Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма заявления о переходе на УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое законодательство в 2023 году предоставляет юр. лицам и ИП 30 дней после постановки на налоговый учет в качестве срока для перехода на УСН. Стоит отметить, что заявитель считается применяющим упрощенную систему налогообложения с момента регистрации общества или ИП. Это необходимо для того, чтобы налогоплательщики не были вынуждены предоставлять отчетность по общей системе налогообложения за несколько дней до перехода на УСН.
Как выбрать вид налогообложения
Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.
Читать статью Что делать после регистрации ИП
Действия после регистрации ИП: выбор системы налогообложения, регистрация в фондах, заказ печати, письмо из органа статистики, открытие расчётного счёта.
-
Действующие организации, изъявившие желание сменить налоговый режим, прописывают ИНН и КПП, действующие ИП — ИНН. Только что созданные организации не имеют ИНН и КПП. ИП не заполняют КПП никогда, а ИНН при подаче в момент регистрации — если он уже присвоен.
-
Укажите код налогового органа и признак налогоплательщика:
- 1 – если форма 26.2-1 подается одновременно с документами на регистрацию;
- 2 – в случае уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет;
- 3 – если действующие организации или ИП приняли решение о переходе на УСН с других режимов налогообложения.
-
Напишите название общества или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
-
Выберите код даты перехода на УСН:
- 1 – если запланировано перейти на УСН с 1 января следующего года;
- 2 – с даты регистрации только что созданного общества либо ИП;
- 3 – с начала месяца в году при снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика ЕНВД.
-
Укажите вид объекта налогообложения:
- 1 – «Доходы»;
- 2 – «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Затем необходимо прописать год подачи уведомления о переходе на УСН. Ячейки с указанием величины доходов, заработанных за предыдущие 9 месяцев, и остаточную стоимость основных средств указывают исключительно функционирующие организации и предприниматели.
-
В нижнем поле слева необходимо вписать информацию о заявителе:
- 1 – налогоплательщик: ИП или руководитель ООО;
- 2 – представитель налогоплательщика: лицо, наделенное полномочиями представлять интересы по доверенности.
Не забудьте указать наименование и реквизиты доверенности, если здесь указано число «2»; полное имя руководителя или представителя (зависит от того, кто представляет заявление). Фамилия, имя и отчество ИП или руководителя ООО в нижнем поле слева не повторяется.
-
Пишем телефонный номер заявителя и дату подачи заявления. Подпись в данном блоке ставит лицо, представляющее документы, и только при инспекторе ФНС.
В НК установлены правила перехода на упрощенку — субъект бизнеса должен подать заявление в тот же налоговый орган, где и сам находится на учете. Это значит, что предприниматель должен сдавать заявление по месту своей прописки, а вот компаниям нужно это будет делать по месту ведения бизнеса.
Также в крупных городах есть специальные инспекции, функцией которых является постановка субъектов бизнеса на учет. Они принимают пакеты документов, после чего передают их в ту инспекцию, где уже субъект будет находиться на учете.
Внимание! Необходимо предварительно уточнить этот момент — некоторые такие ФНС без проблем принимают заявления, а другие все же отказывают, предлагая обратиться в территориальный орган.
Пошаговый инструктаж по заполнению заявления № 26.2-1
Несмотря на то, что ИП и юрлица заполняют один и тот же бланк заявления № 26.2-1, данные, которые в него заносят указанные категории плательщиков, во многом отличаются. Именно об этой разнице пойдет далее речь.
В представленной ниже таблице отмечены сведения, которые нужно записывать ИП и отдельно, юрлицу. При этом использованы следующие условные обозначения: «+», что означает «применяется по отношению к данному лицу» либо «–», соответственно «не применяется». Попутно даются разъяснения.
