Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ещё раз о налоговых вычетах за лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.
Как получить налоговый вычет?
Есть два способа получить вычет — непосредственно через налоговую инспекцию или через работодателя. В первом случае необходимо лично посетить налоговую со следующими документами:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие право на получение вычета (чеки, договоры).
Лично посещать налоговую необязательно — достаточно оформить соответствующее заявление в личном кабинете налогоплательщика.
А вот что необходимо сделать, чтобы получить налоговый вычет через работодателя:
- написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет;
- подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета;
- предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
- по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
- предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, оно будет являться основанием для неудержания подоходного налога (НДФЛ) из суммы выплачиваемых доходов до конца года.
Какую сумму покупатель сможет вернуть сразу?
Если купленная квартира стоила два миллиона рублей, всю сумму налогового вычета (260 тысяч рублей) покупателю сразу не вернут, в первый год сумма, которую он получит, будет равна размеру удержанного за год налога. Остаток перенесут на следующий год, и так будет продолжаться до тех пор, пока вся сумма налогового вычета (260 тысяч рублей) не будет ему возвращена полностью.
Налоговый вычет можно получить и за тот объект, который к этому моменту уже продан, и за квартиру, с момента покупки которой прошло уже несколько лет. Единственное ограничение связано со сроком давности по налоговой декларации, составляющим три года. Например, для объекта, купленного в 2010 году, в 2018 году можно подать налоговую декларацию для получения налогового вычета за три последних года: 2015-й, 2016-й и 2017-й.
Когда подавать документы на получение налогового вычета?
Подавать заявление для возвращения суммы налогового вычета для сделок на вторичном рынке покупатели имеют право сразу после завершения года, в котором была куплена квартира. Подать декларацию для получения налогового вычета можно в любой момент, каких-то ограничений по срокам для этого не установлено. Для новостроек отсчет этого срока начинается после того, как объект был передан участнику долевого строительства и подписан акт приема-передачи. Особым образом определяется момент, когда можно подавать заявление на налоговый вычет, для сделок, которые прошли в канун нового года — когда сама сделка произошла в прошлом году, а переход права зарегистрирован уже в новом. В этом случае на вторичном рынке ориентируются на момент регистрации сделки.
Все это относится только к наемным работникам, которые выплачивают налог по ставке 13 процентов, предприниматели, которые применяют другие налоговые режимы, не имеют права на налоговый вычет. Кроме того, не полагается выплата тем, кто купил квартиру за счет работодателя или на средства материнского капитала. «При покупке жилья вычет предоставляется в размере расходов налогоплательщика, — рассказывает Ольга Ботова. — Использование маткапитала такими расходами не является. Поэтому, если использование маткапитала прямо указано в договоре купли-продажи, от стоимости квартиры нужно отнять сумму маткапитала. От стоимости квартиры 2 миллиона рублей отнимаем маткапитал 453 тысячи рублей и с остатка 1 миллион 547 тысяч рублей получаем вычет. С другой стороны, если маткапитал использовать для погашения ипотеки, в таком случае такое использование не очевидно и можно заявлять вычет на полную стоимость квартиры».
Также существует прямой запрет на возврат вычета для сделок с квартирами, приобретенными взаимозависимыми лицами (близкими родственниками: супругами, родителями, детьми (в том числе усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрами).
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1: Гражданин забыл подать заявление на вычет, потерял ли он право на его получение?
Ответ: Нет, на требование налогового вычета дается 3 года с того момента, когда вы фактически понесли определенные затраты, только недополученные суммы социальных вычетов не переносятся на будущие годы, именно поэтому следует просить предоставить социальный вычет в первую очередь.
Вопрос № 2: Какие документы нужно подготовить, если я хочу получать имущественный вычет у двух работодателей одновременно?
Ответ: Вам потребуется заполнить заявление на предоставление вам имущественного вычета, собрать документы о проведенной сделке с имуществом и получить в налоговом органе документ, где сотрудник ФНС обозначит сумму налогового вычета за минусом предоставленного вам вычета первым работодателем.
Действующим законодательством определены некоторые группы, которые разделяют налоговые ставки.
