Как заполнить единую упрощенную декларацию

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить единую упрощенную декларацию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

Санкции за нарушение сроков

Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.

Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.

Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.

Заполнение единой упрощенной декларации за 1 квартал 2023 г.

Единая упрощенная налоговая декларация 2023 заполняется в порядке, который регламентирован вышеупомянутым приказом Минфина № 62н. Общие требования к бумажной форме отчета:

• заполняется ручкой (синего или черного цвета), либо на компьютере и затем распечатывается на принтере;
• исправления всевозможными канцелярскими корректорами запрещены;
• компании и ИП заполняют только 1-й лист, физлица, не имеющие статуса ИП – оба листа.

Рассмотрим образец единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2023 г., который планирует предоставить омская компания ООО «Альфа», занимающаяся оптовой торговлей обоями (ОКВЭД 46.73.7). Компания зарегистрирована в ИФНС 25.02.2023 г. на ОСНО и оборотов за 1-й квартал не имела. Никаких расходов за период также не понесла, движения денежных средств в кассе и на расчетном счете не было.

Заполняется только лист 1 формы ЕУД. В верхней части формы указывается:

• ИНН и КПП;
• в поле «Вид документа» указывается код «1», т.к. ЕУД подается впервые (при подаче «уточненки» вносят код «3» и через дробь указывают номер корректировки);
• отчетный год – «2023»;
• наименование и код ИФНС;
• полное наименование налогоплательщика (ФИО предпринимателя);
• в поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585);
• указывается код ОКВЭД основного вида деятельности;

В табличной части единой упрощенной декларации за 1 квартал 2023 г. указывается:

• графа 1 — наименование налогов (НДС и налог на прибыль); налоги вносят в очередности по возрастанию нумерации глав части второй НК РФ, соответствующих этим налогам;
• графа 2 — номер главы НК РФ (21 и 25 соответственно);
• графа 3 – код «03» (поскольку отчет подается за квартал);
• графа 4 – код «01», соответствующий первому кварталу, указывается только для НДС, по которому налоговый период – квартал. Для налога на прибыль номер квартала не указывается, поскольку следующим налоговым периодом по нему будет полугодие, 9 месяцев, год.

Чем грозит несвоевременная подача ЕУД

ЕУД в плане ответственности налогоплательщика за срыв сроков подачи является уникальной формой. По остальным видам отчетности штрафы налагаются отдельно за каждый непредставленный отчет. Но поскольку в ЕУД содержится информация по нескольким видам налогов (например, НДС и налог на прибыль организаций), то штрафы будут взиматься отдельно по каждому из них. Объясняется это тем, что в случае несдачи формы в ИФНС будет отсутствовать информация по нескольким налогам сразу (письмо Минфина № 03-02-07/2-190 от 26.11.2007).

Штраф налагается в соответствии со ст.119 НК РФ: 5% от суммы налога, но не менее 1 000 руб. Поскольку ЕУД по сути своей нулевая, то суммовые значения налогов отсутствуют, а значит ставку 5% применить невозможно. Поэтому штраф будет взиматься в сумме 1 000 руб. за каждый вид налога, указанный в табличной части формы.

Помимо этого, за срыв сроков предусмотрена и административная ответственность по ст. 15.5 КоАП РФ: штраф в размере 300–500 руб., налагаемый на ответственное должностное лицо организации.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

• Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
• Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
• Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Для каких случаев применяется упрощенная единая декларация, в чем ее преимущества?

Ответ:

Упрощенная форма декларации применяется, когда юридическое лицо либо предприниматель не вел в течении квартала деятельности, это заключается в том, чтобы не было выписано никаких счетов, расчетов, чтобы на счет в банке не приходили денежные средства и сам банк не списывал ни за что комиссию, а также в кассу предприятия не должно быть никаких поступлений .Преимущество данного отчета в том, что можно не тратить лишнее время на составление нескольких нулевых отчетов, а если вы сдаете их вручную, то сдать один гораздо удобнее, чем нести три или четыре.

2.Вопрос №2:

Могут ли применяться штрафные санкции за не сдачу нулевой декларации?

Ответ:

Для начала необходимо определиться с тем, относится ли ваше предприятие к категории тех, кто может отчитаться по единой упрощенной декларации. Если вы подходите по всем критериям, то чтобы не получить штраф, необходимо соблюсти сроки сдачи. В случае просрочки или не сдачи вовсе, штраф будет начисляться исходя из количества налогов, которые вы должны были в ней отразить. Из-за того, что отчет нулевой, штраф взымается минимальный по 1000 рублей за каждый налог и должностных не минует учесть заплатить до пятисот рублей за просрочку. Закон не обязывает предприятия и предпринимателей, у которых не велась деятельность использовать именно эту форму отчета, можно подать и нулевые, это не наказуемо и кому то возможно удобно и более понятно.

Кто и зачем сдает ЕУД

Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется. Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или направить в налоговую единую упрощенную форму, которая заменяет пустые фискальные отчеты. В ст.

80 НК РФ указано, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию в территориальную ИФНС:

• организации, которые не осуществляли экономическую деятельность в отчетном квартале;
• индивидуальные предприниматели без операционных движений по бизнесу.

ЕУНД применяется только при выполнении двух условий:

1. Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или индивидуального предпринимателя. Даже ошибочный платеж или зачисление приведут к тому, что налогоплательщик утратит права на сдачу ЕУД.
2. Полное отсутствие объектов налогообложения по выбранным режимам. Например, единая упрощенная декларация для ИП на ОСНО подается, только если предприниматель в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т. д.). Но сдача упрощенной декларации не избавляет предпринимателя от обязанности предоставить нулевой 3-НДФЛ и уплатить имущественные налоги.