| Сведения по форме № 26.2-1 | Что записывает ИП | Что записывает юрлицо |
| ИНН
(№ при регистрации ИП и юрлица, при его отсутствии проставляют прочерки) |
+ |
+ |
| КПП | – | + |
| Код ИФНС
(определяется по месту регистрации либо уточняется через сайт ФНС РФ) |
+ |
+ |
| Код признака плательщика
(список кодов с их расшифровкой указан внизу бланка) |
+ |
+ |
| Наименование юрлица либо ФИО ИП (в оставшихся пустых ячейках проставляют прочерки) | ФИ полностью, а отчество – при наличии | Полное название организации |
| Строка «Переходит на УСН»
(одно из трех значений: «1», «2» либо «3») |
+ |
+ |
| Избранный объект налогообложения
(для УСН 6% записывают «1», а для УСН 15% – «2») |
+ |
+ |
| Текущий год представления уведомления в ИФНС | + | + |
| Сумма доходов за 9 мес. также текущего года |
Лимитов не установлено |
Данная сумма не должна быть больше 112 500 000 рос. руб. |
|
Остаточная стоимость ОС |
Без лимитных ограничений |
По состоянию на 01.10.2023 не может превышать 150 000 000 рос. руб. |
| ФИО заявителя
(руководителя организации, его полномочного представителя) |
ИП по этим строкам проставляет прочерки |
+ |
| Дата подачи, контактный телефон, подпись заявителя | + | + |
Типовой бланк оформлять следует в 2 экземплярах. Один остается в ИФНС, а второй с регистрационными отметками передается заявителю (ИП, юрлицу). Если уведомление направляется адресату почтовым отправлением с описью, то составляется 1 экземпляр.
Чтобы убедиться в том, что его действительно поставили на учет по УСН, заявитель вправе обратиться к ИФНС с письменным запросом. Налоговая обязана будет ответить на него по форме № 26.2-7. Это информационное письмо, которое подтверждает, что таким-то лицом конкретного числа подано заявление о переходе на УСН. Типовой бланк № 26.2-7 представлен Прил. № 7 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012.
Следует заметить, что в общем случае при подаче заявления о переходе на втором его экземпляре делаются регистрационные отметки ИФНС о его принятии и этого вполне достаточно для подтверждения. Но вариант с запросом тоже не исключается и, зачастую, заявители используют его для получения официального ответа, своего рода дополнительного подтверждения от ИФНС.
Как заполнить заявление на «упрощенку» для ИП на 2021 год
В верхней части бланка указывается ИНН предпринимателя. Если уведомление подается заодно с документами на открытие ИП, эту строку не заполняют.
Ниже вносится код налогового органа (ИФНС), в который подается документ.
В поле «Признак налогоплательщика (код)» вносится код из перечня, приведенного в нижней части бланка:
- «1» — уведомление подается с документами на госрегистрацию;
- «2» — уведомление подают вновь созданные ИП, включая тех, кто подает его вместе с документами на госрегистрацию, а также ИП, переставшие быть «вмененщиками»;
- «3» — уведомление при переходе с других налоговых режимов (кроме ЕНВД).
Далее указывается полностью фамилия, имя и (при наличии) отчество предпринимателя.
Строка «переходит на упрощенную систему» заполняется соответствующим кодом:
- «1» — при переходе с 01.01.2021 г.;
- «2» — с даты госрегистрации нового ИП.
Правила подачи заявления о переходе на УСН в 2021 году
Их довольно много. Перечислим основные:
- В 2021 году численность персонала в ИП и компаниях за налоговый период не должна превышать 130 человек.
- Есть свои правила, которые касаются и ОС. В этом году перейти на УСН могут только те, чья стоимость ОС была не выше 150 000 000 руб. Это касается компаний, но после перехода на «упрощенку» ИП тоже нужно будет контролировать лимит остаточной стоимости имущества.
- Организация не должна быть зарегистрирована как казенное, бюджетное учреждение или являться иностранной компанией.
- Не получат упрощенный режим те, кто ведет банковскую, страховую деятельность, производит подакцизные товары и т.д.
- У организации не должно быть филиалов.
Пример 1. Образец заполнения рекомендуемой формы заявления о переходе на УСН при госрегистрации ИП
Гражданин РФ Одобеску Иларион Антонович собирается зарегистрироваться в качестве ИП 15.08.2022. Для работы он выбрал УСН «6%». Заявить об избранном режиме он собирается сразу при прохождении госрегистрации.
С этой целью Одобеску И. А. заполнил типовой бланк уведомления № 26.2-1 на бумаге, приобщив его к остальным документам, требуемым при госрегистрации. Заполненный образец бланка представлен далее. Использованные в нем сведения условны.
Заявитель Одобеску И. А. указал: код плательщика «1», а также перехода на УСН при госрегистрации «2», затем код избранного о. н. по УСН «Доходы» «1», год подачи заявления «2022». Также им записаны: личный контактный телефон, дата «15.08.2022. Во всех пустующих ячейках проставлены прочерки.
В какие сроки подается КНД 1150001 о переходе на УСН
Компания вправе принять решение применять упрощенную систему налогообложения в любой момент со дня регистрации.
Допускается возможность перейти на упрощенку с другого режима уже в процессе деятельности. Но сменится система налогообложения не в день подачи заявления, а только с начала следующего года. Делать это целесообразно в начале декабря.
