Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда и как рассчитывать и платить транспортный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Собственники автомобилей, мотоциклов, яхт и другой техники обязаны ежегодно отчислять государству транспортный налог. Физическим лицам ФНС делает рассылку квитанций осенью, организациям нужно посчитать его самостоятельно.
Есть ли льготы по уплате транспортного налога?
Государство предоставляет льготы отдельным категориям россиян. Применять их или нет — решают регионы. В ряде районов есть льготы для многодетных семей, инвалидов, ветеранов, но могут быть предусмотрены ограничения.
Пример. Косинцевы — многодетная семья. У них есть 2 автомобиля, Nissan Almera мощностью 110 л.с. и Hyundai ix35 мощностью 161 л.с. Косинцевым полагается льгота — они не платят налог за Ниссан. Почему только за него? Потому что в Нижегородской области действует ограничение: многодетным семьям разрешают не уплачивать транспортный налог лишь за один автомобиль мощностью менее 150 л.с. За Хендай с Косинцевых налог взимается полностью.
ФНС не знает о льготах, положенных конкретному лицу. Поэтому лучше позаботиться об этом заранее, предоставив инспекции подтверждающие документы. Если вы не сообщите ФНС, что относитесь к льготной категории, налог вам посчитают по полному тарифу. В некоторых случаях налоговая делает перерасчет за предыдущие годы.
Что нужно сделать для получения льготы:
- Удостовериться, что вы подходите под льготную категорию.
- Обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении льготы.
- Предоставить документы, которые подтверждают ваше право на получение льготы.
После того как вас зарегистрировали как льготную категорию, проверьте, верно ли вам посчитали налог. Случается, что сотрудники ФНС ошибаются и начисляют налог без льгот. Написать обращение на перерасчет вы можете как лично в инспекцию по месту жительства, так и через сайт ФНС.
Особенности уплаты транспортного налога в 2023 году
Рассмотрим основные особенности уплаты транспортного налога:
1. Транспортный налог уплачивается один раз в год за предшествующий год. Если Вы владеете автомобилем не полный год (например, купили в феврале или продали в ноябре), то налог Вы будете платить только за те полные месяцы, в течение которых автомобиль был у Вас в собственности (в примерах — 11 месяцев).
Например, налог за 2017 год нужно заплатить в 2018 году.
Срок уплаты налога — 1 декабря. Однако если первое декабря является выходным днем, то срок переносится на следующий рабочий день.
Например, в 2018 году 1 декабря — суббота, поэтому налог можно оплатить до 3 декабря.
2. Владельцы некоторых транспортных средств освобождаются от уплаты транспортного налога. Полный перечень исключений Вы найдете в статье 358 части 2 налогового кодекса:
2. Не являются объектом налогообложения:
…
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
…
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
3. Размер транспортного налога зависит от:
- мощности автомобиля,
- региона, где автомобиль зарегистрирован,
- от возраста транспортного средства.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога
Обычно уведомление налоговая служба присылает в бумажном виде на почту собственника ТС. В этом уведомлении указана ставка и сумма налога по каждому транспортному средству. Также прилагается квитанция для оплаты через банк.
Более продвинутые граждане могут получить информацию о начисленных налогах в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС и тут же оплатить его, например, с помощью банковской карты. Рекомендуем не ждать бумажную квитанцию, а получить доступ в личный кабинет налогоплательщика (как это сделать, описывается на сайте ФНС) и произвести уплату налога, не нарушая сроки. Бумажная квитанция может и не прийти вовсе по каким-то причинам.
Транспортный налог необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за расчетным. Так, налог за 2018 необходимо уплатить до 1 декабря 2019 года.
Для юридических лиц
В некоторых регионах могут иметь место отчетные периоды, равные кварталам, по истечение которых необходимо оплатить авансовые платежи по транспортному налогу.
