Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.
Долги предпринимателя не всегда имеют односторонний порядок. Бывает, что партнеры тоже остаются в долгу к моменту прекращения деятельности. В такой ситуации бывший бизнесмен имеет право на получение дебиторской задолженности даже после исключения из ЕГРИП. Такие вопросы изначально решаются путем мирных переговоров, а если компромисса достичь не получается — можно обратиться в суд.
Обратите внимание: дебиторская задолженность, которую партнеры выплатят после закрытия ИП, будет считаться доходом физического лица. Такие доходы подлежат налогообложению по ставке 13% и обязывают подавать декларацию.
Может произойти и так, что дебиторский долг будет признан безнадежным. Так происходит, если по задолженности кончается срок исковой давности или партнер предъявляет законное основание для невозврата средств.
Не всегда получается закрыть ИП с долгами с первого раза. Вместо уведомления о закрытии, предприниматель может получить письмо, содержащее одну из причин отказа в ликвидации:
- Неправильный выбор ИФНС
- Неполный пакет документов
- Неверное заполнение Р26001, ошибки, использование неактуального бланка
- Не приложена квитанция об уплате госпошлины, если она подразумевается для выбранного способа обращения
- Не направлен отчет в ПФР
При добровольном решении закрыть ИП с долгами необходимо подготовить следующий пакет документов:
- заявление по форме Р26001;
- квитанция об уплате госпошлины в размере 160 рублей;
- документ о подтверждении сдачи отчётности в ПФР.
Подтверждение из ПФР прикладывать необязательно. При необходимости ФНС в рамках межведомственного обмена получит нужную информацию.
Подать документы можно:
- через МФЦ;
- на сайте ФНС;
- лично;
- курьером или по почте.
С заработной платой работников перед тем, как закрыть ИП с долгами, необходимо решить в первую очередь. Дело в том, что процедура банкротства не освобождает от долгов перед бывшими сотрудниками, поэтому физлицу будет грозить административная или уголовная ответственность.
Поэтому если перед закрытием ИП появляется понимание, что не получится расплатиться по всем долговым обязательствам (кредитам, налогам, взносам, зарплате), то главное — хотя бы постараться рассчитаться с работниками, так как остальные долги можно списать через банкротство.
Можно ли закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция
До 2018 года бизнес, не приносящий прибыль, можно было закрыть путем подачи заявления в ФНС с просьбой о снятии с регистрации в ЕГРИП. Фактически это обозначало ликвидацию ИП, но не долгов. Все задолженности по взносам в налоговую, пенсионную службы должны быть погашены. Иначе заявление не визировали и долги продолжали нарастать, начисляли пени, штрафы.
После принятия правок к Налоговому Кодексу, стало возможным закрытие ИП с долгами. При этом долги выплачиваются не всегда. После закрытия бизнеса контролирующие органы не имеют права начислять штрафные санкции на неуплаченные взносы — сумма замораживается.
Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя нужно:
-
оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей (квитанцию подать в ФНС);
-
составить заявление по форме Р26001 о снятии с регистрации из ЕГРИП;
-
составить декларацию на текущий период подать в ПФР и в ФНС для перерасчета страховых взносов.
Как закрыть ИП в 2019 с долгом и списать его
Единственный законный способ ликвидировать убыточное ИП без выплаты долгов — это инициировать процедуру банкротства. Согласно закону № 127-ФЗ можно подать заявление в Арбитражный суд о присвоении статуса несостоятельного, если соблюдается 2 и более требуемых условий:
-
задолженность по налоговым отчислениям составляет более 10 000 рублей;
-
более 10 % обязательств перед контролирующими органами не уплачены в установленные законом сроки;
-
последний платеж по банковскому кредиту был внесен более 3 месяцев назад;
-
сумма долговых обязательств предпринимателя превышает рыночную цену недвижимости или имущества, которое находится в его собственности;
-
финансовый прогноз показывает отрицательную тенденцию и покрытие долгов в ближайшие 3 месяце невозможно;
-
погашение задолженности перед одним из кредиторов исключают возможность погашения остальным обязательств.
Как мы смогли увидеть — закрытие ИП — процедура несложная, состоящая из нескольких шагов. А сложности при наличие долга на предпринимателе могут возникнуть лишь тогда, когда долг связан с неоплаченными налогами. Во всех остальных случаях закрывать фирму можно, оставив оплату на потом.
Главное при этом — не забывать, что само закрытие ИП с долгами не ведёт к устранению этих долгов. Даже после потери статуса предпринимателя, вам всё равно нужно будет выплачивать нужную сумму. Иначе последствия будут не из приятных.
