Не приняли декларацию по НДС что делать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Не приняли декларацию по НДС что делать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Полный перечень причин, по которым налоговики могут запретить прием отчетных бумаг, представлен в соответствующем Административном регламенте (пункт 19). Его Федеральная налоговая служба РФ утвердила в июле 2019 года приказом №ММВ-7-19/343@.

Обновления в 2021 году

С 1 июля 2021 году ФЗ-№374 уточнил в НК РФ перечень оснований, которые позволяют считать декларацию непредставленной. Принятый список размещен в п. 4.1 ст. 80 кодекса:

• декларацию подписало или представило неуполномоченное лицо;
• директор организации был дисквалифицирован;
• реестр ЗАГС включил информацию о смерти лица до момента, когда отчетность была подписана усиленной квалифицированной ЭП этого лица;
• компания исключена из ЕГРЮЛ;
• в ЕГРЮЛ внесена информация о недостоверном характере данных о руководителе компании.

Также декларацию по НДС не примут, если она вступает в противоречие с контрольными соотношениями, а в расчетах по страховым взносам есть ошибки, перечисленные в ст. 431 НК РФ.

Нарушения ИФНС может выявить после принятия бумаг при проведении камеральной проверки. В этом случае принятую декларацию признают непредставленной, а налогоплательщик будет оповещен в течение 5 дней с даты выявления основания для аннулирования.

После направления уведомления об аннулировании налоговая должна завершить камеральную проверку по ней. В связи с этими обновлениями рекомендуется не откладывать сдачу отчетности на последний день.

Федеральная налоговая служба имеет закрытый перечень оснований, по которым прием декларации от компании или ИП может получить отказ. Он сопровождается уведомлением, в котором в обязательном порядке указывается причина. Ее следует незамедлительно исправить и подать в налоговый орган скорректированный отчет. Игнорирование уведомления чревато штрафами, блокировкой операций по счетам и отказом в вычете по НДС.

Если ИФНС отказывается принимать документ по незаконным основаниям, то налогоплательщик имеет право как подать жалобу в вышестоящий орган ФНС, так и обжаловать решение в судебном порядке. Как показывает практика, в большинстве случаев суд становится на сторону истца и обязывает налоговиков провести прием спорного отчетного документа.

Что делать, чтобы исправить ситуацию

Что же делать, если декларацию по НДС не принимают? В таблице ниже даны ответы в соответствии с нумерацией оснований отказов выше:

№ п/п	Необходимые действия налогоплательщика
1	Обновить бухгалтерскую программу, скачав требуемый формат отчета, заполнить его и отправить повторно
2	Уточнить правильный ОКТМО по адресу регистрации налогоплательщика и тот налоговый орган, который обслуживает данную территорию, исправить ОКТМО в декларации и отправить отчет в нужную инспекцию
3	Подписать отчет подписью действующего руководителя организации/ИП или предоставить в инспекцию электронную доверенность на представителя, чья подпись стоит в отчете
4	Заказать усиленную квалифицированную ЭЦП в соответствии с необходимыми техническими требованиями

Как избежать отказа в приеме декларации?

Ответ прост: работать на опережение, не допускать ситуации, которые приводят к непринятию отчетности. Грамотно и своевременно вести и сдавать отчетность, а также иметь под рукой инструменты самопроверки и проверки контрагентов.

Такими инструментами могут стать сервисы СБИС. Наладить отчетность во все контролирующие органы поможет сервис СБИС Электронная отчетность. С ним упрощается сдача отчетности, стремится к нулю риск ошибок и несоблюдения сроков. Сервис СБИС Все о компаниях позволит с должной осмотрительностью выбирать партнеров и избежать вопросов о правомерности сотрудничества с недобросовестными компаниями. ЭЦП для сдачи отчетности в госорганы вы можете оформить в нашем Аккредитованном удостоверяющем центре – быстро и по конкурентной стоимости.

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и неполный месяц с последнего срока предоставления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Почему еще могут не принять налоговую декларацию

Дополнительные основания для отказа в приеме налоговой отчетности приводятся в п. 142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343. Здесь сказано, что налоговые декларации (как бумажные, так и электронные) должны содержать ряд обязательных реквизитов, без которых отчетность не может быть принята.

В декларациях, представляемых индивидуальными предпринимателями, в обязательном порядке должны быть указаны фамилия, имя и отчество (при наличии) ИП.