Во всех этих случаях заполняется один и тот же бланк уведомления о применении УСН.
| Причина перехода на УСН | В какой срок подать уведомление |
|---|---|
| Применение с момента регистрации | Не более 30 календарных дней со дня регистрации ИП или организации |
| Переход с ОСН или иной системы | Не позднее 31 декабря предшествующего года |
Как заполнить бланк уведомления
Это одностраничный бланк, где при заполнении в зависимости от конкретной ситуации указывают:
- полное название организации либо ФИО (отчество при наличии!) предпринимателя;
- соответствующие реквизиты, контакты;
- код признака налогоплательщика;
- код ИФНС, куда собираются подавать уведомление;
- избранный объект налогообложения;
- дату, с которой будет применяться УСН;
- совокупный размер доходов за 9 мес.;
- остаточную стоимость ОС.
-
Действующие организации, изъявившие желание сменить налоговый режим, прописывают ИНН и КПП, действующие ИП — ИНН. Только что созданные организации не имеют ИНН и КПП. ИП не заполняют КПП никогда, а ИНН при подаче в момент регистрации — если он уже присвоен.
-
Укажите код налогового органа и признак налогоплательщика:
- 1 – если форма 26.2-1 подается одновременно с документами на регистрацию;
- 2 – в случае уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет;
- 3 – если действующие организации или ИП приняли решение о переходе на УСН с других режимов налогообложения.
-
Напишите название общества или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
-
Выберите код даты перехода на УСН:
- 1 – если запланировано перейти на УСН с 1 января следующего года;
- 2 – с даты регистрации только что созданного общества либо ИП;
- 3 – с начала месяца в году при снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика ЕНВД.
-
Укажите вид объекта налогообложения:
- 1 – «Доходы»;
- 2 – «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Затем необходимо прописать год подачи уведомления о переходе на УСН. Ячейки с указанием величины доходов, заработанных за предыдущие 9 месяцев, и остаточную стоимость основных средств указывают исключительно функционирующие организации и предприниматели.
-
В нижнем поле слева необходимо вписать информацию о заявителе:
- 1 – налогоплательщик: ИП или руководитель ООО;
- 2 – представитель налогоплательщика: лицо, наделенное полномочиями представлять интересы по доверенности.
Не забудьте указать наименование и реквизиты доверенности, если здесь указано число «2»; полное имя руководителя или представителя (зависит от того, кто представляет заявление). Фамилия, имя и отчество ИП или руководителя ООО в нижнем поле слева не повторяется.
-
Пишем телефонный номер заявителя и дату подачи заявления. Подпись в данном блоке ставит лицо, представляющее документы, и только при инспекторе ФНС.
В НК установлены правила перехода на упрощенку — субъект бизнеса должен подать заявление в тот же налоговый орган, где и сам находится на учете. Это значит, что предприниматель должен сдавать заявление по месту своей прописки, а вот компаниям нужно это будет делать по месту ведения бизнеса.
Также в крупных городах есть специальные инспекции, функцией которых является постановка субъектов бизнеса на учет. Они принимают пакеты документов, после чего передают их в ту инспекцию, где уже субъект будет находиться на учете.
Внимание! Необходимо предварительно уточнить этот момент — некоторые такие ФНС без проблем принимают заявления, а другие все же отказывают, предлагая обратиться в территориальный орган.
Характеристики и преимущества «упрощенки»
Прежде чем перейти к раскрытию основного вопроса, касающегося непосредственно процедуры подачи заявления и требований к его составлению, необходимо более детально остановиться на характеристиках упрощенного налогового режима и причинах, по которым он является более предпочтительным среди представителей малого бизнеса, в числе которых и ИП.
Согласно данным статистики УСН пользуется большим спросом среди ИП, чем общая система налогообложения. Основная причина, обосновывающая высокую популярность «упрощенки», заключается в ее небольшой, в сравнении с ОСНО, налоговой нагрузкой. Предприятия, работающие по УСН, должны платить меньше налогов, чем те, которые осуществляют свою деятельность по общему режиму. Однако, как уже было отмечено ранее, и возможностей у последних значительно больше.
Итак, почему ИП с небольшими оборотами и невысокими доходами лучше остановится на УСН?
Преимущества упрощенного режима:
- контролирующие и проверяющие органы, как правило, требуют представления лишь тех документов, которые относят к категории бухгалтерской отчетности;
- процедура составления бухгалтерской отчетности значительно проще, чем при ОСНО;
- предприниматели, работающие по упрощенному режиму, платят меньшее число налогов и сборов;
- на доходы, полученные в результате ведения предпринимательства, не нужно платить подоходный налог (НДФЛ);
- предприниматель самостоятельно выбирает методику, которую он будет использовать при формировании базы. Их всего две: «доходы минус расходы» и «доходы»;
- продолжительность налогового периода составляет целых 12 месяцев, соответственно, подавать налоговую декларацию необходимо всего лишь один раз в год.