Все они приведены в таблице ниже.
| Наименование | Размер компенсации (%) |
|---|---|
| Зарплата, прибыль от имущества и доход по договорам | 13 |
| Вложенные до 2015 года дивиденды, облигации и прибыль занимающих по ипотечному кредитованию | 9 |
| Дивидендные доходы от лиц, не являющихся гражданами РФ, от российских компаний | 15 |
| Иная прибыль от физических лиц, не являющихся резидентами страны | 30 |
| Распространяется на призы, выигрыши и прибыль по процентным инвестициям и т.д. | 35 |
Ограничения для ипотеки
Лишь в одном пункте закон ужесточает действовавший до сих пор порядок. С 2010 года граждане, купившие жилье с привлечением ипотечного займа, получили право на дополнительный налоговый вычет — в размере 13% от выплаченных банку процентов по кредиту. Ни по сумме процентов, ни по сроку пользования данным преимуществом «потолок» не был установлен. То есть если возврат кредита занимал даже тридцать лет, то 13% от уплаченных за год процентов ежегодно должны возмещаться заемщику.
Теперь максимальная сумма для налогового вычета на банковские проценты будет ограничена 3 млн руб. Иными словами, заемщику можно будет вернуть не более 390 тыс. руб. с выплаченных процентов. Данный налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости.
В новом документе подчеркивается, что налоговый вычет положен не всем и не за все. Он не предоставляется в том случае, если расходы на строительство или покупка жилья осуществляются за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, субсидий из бюджетов всех уровней, а также когда сделки купли-продажи совершаются между взаимозависимыми лицами (близкими родственниками, начальниками и подчиненными).
Документы для оформления вычета
Точный перечень зависит от характера сделки по приобретению помещения (). Приведем примерный перечень с краткими комментариями:
- паспорт;
- 3-НДФЛ;
- – при получении зарплаты от работодателя;
- договор, по которому получено право на квартиру (купля-продажа или долевое участие в строительстве);
- акт о передаче – обязателен при долевом строительстве, по желанию сторон отдельно оформляется при купле-продаже;
- подтверждение оплаты по договору на квартиру;
- документы об оплате расходов на отделку, если таковая производилась;
- кредитный договор с графиком платежей и справкой об уплаченных процентах – при подаче к вычету процентов;
- св-во о рождении ребенка, если квартира куплена ему родителями;
- решение об установлении опеки, если квартира приобретена подопечному.
Кто и в каких случаях может обратиться за налоговым вычетом повторно
Чтобы выяснить, кто и когда может получить налоговым вычетом второй раз, нужно рассмотреть изменения в НК РФ. Возникло много нюансов при начислении вычета, так как необходимо соблюдать ранее действовавший закон.
В связи с этим при принятии решения о начислении повторной выплаты нужно разбираться в каждой ситуации по отдельности:
- Если право собственности возникает до 2014 года и гражданин воспользовался льготной выплатой, то получить вычет за квартиру дважды не получится. Например, если квартира куплена в 2009 году за 700000 руб. и выплачена компенсация 91000 руб., то при приобретении недвижимости в 2016 году, уже нельзя воспользоваться вычетом, так как до 01.01.2014 года эта возможность уже была использована.
- Если до 2014 года, например в 2003 и 2008 годах были приобретены 2 квартиры, и по одному из них была произведена налоговая выплата, то по второму объекту компенсации не будет. В этом случае можно воспользоваться льготой по кредиту, если она не была использована до 2014 года.
- Если жильё приобретено в 2015 году за 400000. руб. с выплатой 52000 руб., то при покупке жилья в 2016 году за 3000000 руб. можно получить компенсацию с оставшейся льготной суммы 1600000 руб. Она составит 208 тыс. руб.
- Если квартира была приобретена в 2017 году по ипотеке за 1500000 руб., и получен возврат по процентам и за покупку (сумма вычета — 195000 рублей), то при приобретении собственности в 2023 году за 4000000 руб. можно рассчитывать только на оставшуюся сумму льготы (260000 р.) при покупке. По процентам возможность вычета уже будет использована, так как она предоставляется один раз.
- Если приобретено жильё в 2012 году за 600 тыс. руб. и на него было выплачено 78 тыс. руб., то при возникновении права собственности в 2016 году на другую квартиру за 3 млн. руб. на выплату при покупке рассчитывать уже нельзя. Но можно воспользоваться процентами по ипотеке, так как эта возможность ещё не была использована.
- Если недвижимость была приобретена до 2001 года и граждане ранее получили вычет, то считается, что льготой они не воспользовались, так как прежнее законодательство утратило силу, и ваш запрос будет рассматриваться, как первичный. Но если, за имущество, приобретённое в 1999 году, выплачена компенсация в 2002 году, значит, за купленную недвижимость в 2015 году в выплате будет отказано, так как это право было использовано после 2001 года и до 2014 года. Но здесь можно запросить выплату по процентам.