ЕУД и декларация по УСНО — это совершенно разные отчетные формы. Не путайте их, несмотря на то что единая упрощенная декларация заменяет отчет по УСН. Подробнее про него и образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН: «Инструкция: заполняем налоговую декларацию по форме КНД 1152017».

Подать отчет смогут только те налогоплательщики, у которых в отчетном периоде нет движения денежных средств на счетах в банке или кассе и объектов налогообложения. Сделать это возможно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех пошлин. В частности, такого права лишены все плательщики ЕНВД (налога на вмененный доход), потому что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде). Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем, у которых налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации равен кварталу, полугодию, 9 месяцам и году.

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Правильно заполнить отчет поможет подробная инструкция от экспертов КонсультантПлюс. Воспользуйтесь бесплатно.

Ответственность за непредставление

Согласно Налоговому Кодексу подавать декларацию необходимо в указанные в законе сроки. Нарушение данного регламента предполагает наложение административной ответственности в виде денежного штрафа. Отметим, что сумма будет равна 1000 рублей – несвоевременное предоставление налоговой декларации.

Многие предприниматели выступают за снижение данного штрафа, так как документ не предполагает последующих платежей в бюджет. Но органы власти указывают, что до момента получения бумаги ведомство не знает, будет ли это нулевая или обычная декларация. Поэтому предприниматель воспринимается как активный участник правовых и финансовых отношений.

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию

Единая упрощенная налоговая декларация может быть предоставлена лицами, которые признаны налогоплательщиками по одному либо же по нескольким видам налогам, при совершении следующих условий:

• При отсутствии операций и движения по ним денежных средств на расчетных счетах и в кассе налогоплательщика.
• Отсутствует реализация товаров (работ услуг), в результате которых возникает объект налогообложения по данным налогам.

При выполнении этих условий можно сказать, что по факту деятельность не ведется.

Подавать единую декларацию можно по следующим налогам:

• Налог на прибыль, уплачиваемый организациями.
• НДФЛ (только для ИП).
• НДС.

Когда нельзя сдавать ЕУД

ЕУД не получится сдать, если:

• были движения по счетам или кассе;
• были операции, которые нужно отразить в отчетности по соответствующему налогу, даже если самого налога к уплате нет. Например, проходили операции по НДС, облагаемые по ставке 0%. Налога к уплате в этом случае не будет, но ЕУД уже сдавать нельзя, т.к. такие операции нужно отразить в декларации по НДС;
• по налогу нужно отчитываться чаще, чем раз в квартал. Например, фирма на ОСНО платит авансы по налогу на прибыль ежемесячно от фактических доходов. В этом случае она обязана сдавать декларации по налогу на прибыль каждый месяц, даже если доходов нет. ЕУД сдать не получится.

Минфин считает, что за несвоевременное представление ЕУД оштрафовать его могут только на 200 рублей по статье 126 НК РФ, а по статье 119 НК РФ штрафовать оснований нет (письмо Минфина России № 03-02-07/2-118 от 3 июля 2008г.).

Если же налогоплательщик должен был подать обычные декларации по налогу, а вместо этого сдал ЕУД, ему придется заплатить штраф за непредставление соответствующих отчетов по тем налогам, за которые он должен был отчитаться. Для нулевых форм это 1 000 рублей.

В ситуации, если сначала сдали ЕУД, а потом обнаружили, что движения по счетам все-таки были, и сдали недостающие отчеты по НДС и налогу на прибыль, эти отчеты будут считаться корректирующими, а не первичными. Штрафа по статье 119 за это быть не должно (письма Минфина России № 03-02-07/2-154 от 12 ноября 2012г., № 03-02-07/1-243 от 8 октября 2012г.).

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2021 году

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2020-2021 годах.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:

• заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
• запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
• организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.

В поле «Вид документа» проставляется:

• в случае первичной подачи декларации — «1»;
• в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.

В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:

• в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
• в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:

• 3 — квартал;
• 6 — полугодие;
• 9 — 9 месяцев;
• 0 — год.

О том, как заполнить строку 010 единой (упрощенной) декларации при ОСН и при УСН, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.

В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

• для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
• для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Подробности см. здесь.

Куда и в каком виде подавать ЕУНД?

Место подачи единой декларации определяется исходя из организационно-правовой формы субъекта. Возможны следующие варианты:

• ИП предоставляют всю отчетность по месту своей регистрации и прописки;
• организации сдают отчетность в ФНС по месту своего нахождения (если компания осуществляет деятельность в нескольких местах, то декларация сдается по месту юридического адреса).

Существует и несколько форматов подачи единой упрощенной декларации. Предоставить ее в территориальное отделение ФНС можно:

1. Лично. В этом случае заполнить документ нужно в 2 экземплярах. Один заберет налоговая, а второй останется на руках у плательщика. Важно после подачи документов проверить, что на оставшемся экземпляре сделана пометка о приеме документа и поставлена соответствующая печать. В случае чего у плательщика на руках будет подтверждение своевременной сдачи декларации.
2. Через представителя. Сама процедура будет такой же, как и при личном обращении, только у представителя должна быть доверенность.
3. По почте. В этом случае нужно оформить заказное письмо и сделать внутреннюю опись вложения. Квитанция и подтверждение о получении будут доказательством исполнения обязательств.
4. Дистанционно. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС или услугами специализированного оператора.

Сдача документа может производиться в бумажной или электронной форме. Отметим, что электронный формат является обязательным для организаций, среднесписочная численность которых превышает 100 человек.

Похожие записи:

• Пошаговая инструкция и образец заполнения платежного поручения в 2023 году
• Помощь от государства на развитие бизнеса: что получат ИП и ООО
• Какие условия для получения земли при рождении 3 ребенка?