Шаг 1: Определиться с видом деятельности
Перед заполнением заявления на переход на УСН в 2023 году необходимо определиться с видом деятельности организации или ИП. Под упрощённой системой налогообложения (УСН) могут работать организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности.
При переходе со «общей системы» на «упрощенную» необходимо учитывать, что новое налоговое режим распространяется только на виды деятельности, которые можно осуществлять по УСН согласно официальному перечню. Также необходимо учитывать размер выручки, не превышающий 120 млн рублей в год.
- Подача уведомления на переход на УСН осуществляется в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента регистрации или с момента заполнения заявления.
- Заполнение заявления на переход на УСН можно произвести в электронном виде или оформить бумажное заявление.
- ООО или ИП, переходящие на УСН, должны уведомить налоговую службу о смене режима налогообложения, подавав заявление на переход на УСН.
Таким образом, для перехода на УСН в 2023 году необходимо определиться с видом деятельности вашего ООО или ИП, ознакомиться с перечнем видов деятельности, которые можно осуществлять по УСН, выбрать способ подачи заявления на переход и осуществить уведомление в налоговую службу о смене режима налогообложения.
Как заполнить заявление на «упрощенку» для ИП на 2021 год
В верхней части бланка указывается ИНН предпринимателя. Если уведомление подается заодно с документами на открытие ИП, эту строку не заполняют.
Ниже вносится код налогового органа (ИФНС), в который подается документ.
В поле «Признак налогоплательщика (код)» вносится код из перечня, приведенного в нижней части бланка:
- «1» — уведомление подается с документами на госрегистрацию;
- «2» — уведомление подают вновь созданные ИП, включая тех, кто подает его вместе с документами на госрегистрацию, а также ИП, переставшие быть «вмененщиками»;
- «3» — уведомление при переходе с других налоговых режимов (кроме ЕНВД).
Далее указывается полностью фамилия, имя и (при наличии) отчество предпринимателя.
Строка «переходит на упрощенную систему» заполняется соответствующим кодом:
- «1» — при переходе с 01.01.2021 г.;
- «2» — с даты госрегистрации нового ИП.
Порядок перехода на УСН при регистрации ИП
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в порядке, предусмотренном статьей 346.13 HК РФ. Согласно этим нормам, если уведомление подано в 30-дневный срок, индивидуальный предприниматель признается упрощенцем с даты государственной регистрации.
Например, ИП зарегистрирован 25 сентября, а заявление о переходе подал в инспекцию только 15 октября. 30-дневный срок был соблюден, значит, предприниматель будет считаться плательщиком УСН с 25 сентября, а не с реальной даты подачи уведомления.
Налоговый кодекс не предусматривает особого порядка подачи заявления на упрощенную систему вместе с формой Р21001. Тем не менее, на практике многие будущие предприниматели заявляют о переходе на упрощенку уже тогда, когда неизвестно, будет ли регистрация ИП успешной. Да и сам бланк уведомления заполняется по-разному для тех, кто уже прошел регистрацию и тех, кто статус предпринимателя еще не получил.
Таким образом, сообщить о переходе на УСН при регистрации ИП можно в следующие сроки:
- вместе с подачей формы Р21001 и другими обязательными документами;
- в течение 30 дней после даты государственной регистрации предпринимателя.
Первый вариант, конечно, удобнее, ведь в налоговую инспекцию не придется ходить несколько раз. Однако здесь есть одно «но» — не каждая ИФНС примет у вас заявление на УСН при регистрации ИП. Чем может быть вызван такой отказ?
Дело в том, что согласно статье 346.13 НК РФ подавать уведомление на упрощенку надо в инспекцию, указанную в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. При этом часто регистрация ИП происходит в специальных налоговых инспекциях. Например, в столице регистрация осуществляется в 46-ой ИНФС, а в Санкт-Петербурге – в 15-ой ИФНС. А на налоговом учете предприниматель будет стоять в другой инспекции — по адресу своей прописки.
СПЕЦИАЛИЗАЦИИ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТЕЙ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ УПРОЩЕННОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ, В СООТВЕТСТВИИ С ФОРМОЙ 26.2-1:.