Также ознакомьтесь с материалами: «Как правильно закрыть ИП. Инструкция 2017 года», «Как закрыть ИП. Налоговая декларация при ЕНВД».
Как узнать, какие долги есть у ИП
Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.
Запрос ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ). Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой учетный сервис, подписав запрос электронной подписью:
- справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
- справку об исполнении обязанности по платежам — но такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность.
Подать документы можно лично через налоговую службу, МФЦ или дистанционно. При наличии сотрудников и кассового аппарата потребуется:
- Рассчитать, уволить сотрудников. Об увольнении надо уведомить заранее, как минимум за 2 недели, если иное не прописано в договоре. Подготовить приказ, выдать трудовые книжки на руки и выплатить зарплату. По итогам увольнения информация направляется в налоговую, Пенсионный и Фонд социального страхования.
- Снять с учета онлайн-кассу. Заявление подается лично в ФНС или дистанционно, через официальный портал налоговой службы. Касса снимается с учета в течение 10 дней.
Срок, в течение которого заявление рассматривается в уполномоченном органе, составляет 5 рабочих дней. По истечении этого времени ФНС обязано уведомить заявителя о принятом решении и, в случае отказа, обосновать причины. Вся процедура сбора документов, необходимых, чтобы закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд и другие ведомства, может занимать до 1 месяца.
Каждый случай ликвидации предприятия рассматривается индивидуально. В ходе процедуры бизнесмен может понести расходы на:
- оплату госпошлины – 160 руб.;
- нотариальные услуги – от 1400 руб. (на заверение доверенности посреднику и др.);
- проверку налогов – от 400 руб.;
- снятие с регистрации кассового аппарата – от 3000 руб.;
- аннулирование счета в банке – если использовался тариф, требующий выплаты неустойки при досрочном закрытии.
Пошаговая инструкция 2023 года: этапы закрытия ИП
Закрыть статус предприниматель может по своему желанию в любой момент деятельности. Это его законное право. Рассмотрим 2 варианта закрытия:
- как свернуть коммерческую деятельность, если есть долги;
- как перестать быть предпринимателем, если есть работники.
Начнем из сотрудников. Вы можете закрыть статус ИП в обоих случаях. Но если на вас работают люди, необходимо придерживаться следующего порядка действий.
- Обратиться в Службу занятости и за 2 недели до увольнения сообщить об этом в СЗ и своим сотрудникам.
- Подписать приказы об увольнении, с указанием причин, которые повлекли прекращение деятельности. На этом этапе очень важно выплатить работникам причитающиеся зарплаты, компенсации. Это долги, которые останутся на предпринимателе в любом случае. От них не спасет даже банкротство.
- Обращаемся в ФНС, подаем отчетности по страховым взносам, заявление по форме С3В-М в Пенсионный фонд.
- Проводим окончательные расчеты.
Основания для закрытия ИП
Избавиться от статуса предпринимателя несложно. Если сравнивать деятельность ИП с ООО, то предпринимателям нужно подать заявление и через 5 дней получить лист с записью о прекращении деятельности. А ликвидация юр лица — это процедура на несколько месяцев.
В законе не указаны причины, по которым предприниматели могут прекратить регистрацию. ИП обращается в ФНС за закрытием статуса, когда сам решил прекратить деятельность — доказывать убыточность или платежеспособность своего бизнеса ему не нужно. Прекращение регистрации не избавляет бывшего ИП от долгов, поэтому особых вопросов на этапе закрытия статуса не возникает.
ФНС прекратит регистрацию предпринимательства принудительно на основании:
- решения суда о закрытии статуса — в случае нарушений при ведении деятельности;
- признания ИП банкротом через суд или МФЦ;
- решения самой налоговой, если ИП не сдает отчетность более 15 месяцев, и у него есть задолженность перед бюджетом.
ВАЖНО: Расчеты с работниками должны быть приоритетными, так как предприниматели могут быть привлечены к административной ответственности за нарушение трудового законодательства в соответствии со статьей 5.27 Закона РФ «Об административных правонарушениях».
Если происходит ликвидация, предприниматель может предъявить претензии не только по причитающимся требованиям, но и по невыполнению партнером своих обязательств на момент расчета. В таких случаях лишение имущества ИП не исключает права требования долга. Единственный владелец может провести переговоры с партнером и обсудить условия урегулирования или обратиться в суд для взыскания долга в соответствии с законом.