Документы, необходимые для начисления налогового вычета (не важно — первичного или вторичного):
- декларация 3-НДФЛ;
- заявление с просьбой выплатить налоговый вычет;
- свидетельство о рождении детей;
- справку с места работы 2-НДФЛ;
- документы о праве собственности на квартиру (договор, оплата, получение денег);
- кредитный договор при наличии;
- копия паспорта собственника;
- свидетельство о заключении брака;
- ИНН налогоплательщика;
- регистрация права собственности (выписка).
Налоговый вычет при покупке второй квартиры
С 1 января 2014 года можно воспользоваться налоговым вычетом при второй и последующих покупках недвижимости, если цена жилого объекта не достигла 2-х млн. рублей. Однако только с соблюдением двух требований:
- право собственности на объект недвижимости возникает после 01.01.2014 года;
- до 01.01.2014 гражданин не смог воспользоваться вычетом по иным объектам.
Важно! Те, кто купил объект недвижимости до 2014 года, и уже получал вычет по квартире не в полном объеме и желал бы получить остаток (при приобретении 2-х квартир даже после 2014 г.) — этим правилом воспользоваться не могут.
Таким образом, это нововведение дает право гражданам применить указанное нововведение при соблюдении определенных требований:
- первая жилплощадь приобретена после 01.01.2014;
- имущественный вычет гражданам ранее не предоставлялся;
- его сумма составила менее 2-х млн. рублей, при этом она погашена (обычно это продолжается несколько лет);
- куплено иное жилье, налоговый вычет составит разницу между выплаченным вычетом по первому приобретению и двух миллионов рублей.
С 01.01.2010 налоговое законодательство распространило правило возврата имущественного вычета на покупку жилой недвижимости с земельным участком. На возврат НДФЛ могут также претендовать граждане, покупающие землю для индивидуального строительства.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Он предоставляется только гражданам и резидентам РФ.
Важно! Налоговый вычет применяется только к доходам физических лиц, облагаемых по ставке 13%.
Предоставление вычета регулируется следующими законодательными актами:
- Налоговый Кодекс: ст. 78, 207, 210, 218-221;
- письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134, устанавливающего сроки по имущественным компенсациям;
- письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 мая 2015 г. № 03-04-05/29786, устанавливающего порядок переноса налоговых льгот;
- письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@, устанавливающее форму заявления на предоставление компенсации.
Возможность повторного получения налогового вычета
Довольно часто люди покупают не один объект недвижимости, отличной является и сумма сделки, поэтому вопрос: можно ли получить вычет при покупке квартиры повторно, возникает по разным поводам. На самом деле, налоговое бремя может быть снижено даже в случае покупки второго объекта, но в случае, если максимальная сумма вычета не была выплачена, либо гражданин России своим законным правом не воспользовался. Действовать приходится по классической схеме:
- В свободной форме подать заявление, в котором указываются основные сведения о сделке.
- Заполнить декларацию (печатными буквами).
- Подать пакет необходимых документов.
В пакет документов входят гражданский паспорт (копии страниц с личными данными и сведениями о регистрации), свидетельство, подтверждающее право собственности. В случае если покупка объекта жилой недвижимости производится супругами, надо представить в налоговый орган свидетельство о браке. При покупке в ипотеку также предоставляется договор с финучреждением и квитанции, подтверждающие уплату процентов по кредиту.
Получить вычет можно двумя способами: через работодателя или налоговые органы, однако надо помнить, что работодатель не возвращает наличные. Работник лишь освобождается от уплаты подоходного налога на срок до получения максимальной выплаты, предусмотренной законом. Если возврат происходит через налоговый орган, то деньги в полном размере поступают на банковский счет налогоплательщика.
Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет?
Имущественный вычет можно получить за приобретение недвижимости, а также земельного участка. Для использования этого права достаточно охватить любой период, суммарно не превышающий трех лет. Обращаться за имущественным вычетом можно сразу или спустя несколько лет, но не раньше, чем по окончании текущего налогового периода.
При желании налогоплательщик может не дожидаться окончания года. Согласно этому варианту, работодатель просто прекращает выплату НДФЛ с заработной платы работника сразу после покупки недвижимости.
Распределить вычет можно следующим образом:
- без всяких переделов перенести его на следующий налоговый период;
- посредством смещения назад налогового периода.
Пролонгация сроков не бесконечна, поскольку налогоплательщик по различным причинам может прекратить трудовую деятельность и потерять официальный доход.