Для деклараций, сдаваемых организациями, обязательными реквизитами являются:

• полное наименование организации;
• ИНН;
• вид документа: первичный (корректирующий);
• наименование налогового органа;
• подписи лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Что не является основанием для отказа в приеме деклараций

Перечень приведенных выше оснований для отказа в приеме налоговой отчетности является исчерпывающим. Он не подлежит произвольному толкованию или расширению по усмотрению должностных лиц ИФНС. Поэтому налоговики не вправе отказать в приеме декларации, в частности, по следующим причинам:

• наличие у плательщика признаков недобросовестности;
• периодическая неуплата организацией/ИП налогов, сборов и страховых взносов;
• регистрация плательщика по массовому адресу;
• наличие в налоговой декларации ошибок, неточностей и описок;
• неосуществление плательщиком хозяйственной деятельности и периодическое неисполнение обязанностей по сдаче налоговой/бухгалтерской отчетности;
• наличие долгов по обязательным платежам;
• связь организации/ИП с фирмами-однодневками;
• транзитный характер совершаемых налогоплательщиком операций;
• занижение в подаваемой налоговой декларации налогооблагаемой базы.

Компания получила уведомление об отказе в принятии декларации

На практике налоговики пытаются проверить достоверность сведений в декларации на стадии принятия налоговой декларации и волна отказов в принятии деклараций, прежде всего, связана с подозрением на участие в фирмах — «однодневках».

Прежде всего, обратимся к п.28 Административного регламента ФНС РФ, утв. приказом Минфина РФ от 02.07.2012 г. №99н, который содержит закрытый перечень оснований для отказа в приеме деклараций:

• отсутствие удостоверяющих личность физлица документов или их непредъявление в случае представления отчета лично;
• отсутствие документов, подтверждающих полномочия на представление декларации или ее достоверность;
• несоблюдение установленной формы отчета (т.е. не тот формат);
• отсутствие подписи руководителя или представителя, печати организации, если декларация подана на бумажном носителе;
• отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи в случае ее представления в электронной форме;
• представление отчета в некомпетентный по этому вопросу налоговый орган (т.е. ошибочно передана декларация в другую налоговую инспекцию).

У кого могут аннулировать отчетность

Вернувшись к вышеуказанному письму, мы можем сделать вывод, что действия налоговиков направлены против фирм-однодневок, в том числе компаний, в которых подписантами являются номинальные директора. В письме содержатся 22 признака, подтверждающие фиктивность директоров, фиктивные компании и соответственно фиктивные операции и отчетность. Например, некоторые из них:

• представление уточненной декларации, которая содержит некорректный порядковый номер корректировки;
• уклонение руководителей организаций или предпринимателей от допросов (более двух отказов);
• допрос руководителей компаний или предпринимателей в присутствии адвоката (иного представителя);
• руководитель и предприниматель проживает не по месту регистрации;
• представители интересов налогоплательщиков зарегистрированы в иных субъектах РФ;
• вновь созданная организация в 2017 году;
• за предыдущие налоговые периоды организации или ИП представляли нулевые декларации;
• доходы, указанные в налоговой декларации, максимально приближены к расходам (вычеты по НДС составляют более 98%);
• фактическое местонахождение организации отличается от места регистрации;
• организация или ИП не заключили договор на аренду с собственником помещения;
• среднесписочная численность в организации 1 человек и менее;
• руководитель компании не имеет дохода в своей компании;
• организации или ИП меняют место постановки на учет;
• непосредственно до представления отчетности были внесены сведения о смене руководителя;
• организация не открыла расчетный счет в течение 3 месяцев после регистрации;
• расчетные счета налогоплательщика закрыты;
• в налогоплательщика открыто более 10 расчетных счетов;
• установлен факт «обналичивания» денежных средств;
• руководитель организации является нерезидентом РФ.