- Примечание: Физические лица, получившие претензии от предыдущей предпринимательской деятельности, обязаны подать заявление в Федеральную налоговую службу и уплатить подоходный налог в размере 13%.
- Иногда взыскание иска может быть осложнено истечением срока исковой давности или наличием причин, которые могут привести партнера к юридическим дефектам долга. В таких случаях долг считается ненужным.
- Если вы заинтересованы в закрытии индивидуальной компании дистанционно без дополнительных затрат, очереди или государственной пошлины, воспользуйтесь нашим онлайн-сервисом. Наша услуга позволяет вам подготовить и подать документы в электронном виде через ЭЦП, экономя ваше время и деньги. Данная услуга исключает ошибки, так как мы отказываемся урегулировать ИП с долгами.
Кредитные каникулы — в виде коммунальных услуг (до шести месяцев, доход снижается более чем на 30%); в виде банковских услуг (платные услуги).
- Реструктуризация — возможность уменьшить ежемесячные платежи и изменить срок кредита.
- Рефинансирование — рефинансирование долга на новых условиях.
- Обязательства перед партнерами оплачиваются в соответствии с условиями, оговоренными в договоре. Однако партнеры также могут вмешаться в ситуацию, чтобы разрешить отсрочку или вовсе списать долг предпринимателя.
- Если вопрос об оплате кредиторской задолженности не может быть решен мирным путем, взыскание производится через суд.
Основное отличие закрытия индивидуального предпринимателя с наемными работниками заключается в необходимости соблюдения трудового законодательства. Они включают ряд дополнительных действий, предшествующих ликвидации причитающегося УО.
Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП с долгами?
Самозанятые лица, решившие закрыть свой бизнес, могут закрыть своего индивидуального предпринимателя. Необходимые шаги описаны в отдельной статье. Однако предприниматели также имеют право запросить в Taxcom услугу по закрытию индивидуального предпринимателя.
Специалисты осуществляют процесс ликвидации эффективно и быстро. В следующем разделе даны ответы на некоторые распространенные вопросы, возникающие при закрытии ИП.
- Индивидуальные предприниматели могут закрыть ИП с просроченной задолженностью перед пенсионным фондом. В этом случае долг будет выплачен соответствующему государственному органу после прекращения предпринимательской деятельности.
- Однако ликвидация индивидуального предпринимателя не допускается из-за невыполненных обязательств перед Федеральной налоговой службой. Сначала необходимо оплатить долг, а также все штрафы и пени, а затем закрыть ИП. До начала процесса ликвидации необходимо составить отчетность за весь период деятельности предпринимателя, даже если такой деятельности не было.
- Пенсионные фонды должны автоматически информироваться о снятии предпринимателя с учета в налоговой инспекции. Однако это может не произойти по каким-то техническим причинам. Поэтому индивидуальный предприниматель должен подтвердить и уведомить пенсионный фонд сразу после процесса ликвидации и уплатить необходимые страховые взносы как можно скорее, желательно в течение 15 календарных дней после получения финансовой отчетности бизнеса Сотрудник ПФР предоставит все необходимые для этого доказательства.
Это можно сделать, но важно знать, как было закрыто индивидуальное предпринимательство. Если индивидуальный предприниматель признан арбитражным судом банкротом, он не вправе заниматься предпринимательской деятельностью в течение срока, установленного статьей 216 Федерального закона 127-ФЗ от 26 октября 2002 года в редакции от 31 июля 2020 года. Срок зависит от конкретных обстоятельств и составляет от одного до пяти лет.
Банкротство ИП с долгами. Риски освобождения через суд
На признание банкротства заявление могут подать сам ИП и его кредиторы, в том числе — ФНС. Лучше самостоятельно запустить процедуру, это позволит выбрать лояльного финансового управляющего и в целом пройти банкротство быстрее.
Риски появляются в случае, если процедуру инициирует кредитор, который самостоятельно выбирает финансового управляющего. Отсутствие у должника контакта с управляющем, как правило негативно сказывается на всей процедуре: заинтересованный кредитор может инициировать оспаривание сделок должника и продажу имущества на невыгодных для должника условиях.
Через банкротство списанию подлежат все долги, нажитые в период предпринимательской деятельности, за исключением невыплаченных заработных плат и других обязательств перед бывшими сотрудниками.
Вы — предприниматель, и заинтересованы в скорейшем избавлении от долгов? Обратитесь к нашим специалистам по банкротству, мы поможем закрыть статус ИП, обратиться в суд за признанием банкротства и при этом не потерять имущество.
Для получения профессиональной юридической консультации позвоните нам по телефону или напишите онлайн.