Срок уплаты по итогам года также зависит от региональной политики, но этот срок не может быть ранее чем 1 февраля года, следующего за расчётным.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Действуют лишь для автомобилей ценой свыше 3 000 000 руб.:
| Средняя стоимость ТС | Возраст ТС | Коэффициент |
|---|---|---|
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| От 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Транспортный налог на роскошный автомобиль
Формула расчета транспортного налога на машину, стоимость которой составляет более 3 мил. руб. и при владении ее более 1 года:
Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Повышающий коэффициент)
Расчет налога на авто, стоимость которой составляет более 3 мил. руб. и при владении ее менее 1 года:
Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Количество месяцев владения / 12) x (Повышающий коэффициент)
Повышающий коэффициент (Глава 28, статья 362 НК РФ):
1,1 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 — для легковых авто средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 — для легковых машин средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
2 — для легковых авто средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых машин средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — для легковых авто средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Уведомление о необходимости уплаты транспортного налога
У многих возникает вопрос, о том нужно ли мне платить транспортный налог или нет? Поэтому налоговая инспекция сама рассылает письма за месяц до окончания налогового периода. С помощью этого уведомления вы сможете оплатить транспортный налог. Однако бывают ситуации, когда письмо не приходит или вы поменяли адрес, а в реестре изменения еще не вступили в силу, и если вы знаете, что вам нужно оплатить налог, то рекомендуем Вам самим обратиться в налоговую инспекцию с целью уплаты. Это важно по той причине, что в случае не уплаты транспортного налога, дело передается в суд, который выносит решение по данному вопросу. В результате судебного решения могут быть заблокированы Ваши счета или с них просто спишут сумму налога, однако суд может направить Вас на исправительные работы, что очень неприятно, поэтому платите налог вовремя!
Стоит отметить, что в налоговом уведомлении могут быть ошибки, например в фамилии или транспортном средстве, в этом случае Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с целью исправления неточностей.
Штрафы за неоплату транспортного налога
Оплата транспортного налога обязательна по законам Российской федерации, также законом регулируются штрафы за несвоевременную оплату этого налога. Для начала давайте разберемся какие статьи в законе отвечают за транспортный налог и его не оплату в срок: это статьи 57 и 75 налогового кодекса Российской федерации. В которых сказано, что при неуплате налога в указанный срок с налогоплательщика взымается штраф в размере одной трехсотой части от ставки рефинансирования центрального банка российской федерации ежедневно. Для ясности рассмотрим пример.
Допустим, я должен был оплатить налог в размере 10000 рублей в установленный срок, однако не сделал этого и оплатил только через 10 дней. Тогда через 10 дней я должен буду оплатить уже не 10000 тысяч рублей, а сумму несколько больше. Ставка рефинансирования – 10%. Сумма налога будет равна: 10000 + 0.1*1/300*10000*10 =10035 рублей. То есть переплата составит 35 рублей. Откуда взялась такая сумма ? Все очень просто это произведение ставки рефинансирования на 1/300 , на сумму налога и на количество дней просрочки.
Отметим еще и такой момент, как было сказано выше, возможна ситуация, когда извещение о необходимости оплаты налога не пришло, а вы не знали о необходимости оплаты и просрочили оплату. Возникает вопрос о правомерности начисления штрафов, ведь, казалось бы, виноваты не вы, а налоговая инспекция. Однако тут закон не на вашей стороне, так как вы должны были поинтересоваться о необходимости оплаты транспортного налога при постановке авто на учет, поэтому штраф необходимо будет оплатить.
Транспортный налог в России
Данные в ПТС не соответствуют техническим характеристикам транспортного средства
Действующее законодательство не уполномочило налоговый орган вносить изменения в сведения, представленные регистрирующим органом, поэтому в случае расхождения данных содержащихся в регистрационных документах (ПТС) с техническими характеристиками транспортного средства (ТС), владелец ТС может обратиться в специализированную организацию, которая проведёт экспертизу транспортного средства или в фирму – производитель транспортного средства. Полученные от производителя данные или заключение от специализированной организации, представляются в регистрирующие органы, которые в необходимых случаях внесут изменения в регистрационные документы (ПТС) и представят сведения в налоговые органы. На основе полученных уточненных (измененных) сведений налоговый орган произведет перерасчет или исчислит транспортный налог.
Что такое транспортный налог и кто его платит
Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.
Если и до тех пор, пока машина числится за гражданином (по данным ГИБДД), обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.
То есть, если:
- автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
- если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
- если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.
Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:
- за 2016 год до 1 декабря 2017 года
- за 2017 год до 1 декабря 2018 года
- за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.