НДС — должны быть удовлетворены, если вы Даже если вы его получили, но потеряли, его все равно нужно заполнить; идентификатор НДС можно найти на сайте ФНС. Это поле пустое, только если вы никогда не получали НДС; после регистрации в ИП вы автоматически получите ИНН и это обязательно.
КПП в ИП не дополняется. Это поле всегда оставляется пустым.
Код ФНС. Номер налоговой службы для раскрытия должен быть заполнен, но не зарегистрирован в ФНС, а важна территория, которая платит налог. Если есть сомнения, сама ФНС или сайт службы проинформируют вас.
Налогоплательщик. Напишите.
- ‘1’ и при отправке уведомления вместе с регистрационным документом.
- ‘2’ — в течение 30 дней после уведомления о регистрации; и
- ‘3’ — при переходе с другого налогового режима на упрощенный.
Все имена и фамилии должны быть написаны прописными буквами. Первая строка — фамилия, вторая — имя, третья — фамилия.
При переходе на упрощенный режим налогообложения выберите.
- ‘1’, если вы переходите на упрощенный режим налогообложения со следующего года после перехода с другого режима.
- ‘2’, переходя на упрощенный режим налогообложения с момента регистрации ИП (если заявление подается в течение 30 дней с момента регистрации, необходимо написать ‘2’); и
- ‘3’, после перехода с единого налога на выплачиваемый доход.
Налогооблагаемые:.
- «1» — доход,.
- Налогообложению подлежат: «1» — доходы, «2» — расходы с доходов.
Год подачи уведомления. Укажите текущий год, за который вы подаете заявление (не тот, за который вы хотите подать заявление).
Если уведомление было подано во время регистрации, следующие две строки заполнять не нужно. Эти поля дополняются только для тех, кто переходит с начала года на упрощенный режим налогообложения.
- О доходах, полученных за последние девять месяцев, указывается сумма дохода цифрами, в рублях по таксометру.
- В остаточной стоимости основных средств по данным бухгалтерского учета также пишется числовой элемент в рублях.
Приложите количество листов, если адвокат приложен к заявлению или его копия (доверенность или ее копия наклеивается на лист на странице 1).
Затем заполните только левую колонку.
- Лицо, подающее заявление:.
- ‘1’ — непосредственно индивидуальный предприниматель, имя не требуется, затем.
- ‘2’ — представитель, затем заполняется имя представителя, который должен иметь нотариальное представительство.
Правую колонку дополняют сотрудники Федеральной налоговой службы.
Уведомление о переходе ООО на упрощенный режим налогообложения при регистрации
Пример формы заявления о переходе на упрощенный режим налогообложения при регистрации — подготовка уведомления
- Автоматически создайте уведомление Заполните информацию на бланке Скачайте уже заполненное уведомление о переходе на УСН и загрузите все необходимые документы для регистрации ООО в ФНС Создайте уведомление
- Скачайте шаблон Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения и введите его вручную на компьютере XLS, 384 КБ
- Скачать печатный и рукописный варианты декларации о переходе на упрощенную систему налогообложения PDF, 1. 2 MB
Если при регистрации общества с ограниченной ответственностью вы подали заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, вы сможете использовать упрощенную систему налогообложения с первого дня работы. Нет необходимости ждать ответа от Федеральной налоговой службы. Переход на этот специальный налоговый режим осуществляется на основании уведомления.
Рекомендации по заполнению форм при переходе на упрощенный налоговый режим одновременно с регистрацией ООО:.
- Вам не нужно вводить данные ИНН и КПП. Ваша компания еще не имеет таких требований.
- Следуйте указаниям по оценке регистрации на сайте ФНС и заполните налоговый код. Примечание: Регистрирующая ФНС не обязательно совпадает с местной ФНС.
- Атрибуты налогоплательщика: введите код ‘1’, чтобы указать подачу заявления при регистрации компании.
- Укажите точное название организации, как оно указано в уставе.
- Код перехода на упрощенный налоговый режим: заполните код «2» после слова. Этот код означает, что при регистрации применяется упрощенная система налогообложения.
- Код налога: заполните код ‘1’ (6%), если выбрана прибыль, или ‘2’, если затраты минус себестоимость — 15%’.
- Год подачи уведомления.
- Полученный доход: оставьте пустым.
- Остаточная стоимость: оставьте пустым.
- Данные заявителя: напишите ‘1’ для лица, ответственного за компанию, ‘2’ для дилера и заполните имя. Помните, что представитель должен иметь нотариальную доверенность.
- Имя доверенного лица дилера: укажите здесь данные доверенного лица, только если документ был подан дилером.
Похожие записи: