Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минтруд подготовил новую модель соцстрахования самозанятых». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2020 году Правительство РФ приравняло плательщиков налога на профессиональный доход (в народе — самозанятых) к представителям малого и среднего предпринимательства (МСП). Теперь по части получения льгот и участия в программах государственной и (или) муниципальной поддержки самозанятый не уступает ИП или ООО.
Что учитывать при запуске бизнеса в 2023
Денис Савельев, генеральный директор агентства интернет-маркетинга TexTerra:
«Очень неохота писать банальности о том, что кризис — это время возможностей. Но придется, потому что нынешний кризис — это кризис разрыва цепочек поставщиков, кризис ухода многих глобальных (а, значит, лидирующих на рынке) игроков. А это сулит и переделы многих рынков, и формирование новых ниш. Настолько сильного изменения экономического ландшафта не было, пожалуй, с 90-х годов. Но от всех предыдущих кризисов этот отличается тем, что на рынке закончились (ну или, точнее, заканчиваются) «дешевые» деньги. Да, есть льготные кредиты по госпрограммам (надо пробовать), есть грантовые госпрограммы (влезать!), но отток инвестиций из страны по сути оставил на рынке в качестве инвесторов только классическое американское 3F — Friends, Family, Fools (друзья, семья и дураки). И это чем-то напоминает опять-таки «лихие 90-е». Все же помнят? Это было как американские горки — никогда прежде капиталы не росли так быстро, но, правда, многие бизнесы банкротились с такой же скоростью. Однако ставка на друзей, семью и дураков работает всегда. И умельцы привлекать инвестиции не из банковских источников тоже живут во все времена. Пожалуй, настало их время.
Кстати, про лихие 90-е. Помимо хаоса, безвкусицы и «новых русских» было в них что-то положительное — а именно, воздух свободы».
Финансовая помощь — льготное кредитование
Ежегодно увеличивается список средств финансовой помощи для самозанятых, которые помогут начать и расширить собственное дело или выйти из кризиса, если вдруг налогоплательщик НПД попадет в затруднительную ситуацию.
До 23–24 года будут действовать программы:
-
ПСК Инвестиционная — кредит с годовой ставкой 11% дается на инвестиционные цели для финансирования текущей деятельности: для покупки, изготовления, модернизации или технического переоснащения основных средств.
-
ПСК Оборотная — можно получить кредит на предпринимательские цели, на оборотные средства. Минимальный размер суммы 500 000 рублей.
-
1764 (это номер соответствующего Постановления Правительства) — ссуду выдают плательщикам НПД, которые занимаются наукой и техникой, образованием, продажами, сельским хозяйством и прочими полезными видами деятельности.
Ставки налога и штрафы
С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:
| Статус | Ставка | Вычет |
| Физические лица | 4% | 1% (максимум 10 000 руб.) |
| Индивидуальные предприниматели | 6% | 2% (максимум 10 000 руб.) |
Может ли ИП оформить самозанятость
Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:
- лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
- наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
- регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
- налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
- страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
- отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.
Экспериментальный налог
В настоящий момент на всей территории России действует экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закона № 422-ФЗ). Эксперимент будет проводиться по 31.12.2028. При этом в течение указанного срока не могут ни увеличиваться налоговые ставки, ни уменьшаться предельный размер дохода, дающий право перехода на этот спецрежим (ч.ч. 2, 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ).
Важно! Под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).
Плюсы самозанятости перед ИП
Считается, что самая большая статья расходов у предпринимателей — это всевозможные отчисления в различные бюджетные и внебюджетные фонды, самыми существенными из которых является медицинские и пенсионные взносы. Даже в том случае, если предприниматель сработал в ноль, за год он вынужден будет отдать в общей сложности около сорока тысяч рублей в качестве взносов. Зачастую только этот фактор способен остановить желающих заняться собственным делом и сподвигнуть перейти на фриланс.
К 2019 году огромный сектор экономики, который составляли фрилансеры, оставался в тени и не приносил в бюджеты ни рубля доходов. В связи с такой плачевной ситуацией была разработана система мер, направленных на урегулирование указанного сектора и возвращение сотен тысяч участников экономического оборота в легальный и контролируемый государством формат. Так возник такой вид налогообложения как налог на профессиональные доходы граждан. Впоследствии был принят законодательный акт, который закрепил новую форму занятости населения, обозначив ее как “самозанятость”.
Итак, что же привлекает занимающихся собственным делом граждан в данной форме правовой организации, и почему фрилансеры выбирают регистрироваться как самозанятые, а не оформлять ИП на упрощенке? В качестве ответа перечислим преимущества по целому ряду факторов:
Что признается рабочим местом самозанятого
Это местонахождение налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физическое лицо уведомляет налоговую инспекцию по месту своей деятельности о переходе на применение особого режима. Какие правила действуют в этом случае:
- если самозанятый работник осуществляет деятельность на территориях нескольких субъектов Российской Федерации, он вправе самостоятельно выбирать субъект, на территории которого он осуществляет деятельность;
- место деятельности может быть изменено только один раз в течение календарного года;
- если самозанятый работник прекращает осуществлять деятельность на территории выбранного субъекта, то для целей применения специального режима он выбирает другой включенный в эксперимент субъект, на территории которого он осуществляет деятельность, не позднее конца месяца, следующего за месяцем прекращения работы;
- при смене места деятельности лицо считается осуществляющим деятельность на территории другого субъекта с того месяца, в котором он выбрал этот субъект.