В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п. Налог имеет обязательный характер. Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.
Вопрос:
Нужно ли платить налог если автомобиль в угоне?
1 марта 2017 года автомобиль мощностью 200 л/с был угнан у владельца, о чем имеется документальное подтверждение. По итогам года собственник получил уведомление от ИФНС об уплате налога в полном размере по ставке налога 75 руб. за л/с: Н = 200 * 75 = 15.000 руб. Правомерны ли действия ФНС в данном случае?
Ответ: Нет, ИФНС составлен неверный расчет, так как при расчете сбора осуществляется исходя из фактического использования машины (количество месяцев). Правильный расчет выглядит так: Н = 200 * 75 * 2/12 мес. = 2.500 руб. Для урегулирования ситуации стоит обратиться в органы фискальной службы с соответствующим заявлением, а также с копией подтверждения факта угона. Подобные ситуации могут возникать в различных случаях (в том числе из-за некорректных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, Вы легко сможете доказать свою правоту и добиться перерасчета в Вашу пользу.
Вопрос:
С какого месяца прекращается начисление налога при продаже автомобиля?
В апреле 2018 владелец продал автомобиль, но с регистрации снял его только 01.11.2018. Налоговая начисляла налог до ноября 2018 года. Почему? От фискальной службы собственником получено уведомление, сумма в котором рассчитана таким образом: Н = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (срок фактического использования в мес.)/12 мес. = 6.300 руб. Так как договором купли-продажи зафиксирована передача машины 01.04.2014, бывший владелец обратился в ИФНС с требование пересчета суммы: Н = 180 * 42 * 3/12 мес. = 1.890 руб. Требование лица, реализовавшего авто, удовлетворено не было.
Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД. Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2018 обязанность об уплате сбора лежит на нем.
Вопрос:
Когда начисляют налог, если автомобиль куплен в кредит?
21.04.2019 автомобиль приобретен на основании договора автокредитования и 30.04.2019 поставлен на учет. Согласно кредитному соглашению, право собственности на машину переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей заемной суммы. В какой момент необходимо оплачивать сбор: с даты осуществления последней кредитной выплаты или с даты регистрации в ГИБДД?
Ответ: Вы считаетесь плательщиком сбора с момента внесения учетной записи в реестре ГИБДД. Условия кредитного договора в данном случае значения не имеют. Это же касается авто, находящихся в аресте и проходящих в уголовном деле в качестве вещественного доказательства. Главный критерий в данном случае – факт снятия с учета в ГИБДД. Если автомобиль на учете, то нужно перечислять сбор в бюджет.
Что придётся оплатить при ввозе автомобиля на территорию России
Таможенный сбор
Таможенный сбор — обязательный платеж при перемещении товара через границу, который определяется параметрами этого товара. Согласно действующему законодательству, при расчёте данного показателя учитывают используемый автомобилем вид топлива, год выпуска транспортного средства (ТС), объем и мощность двигателя. При наличии этих данных без труда можно узнать, сколько будет стоить растаможка авто.
Уплата пошлины
Ставка таможенной пошлины фиксирована для каждого типа транспортного средства, утверждена Единым таможенным тарифом и другими нормативными актами. Однако процедура оформления – дело ответственное и хлопотное. Поэтому чаще всего владельцы автотранспортных средств и люди, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, прибегают к услугам таможенных представителей. И забота о том, как считать растаможку авто, возлагается на специалистов.
Утилизационный сбор
Взимают платёж за утилизацию товара с колесных транспортных средств сотрудники таможни. Плательщик самостоятельно производит расчёт, уплачивает его на текущий счёт казначейства и предоставляет в уполномоченный орган (для подтверждения правильности расчёта) пакет документов. Следует отметить: если автомобилю, который ввозится на территорию России, более 3 лет, то платёж будет выше, чем аналогичная ставка для нового авто.
НДС
В отличие от таможенной пошлины, его сумма может изменяться в зависимости от типа топлива, возраста ТС и др. Расчет НДС осуществляется исходя из общей суммы всех уплат: таможенного сбора, пошлины и утилизационного сбора.
Акциз
Несмотря на свою неоднозначность, для ввозимых автомобилей выступает фиксированной ставкой и зависит непосредственно от таможенной стоимости транспортного средства.