НДС у поставщиков позволяет:	уменьшить время и силы на учет налога
	минимизировать риски задержки поставок и невыплаты
	улучшить точность бухгалтерской отчетности
	улучшить репутацию компании

Как исправить ошибку в декларации по НДС

Рассмотрим, как исправить ошибки в суммовых показателях декларации по НДС, которые повлияли на расчет налога НДС.

Вне зависимости от того, кем они были обнаружены – ФНС при камеральной проверке или самостоятельно налогоплательщиком. Ошибка исправляется только путем представления уточненной декларации НДС в силу п.1 ст. 81 НК РФ. Уточненные декларации по НДС представляются на основании данных Дополнительных листов к книге покупок и книге продаж.

Предлагаем вашему вниманию фрагмент из книги «Практический годовой отчет за 2015 год.» Автор книги — С.А. Харитонов , д.э.н., профессор. Купить книгу можно у партнера «1С», который обслуживает вашу организацию, сообщив ему код товара — 4601546122421. В данном материале речь пойдет о специальном отчете «Экспресс-проверке ведения учета».

Одна из проверок правильности заполнения книги покупок и книги продаж в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 — это обработка .

С помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета (раздел Отчеты -> Анализ учета: Экспресс-проверка ) можно проверить:

соблюдение положений учетной политики;
состояние бухгалтерского учета;
правильность ведения кассовых операций;
корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

Для выполнения перечисленных проверок необходимо в форме Экспресс-проверка ведения учета сделать необходимые настройки:

в поле Период с… по… задать период, который необходимо проверить;
выбрать организацию, по которой планируется осуществить проверку. По умолчанию в данное поле подставляется организация из справочника Организации с признаком Основная . Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме обработки не показывается;
нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.

В рамках настоящей главы нас интересуют разделы, в которых предусмотрены проверки ведения книги покупок и книги продаж, поэтому эти разделы нужно отметить флажками.

Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»

Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее 5-ти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проверка контролирует выполнение этого требования.

Данная проверка обеспечивает контроль за правильностью отражения суммы НДС на бухгалтерском счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по операциям реализации товаров, работ и услуг. То есть осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с выручки, отраженной на счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» сумме НДС, отраженной на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость».

Ошибки могут сигнализировать о том, что сумма НДС, отраженная на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» не соответствует сумме НДС, исчисленной с выручки. Такое несоответствие типично для операций, в которых осуществлялись ручные корректировки бухгалтерских проводок и сумм в них.

Данная проверка обеспечивает контроль за правильностью отражения суммы НДС на бухгалтерском счете 90.02 «Прочие расходы» по операциям, отражающим получение прочих доходов. То есть осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с суммы прочих доходов, отраженной на счете 91.01 «Прочие доходы» сумме НДС, отраженной на счете 91.02 «Прочие расходы».

Ошибки могут сигнализировать о том, что сумма НДС, отраженная на счете 91.02 «Прочие расходы» не соответствует сумме НДС, исчисленной с суммы прочих доходов. Такое несоответствие типично для операций, введенных вручную, либо для операций, в которых осуществлялись ручные корректировки бухгалтерских проводок и сумм по них.

Данная проверка контролирует начисленный НДС. Суммы начисленного НДС с выручки, с прочих доходов, с возвратов поставщикам должны быть отражены в регистре НДС продажи.

При проверке осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с выручки, отраженной на бухгалтерском счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения», с прочих доходов, отраженных на счете 91.01 «Прочие доходы» и возвратов поставщикам, сумме НДС, отраженной в подсистеме учета НДС в регистре НДС продажи.

Если суммы различаются, то выдается ошибка. Ошибка может быть связана с неправильным указанием ставки НДС или возникнуть в связи с наличием ручных проводок или отражением операций, введенных вручную, по которым не были осуществлены записи в регистре учета НДС продажи.

Документ Формирование записей книги продаж применяется для автоматического восстановления НДС с зачтенных авансов, выданных поставщикам, ранее по которым НДС был принят к вычету. Данная проверка контролирует наличие проведенных документов этого вида в налоговом периоде, в котором присутствуют операции по зачету авансов, выданных поставщикам.