Исключение ошибок в заполнении

Заполнение декларации по НДС может быть сложной задачей, и ошибки в этом процессе вполне естественны. Однако, чтобы минимизировать возможность ошибок и избежать последствий, следует принять определенные меры предосторожности. Вот несколько практических советов и рекомендаций, которые помогут вам исключить ошибки при заполнении декларации по НДС:

• Внимательно проверяйте все введенные данные перед отправкой декларации. Убедитесь, что все цифры и суммы корректны и точно отражают вашу деятельность.
• Используйте надежное программное обеспечение для заполнения декларации. Зависимость от ручного ввода данных может привести к ошибкам. При помощи специализированного программного обеспечения можно автоматизировать процесс и значительно упростить его.
• При необходимости, проконсультируйтесь с экспертом или бухгалтером. Они смогут предоставить вам профессиональную помощь и проверить правильность заполнения декларации.
• Внимательно ознакомьтесь с инструкцией по заполнению декларации. Это позволит вам избежать ошибок и понять, какие данные и в каком формате требуется предоставить.
• Обратите внимание на сроки подачи декларации. Последующая отправка может иметь серьезные финансовые и правовые последствия.
• Проверьте декларацию по НДС перед отправкой на предмет ошибок. Возможно, есть какие-то недостающие данные или неточности, которые необходимо исправить перед отправкой.

Следуя этим практическим рекомендациям, вы сможете минимизировать возможность ошибок при заполнении декларации по НДС и избежать нежелательных последствий.

Уточнение требований налоговой службы

В случае, если вашу декларацию по НДС не приняли, важно уточнить требования налоговой службы, чтобы исправить ошибки и предоставить правильные документы. Для этого вы можете обратиться непосредственно к представителям налоговой службы, либо изучить информацию на их официальном сайте.

Перед тем, как обратиться в налоговую службу, рекомендуется тщательно изучить требования и правила оформления декларации по НДС, чтобы не допустить повторных ошибок. Важно понимать, какие именно документы требуются, в каком формате они должны быть представлены и какие сроки необходимо соблюдать.

Чаще всего налоговые службы предоставляют подробные инструкции и образцы заполнения деклараций на своих официальных веб-сайтах. Вы можете скачать эти образцы и использовать их в качестве руководства при подготовке своей декларации. Также обратите внимание на возможные изменения законодательства, которые могли произойти после вашей предыдущей декларации.

При обращении в налоговую службу будьте готовы предоставить все требуемые документы и объяснить причины, по которым вашу декларацию не приняли. Возможно, вы допустили ошибку при заполнении документов, не предоставили все необходимые документы или не соблюдаете сроки подачи деклараций. В любом случае, будьте готовы к дополнительным вопросам и запросам от сотрудников налоговой службы.

Помните, что своевременное и правильное оформление декларации по НДС очень важно для предотвращения штрафов и проблем с налоговой службой. Поэтому рекомендуется тщательно изучать требования и следовать им при заполнении декларации. В случае возникновения вопросов или неопределенностей лучше обратиться за консультацией к специалистам по налоговому праву или бухгалтерии.

Обоснование предоставленных данных

При возникновении ситуации, когда вашу декларацию по НДС не приняли, важно уметь обосновать предоставленные данные. Это поможет вам защитить свои права и доказать правомерность ваших действий.

Первым шагом будет проведение анализа причин отказа в приеме декларации. Возможно, вы допустили ошибку при заполнении формы или не предоставили некоторые необходимые документы. Если вы найдете такие ошибки, исправьте их и предоставьте необходимые документы. В случае отсутствия ошибок, необходимо подготовить обоснование своих действий и предоставленных данных.

Обоснование должно быть четким и аргументированным. Вам необходимо собрать все факты и доказательства, подтверждающие правильность заполнения декларации и платежей. Важно также представить эти данные в понятной форме, чтобы они были доступны для проверяющих.

В процессе формирования обоснования не забывайте использовать сильные аргументы. Укажите, например, на то что вы соблюдали все необходимые требования законодательства и руководствовались официальными инструкциями. Покажите, что вы действовали добросовестно и выполнили все необходимые процедуры.

Если вам удалось получить подтверждающие документы или экспертные заключения о правильности предоставленных данных, не забудьте включить их в ваше обоснование. Эти документы будут иметь большую весомость и могут помочь вам в доказательстве вашей правоты.

Основной целью обоснования предоставленных данных является подтверждение и доказательство правомерности ваших действий. При этом важно быть готовым предоставить все необходимые документы и объяснения, чтобы опровергнуть любые сомнения в правильности ваших действий и предоставленных данных. Помните, что юридическую сторону вопроса рекомендуется обсудить с опытным юристом, чтобы быть уверенным в правильности подхода и обоснования.