Порядок признания доходов самозанятых
Датой получения дохода от реализации товаров или услуг считается дата поступления соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках или самостоятельного зачисления на счета третьих лиц.
При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доходом будет считаться доход, полученный налогоплательщиком в последний день месяца, в котором посредник получает деньги.
Физические лица-предприниматели, ранее применявшие иные специальные режимы, не признают в качестве дохода при исчислении налога доход от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых работников, если эти доходы подлежат налогообложению в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период, предшествующий переходу на уплату налога.
Суть помощи начинающим ИП от центра занятости
Как уже было сказано выше, первая и основная часть поддержки начинающих предпринимателей заключается в выплате им соответствующей субсидии. Сумма материальной помощи в каждом конкретном случае индивидуальна и зависит она от размера пособия по безработице, назначенного на основании заработной платы и стажа по последнему месту работы. Как правило, по статистике, средний размер субсидии составляет около 60 тысяч рублей.
Второй вариант помощи: компенсация затрат на регистрацию ИП. В частности, государство возвращает госпошлину за постановку на учет, возмещает деньги потраченные на консультации юристов и услуги нотариуса, компенсирует затраты на закупку бланков, изготовление печатей и пр.
Третий путь для поддержки начинающих бизнесменов заключается в предоставлении им бесплатных консультаций со стороны юристов, организации бизнес-тренингов, а также возможности аренды помещения по цене, существенно ниже рыночной.
Как получить субсидию действующему предприятию?
Государством предусмотрены субсидии на развитие малого бизнеса. На получение денежной помощи могут рассчитывать предприятия в форме ООО либо ИП. Однако срок деятельность такой компании не должен превышать 1 год. Шансы получения денег значительно возрастут в том случае, если деятельность фирмы приоритетная для региона, в котором будет оформляться государственная субсидия. Узнать о наиболее приоритетных видах деятельности можно на сайтах территориальных центров, занимающихся поддержкой малого предпринимательства. Также нужно запомнить, что в основном размер субсидии покрывает не более 40% потребностей организации.
Стоит отметить, что государством определены некоторые предприятия, которые не могут ожидать на получение финансовой поддержки. Таковыми являются компании, занимающиеся прокатом оборудования, торгующие или изготавливающие алкогольную либо табачную продукцию.
Особенности получения субсидии
Субсидирование малого бизнеса является полностью безвозмездным при соблюдении условий:
- Дело будет существовать не меньше одного года.
- Трата денег осуществляется для развития или открытия собственного дела в течение трех месяцев, о чем в ЦЗ предоставляется документальное подтверждение.
Если хоть одно из указанных требований не исполняется, деньги в полном объеме придется вернуть.
Особенность субсидирования также заключается в сумме равной 60 тыс. руб. Если трудоустраиваются люди, за каждого из них можно дополнительно получить еще по шестьдесят тысяч рублей. Отработать граждане должны у ИП не меньше одного года.
Полученные средства субсидии начинающим предпринимателям должны расходоваться исключительно на заявленные в бизнес-плане расходы:
- покупку сырья либо оборудования;
- съем в аренду площадей для деятельности;
- и т.п.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
- Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
- При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
- Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
- Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
- Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
- Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
- Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.
Самозанятость и защита авторских прав в интернете.
Объект интеллектуального труда — такая же ценность, как и материальная вещь. Закон защищает эксклюзивность текстов, логотипов, композиций, фотографий, созданных копирайтерами, дизайнерами, музыкантами и фотографами, в том числе самозанятыми.
В эпоху цифровизации чаще всего авторские права нарушаются в интернете. Есть несколько способов защитить их, чтобы при необходимости в судебном порядке доказать свое авторство.
Способы подтвердить свое авторство:
- отправить рукопись самому себе по почте. Рукописи или цифровые носители с произведением нужно упаковать в конверт или бандероль и отправить самому себе. Дата на почтовой печати — доказательство, что вы создали продукт до того, как кто-то решился на плагиат.
Кто не может стать самозанятым в 2023 году.
Самозанятыми не могут стать:
- граждане, чей доход превышает 2,4 млн руб. в год;
- предприниматели, у которых в штате есть сотрудники или помощники по трудовому договору;
- адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы;
- государственные служащие (за исключением тех, кто сдаёт недвижимость в аренду);
- граждане, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
- владельцы нежилой недвижимости (такой, как апартаменты, офисы, склады, машино-места и гаражи), сдающие ее в аренду;
- лица, которые занимаются продажей подакцизных и маркируемых товаров (алкоголь, табак, топливо, одежда, обувь);
- посредники, перепродающие товары и имущественные права (разрешается продавать только собственную продукцию);
- граждане, предоставляющие услуги доставки (есть исключение: статус самозанятого можно получить, если при оплате доставляемой продукции используется касса, зарегистрированная на продавца);
- посредники, которые оказывают агентские, комиссионные и поручительные услуги по договорам (кроме опять же курьеров, использующих кассу, зарегистрированную на продавца).
Вычет для самозанятых: что это
Налоговый вычет – сумма в 10000 р. в год, которую государство однократно предоставляет самозанятому авансом для снижения начисленной суммы налога. Даже если самозанятый воспользовался вычетом, снялся с учета, а затем вновь зарегистрировал самозанятость, повторный вычет он не получит.