Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент грузоперевозки для ИП 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Патент действует в пределах региона, в котором он был оформлен. Однако если предприниматель занимается междугородними перевозками, то приобретать патенты в регионах, в которых находится пункт назначения, не требуется.
Какие данные надо собрать перед расчётом
Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:
- год, в котором будет действовать патент;
- день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
- УФНС, то есть субъект РФ;
- муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
- вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.
Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:
- количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
- грузоподъемность или количество транспортных средств;
- площадь или количество объектов недвижимости и др.
Коэффициент-дефлятор для УСН
На упрощенной системе налогообложения коэффициент-дефлятор нужен, чтобы определить предельный лимит по доходам. Предельный лимит по доходам нужен, чтобы определить возможность перехода на УСН и применения УСН в дальнейшем. Как известно, чтобы начать применять упрощенную систему налогообложения, необходимо выполнить ряд условий, а именно:
- количество сотрудников не должно превышать 100 человек;
- предельный лимит доходов организации или индивидуального предпринимателя не должен превышать 150 000 000 рублей;
- остаточная стоимость основных средств предприятия или индивидуального предпринимателя не должна превышать 150 000 000 рублей;
- доля участия других лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%;
- применять упрощенную систему налогообложения не могут организации, которые имеют филиалы
Согласно пункту 4 статьи 346.13 Налогового Кодекс РФ предельная величина лимита ежегодно должна индексироваться на коэффициент-дефлятор. В 2017 году предельная величина лимита увеличилась до 150 000 000 рублей. При этом сразу же было приостановлено до конца 2023 года действие пункта 2 статьи 346.12 Налогового Кодекс РФ федеральным законом № 243-ФЗ от 03.07.16. Этот пункт предусматривает индексацию лимита на коэффициент-дефлятор, поэтому в 2023 году корректировать предельную величину лимита не будут. Он остается на прежних позициях и равен 150 000 рублей.
Территориальность и экстерриториальность действия патента
Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.
Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.
То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.
Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.
Условия и порядок получения патента
Ограничения по получению патента
Выбрать патентную систему налогообложения могут ИП, удовлетворяющие следующим условиям:
- Число наемных работников не превышает 15 человек. В отличие от ЕНВД, в котором существует ограничение по количеству автотранспорта, в ПСН оно отсутствует.
- Площадь, отведенная под нужды бизнеса, не должна превышать 50 м2.
- Совокупный доход ИП за период действия патентного режима не должен превышать 60 млн рублей.
Из каких показателей и как производится расчет ПСН?
Для установки фиксированной налоговой базы для ИП по грузоперевозкам учитываются следующие показатели:
- базовый уровень прибыли;
- ставка по налогу;
- срок действия патента.
Значение базового уровня прибыли фиксируется в распорядительных документах налоговых органов по каждому региону. При этом за фиксированную норму принимается значение в 6%. Оно иногда снижается даже до 0%. Такое значение, как правило, назначается для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Срок действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев.
Для вычисления полной стоимости суммы налога, требуемого для приобретения патента, следует проделать такие операции:
- Вычислить стоимость патента за 12 месяцев. Для этого понадобится установить размер потенциальной прибыли и ставку.
- Полученный результат останется поделить на количество месяцев в году и умножить на требуемое число месяцев, за которые идет действие патента.
Далее рассмотрим описанные операции на конкретном примере. Например, ИП осуществляет деятельность по грузоперевозкам в Москве. ИП планирует приобрести патент на срок в 3 месяца. Для транспортировки будут использоваться четыре автомобиля, которые обладают грузоподъёмностью 2 тонны.
Соблюдая вышеуказанную очередность расчета, рассчитаем цену на год на ПСН. Для этого потребуется узнать потенциальную прибыль. Указанный показатель прописан в первой статье патентной системы города Москвы. Он составляет 600 000 рублей на одну машину с грузоподъёмностью менее 3,5 тонн. С учётом того, что в приведенном примере использует четыре автомобиля, то итоговая сумма будет в 2 000 400 рублей.
Для индивидуальных предпринимателей в Москве используется нормированная ставка 6%. Это значит, что стоимость одного патента составит 36 000 рублей. Данный результат необходимо увеличить в четыре раза. Конечный результат будет в 144 000 рублей.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Ежемесячный платеж за патент в 2023 — сколько надо платить за патент в 2023 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2023 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2023 году.
Приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2023 год, который составил 2,270. Напомним, в 2022 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,980.
Таким образом, так как был изменен коэффициент-дефлятор на 2023 год, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину, то соответственно изменится и размер авансового платежа по патенту.
Далее в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2023 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2023 года.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2023 году, отображено во втором столбике данной таблицы.
То есть, во втором столбике таблицы указан размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2023 году по регионам РФ.
Когда возможен переход на ПСН
Рассмотрим условия перехода и имеющиеся ограничения в виде таблицы:
| ПСН возможна | ПСН невозможна |
| Форма коммерческой деятельности – ИП | Форма коммерческой деятельности – ООО, |
| Род деятельности предпринимателя разрешен для ПСН статьей 346 Налогового кодекса. Списки публикуются каждым регионом отдельно и постоянно пополняются | Площадь торгового зала превышает 50 квадратных метров |
| Суммарный годовой доход не более 60 млн. рублей | У предпринимателя более пятнадцати наемных работников (на всех точках суммарно) |
ПСН: описание и плюсы
Патентная форма налогообложения для ИП самая молодая и перспективная из всех существующих. Ее ввели в 2013 году, чтобы поддержать малый бизнес. И достигли неплохих результатов.
Благодаря минимальной налоговой нагрузке уже к 2014 патент приобрел каждый 6-й предприниматель. А это около 13 тысяч человек, которые смогли вести свою деятельность, не отвлекаясь на возню с декларациями и подсчет ежеквартальных платежей.