Важно помнить, что обоснование предоставленных данных является важной частью процесса решения проблемы с отклоненной декларацией по НДС. Тщательно подготовив обоснование и предоставив все необходимые данные и документы, вы увеличите свои шансы на успешное разрешение ситуации.

Подача повторной декларации

Если налоговая не принимает вашу декларацию по НДС, вам может потребоваться подать повторную декларацию. Это может произойти по разным причинам, таким как ошибки в заполнении документа или непредоставление необходимых документов.

Для того чтобы подать повторную декларацию, следуйте следующим рекомендациям:

1. Внимательно изучите требования и инструкции налогового органа.
2. Исправьте ошибки в заполнении декларации. Проверьте правильность указания всех сумм и данных.
3. Составьте новую декларацию с учетом рекомендаций налогового органа.
4. Укажите в новой декларации информацию о предыдущей декларации, указав номер и дату подачи.
5. Подготовьте все необходимые документы, которые требует налоговая, и прикрепите их к повторной декларации.
6. Подайте повторную декларацию в налоговый орган. Убедитесь, что предоставили все необходимые документы и информацию.
7. Отслеживайте статус вашей повторной декларации через онлайн-сервис или обратитесь в налоговую для уточнения.

В случае, если проблемы с подачей декларации повторяются, рекомендуется обратиться к специалисту или юристу, специализирующемуся на налоговом праве, для консультации и дальнейшей помощи.

Ответственность налогоплательщика

Налоговое законодательство обязывает всех налогоплательщиков своевременно предоставлять отчетную информацию в ИФНС. Информация необходима контролерам для проверки правильности исчисления и уплаты налоговых обязательств в бюджет. За несдачу деклараций и расчетов предусмотрены штрафные санкции.

Например, за непредставление декларации по НДС компания будет оштрафована на 5% от суммы налога в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размер штрафа не может быть менее 1000 рублей. Но она не может превышать 30% от суммы налога в декларации. Отметим, что аналогичные меры ответственности предусмотрены практически по всем налогам и сборам, но есть и исключения. Более того, за несданный «ноль» выпишут еще и штраф. Даже если у налогоплательщика нет сведений для отражения в отчетности, придется отправить пустую декларацию в ИФНС.

И каков результат? Если налоговая инспекция не принимает декларацию по НДС, то у налогоплательщика возникают проблемы. Необходимо определить причину сбоя, устранить загвоздку и оперативно отправить правильный отчет. Обычно категория ошибки указывается в протоколе ФНС, что значительно упрощает работу бухгалтеров.

Но не все так просто. В некоторых случаях при отправке декларации возникает неизвестная ошибка. То есть непонятно, что именно не устроило принимающую сторону в отчете. Разберем ситуацию подробно.

ФНС вправе отказать в приеме отчетности

Но отказ должен быть мотивирован. То есть просто так, без объяснения причин, инспекция не сможет направить отрицательный отчет в декларацию по НДС и другим налогам.

Контролирующий орган работает в соответствии с административным регламентом (Приказ Минфина № 99н от 02.07.2012). Именно регламент определяет все обстоятельства и ситуации, при которых налоговая не принимает отчетность. К ним относятся следующие:

1. Налогоплательщик не представил в ИФНС документы, удостоверяющие личность и полномочия на предоставление отчетности.
2. Если отчетная форма подается по защищенным каналам связи, то основанием для отказа является просроченная доверенность или устаревшие паспортные данные сообщающего лица.
3. Декларации и расчеты не соответствуют установленным требованиям, форматам и структуре. Либо формы заполнены не по утвержденным правилам.
4. Предоставленная информация не заверена руководителем или иным уполномоченным лицом.
5. Когда отчетная информация отправляется в электронном виде, требуется усиленная цифровая подпись. Если электронная подпись не соответствует требованиям криптографической защиты, то ФНС вправе не принимать отчет.
6. Информация передана в территориальный отдел инспекции, который не имеет полномочий на прием таких отчетов. Например, отчет был представлен в налоговую инспекцию не по месту регистрации, местонахождению налогоплательщика.

В остальных случаях отказ ФНС в приеме отчетности считается неправомерным.

Похожие записи:

• Какие документы нужны для продажи квартиры в 2024 году через МФЦ
• Как рассчитать пенсию в 2023 году
• Чем занимается роспотребнадзор его функции РФ