Что такое патентная система налогообложения для ИП, часто встречающаяся под аббревиатурой ПСН, и чем она хороша? Ответ на оба вопроса есть в таблице:
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Вместо привычного налога вы оплачиваете стоимость патента. Рассчитывается она не по реальному доходу, а по некоему вымышленному, различному для разных видов работ. В итоге вы платите одинаковую сумму, даже если прибыль фирмы возросла. | Нельзя расширяться — площадь помещения должна быть меньше 50 кв. м. |
| Цена на патент фиксирована и указана в самом документе, поэтому вам не нужно рассчитывать величину налога ежеквартально. | ПСН доступна только для ИП. |
| Покупать патент можно на удобный для вас срок — от месяца до 12. | Ограниченный список работ. Ваш род занятий может попросту не подпасть под ПСН. |
| Не нужно сдавать декларацию. | Нельзя нанимать более 15 сотрудников. |
| Можно работать без ККМ. | На каждый вид работ нужен свой патент. |
| Можно перейти на ставку 0%, но только если ваша работа важна для развития города/региона, и вы впервые выступаете в качестве ИП. Это налоговые каникулы. | Нужно вести отдельную КУДИР для каждого типа работ. |
| Можно использовать пониженные ставки при уплате страховых сборов за персонал. Исключения: торговля, общепит, аренда недвижимости. | Нельзя уменьшать стоимость. Даже на пенсионные выплаты. |
| Налог по ПСН заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество. | Если фирма отработала в убыток, стоимость патента все равно нужно оплатить. |
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
Еще одно важное изменение, давно ожидаемое плательщиками ПСН, касается установления возможности уменьшения стоимости патента на уплачиваемые предпринимателями страховые взносы.
В указанных целях статья 346.51 НК РФ дополняется новым пунктом 1.2, в соответствии с которым с 1 января 2021 года ИП вправе будут уменьшить стоимость патента на сумму:
- страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
- страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
- расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
- платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
Виды деятельности для ПСН
С 2016 года увеличен перечень видов деятельности, разрешенных к применению при патентной системе налогообложения. В 2022 году ПСН можно применять при 63 видах деятельности.. Причем местным региональным властям подп.2 п.8 ст. 346.43 НК РФ дано право дополнять этот список видами бытовых услуг. Но уменьшать этот список регионы не вправе.
Представляем вам полный перечень видов деятельности на патентной системе налогообложения в 2022 году, утвержденный Налоговым кодексом РФ:
1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. Парикмахерские и косметические услуги;
4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. Ремонт мебели;
8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. Ремонт жилья и других построек;
13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных,
14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18. Ветеринарные услуги;
19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту,
26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. Услуги платных туалетов;
31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. Услуги по прокату;
41. Экскурсионные услуги;
42. Обрядовые услуги;
43. Ритуальные услуги;
44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. Производство кожи и изделий из нее;
51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
54. Производство
55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. Деятельность по письменному и устному переводу;
59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
На 2021 год запланировано расширение перечня видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), в отношении которых ИП может применяться патентная система. Вместо 63 видов в 2022 году разрешено 80 видов деятельности. Вот некоторые из них:
- животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
- растениеводство и оказание услуг в области растениеводства;
-
организация стоянки для транспорта;
-
производство муки и крупы;
-
уход за домашними животными;
-
ремонт игрушек;
-
вспашка огорода;
-
колка дров;
-
изготовление и печать визиток и пригласительных.
СОВМЕЩЕНИЕ ПСН С ДРУГИМИ СИСТЕМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
При применении ПСН законодательством дана возможность совмещать патентную систему налогообложения с другими режимами налогообложения, для других видов деятельности, кроме видов деятельности, указанных в патенте. Исключение составляют виды деятельности, перечисленные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.
Например, ИП владеет (или взял в аренду) два помещения для осуществления в них розничной торговли. Одно помещение площадью 45 кв. метров, для данного помещения ИП имеет право приобрести патент. Второе помещение 120 кв. метров, в котором ИП может торговать, применяя УСН.
При одновременном применении ПСН и УСН, при подсчете лимита доходов нужно учитывать выручку от обоих спецрежимов (пункт 6 статьи 346.45 НК). При совмещении ПСН с общей системой или ЕСХН, при подсчете лимита доходов учитывают только доходы, которые относятся к деятельности на ПСН (письма Минфина от 25.12.2020 № 03-11-11/114302 и от 29.07.2020 № 03-11-11/66669).
Территориальность и экстерриториальность действия патента
Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.
Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.
То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.
Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.
Сколько стоит патент для ИП в Московской области в 2022 году
- ИП, предоставляющие столичному населению и жителям Московской области парикмахерские и косметические услуги, должны заплатить 54 000 рублей.
- Ремонт и создание мебели обойдется чуть дешевле – 36 000 рублей. Кто бы порадовался такой стоимости, так это челябинцы. В Челябинске ИП вынужден оплатить 53 040 рублей, не очень справедливо, но, как говорится, чем богаты, тем и рады.
- Хотите заниматься перевозкой пассажиров, будучи водителем 15-местного маршрутного такси – пожертвуйте в 2022 году в Москве и Московской области 90 000 рублей. Испокон веков перевозка граждан считается по-настоящему прибыльным делом, поэтому не стоит удивляться, откуда появилась такая весомая цифра.
- Мастера ювелирных украшений и бижутерии, сделанной с вкраплениями драгоценных металлов, для покрытия стоимости патента в Московской области должны выделить из личных накоплений 36 000 рублей. Это на треть дороже, чем в Нижнем Новгороде, где патент на аналогичную деятельность оценивается в 24 000 рублей.