Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы пенсионерам по уплате налогов на недвижимость: самое главное». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
От налога освобождается земельный участок размером 6 соток. Если участок меньше 6 соток, то земельный налог платить не надо.
Если участок больше 6 соток, то из кадастровой стоимости всего участка надо вычесть кадастровую стоимость 6 соток. На полученную разницу начислить налог. Покажу на примере:
Дано:
Участок 15 соток с кадастровой стоимостью 450 000 ₽.
1. Рассчитаем кадастровую стоимость одной сотки.
450 000 ₽ : 15 соток = 30 000 ₽
2. Рассчитаем кадастровую стоимость 6 соток.
30 000 ₽ * 6 соток = 180 000 ₽
3. Найдем сумму, с которой надо будет уплатить земельный налог.
450 000 ₽ — 180 000 ₽ = 270 000 ₽
С 270 000 ₽ надо уплатить земельный налог.
Если у вас есть вопросы по земельному налогу, задавайте в комментариях.
Льготы по налогам для пенсионеров
Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.
Какие льготы на налоги предоставляются пенсионерам?
- Земельные;
- Имущественные;
- Транспортные;
- При уплате судебной госпошлины и НДФЛ;
- Социальные.
Дополнительной материальной поддержкой неработающим людям пенсионного возраста выступает индексация страховой пенсии на 6,3 %. Повышенной является и социальная выплата, что подтверждает увеличенная ежемесячная выплата с 1 февраля 2021 года для всех пенсионеров.
Правила начисления налога на землю
Облагаются налогом данного муниципалитета, только те земельные наделы, которые входят в границы и находятся в аренде, по договорам бессрочного пользования.
Сумма налога начисляется исходя из кадастровой оценочной стоимости одной сотки земли.
Местные власти принимают ращения о принятии процентной ставки, которая и повлияет на сумму уплаты сбора.
Кадастровая оценочная стоимость земли определяется по состоянию первого января 2023 года.
Для льготной категории налогоплательщиков земельного сбора происходит такой порядок расчёта:
- Площадь земельного надела — 600,0 метров квадратных = превышающая площадь льготного надела;
- Исчисляется стоимость по кадастру превышающей площади;
- Стоимость превышающей площади х процентная ставка = сумма к оплате.
У КОГО ЕСТЬ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
1. Многодетные семьи.
Семьи с тремя и более несовершеннолетних детей.
2. Пенсионеры.
Пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет.
3. Предпенсионеры.
Граждане, которым осталось 5 лет и меньше до выхода на пенсию.
4. Люди с инвалидностью.
Инвалиды первой или второй группы, инвалиды с детства или дети с инвалидностью.
5. Ветераны.
Герои СССР и РФ, ветераны боевых действий участники ВОВ и других боевых операций.
6. Пострадавшие от радиации.
Участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок и подвергшихся радиации из-за аварий и заражений.
Территориальные особенности
Примерами действующих льгот являются следующие территории.
Таблица 1. Льготные территории
| Территория | Льгота |
|---|---|
| Санкт-Петербург | В Санкт-Петербурге – освобождение от налоговой нагрузки при размере участка до 25 соток. Это касается большинства лиц пенсионного возраста, поэтому можно говорить, что на данной территории налоговый сбор отменен полностью. |
| Одинцово | В Одинцово льготный режим предоставляется неработающим лицам. Для вступления в право пользоваться данным режимом нужно предъявить документальное подтверждение того, что пенсионер живёт на одну пенсию. |
| Самара | В Самаре освобождение касается владельцев земельных участков не более 6 соток, не используемых для предпринимательской деятельности. |
| Сызрань | Отдельные категории пенсионеров платят 50% от размера налога |
| Королев | Здесь при владении участком не больше 12 соток также уплачивается половина суммы. Учитывая размер пенсий, это позволяет экономить бюджет. |
| Павлово-Посадский район | Администрация Павлово-Посадского района установила льготу для одиноких пенсионеров в размере 25%. |
| Ивантеевка | К льготной группе отнесли малоимущих одиноких лиц пенсионного возраста. Прочие уплачивают половину суммы. |
| Лотошино | Четверть налога является льготной для малоимущей категории. |
| Мытищинский район | Если земля не больше 15 соток, а пенсионер проживает в сельской местности на постоянной основе, он вправе не платить 50% налога. |
| Калининградская область | Для Калининградской области есть послабление одиноким пенсионерам. На данной территории они освобождаются от уплаты налога на землю в 20 муниципальных округах (исключения – Гвардейск, Багратионовск, где налог снижается на фиксированную сумму). |
| Пермский край | В Пермском крае владельцы земли, размер которой не больше 6 соток, не уплачивают налог. |
| Краснодарский край | Особенностью Краснодарского края является половинная льгота на садовые и дачные участки. Также в особую категорию входят почетные граждане Геленджика, вдовы и вдовцы обладателей государственных наград, пострадавшие в ходе репрессий, в Блокаде Ленинграда, почетные доноры (как СССР, так и РФ). |
| Владимирская область | Во Владимирской области действует собственная схема предоставления 50%-й льготы: при стоимости земли по кадастру, не превышающей 8 млн. руб., налоговая ставка равна 0,1%, 8-10 млн. рублей – 0,2%, 10-12 миллионов рублей – 0,3%, больше 12 миллионов рублей – 0,15%. |
| Тобольск | В Тобольске (Тюменская область) при условии проживания пенсионера на земельном участке предоставляют льготу в виде 100%-го освобождения. В Голымшанском районе такое послабление возможно, если владельцу на момент рассмотрения документов есть 70 лет. |
Как оформить льготы пенсионерам?
Оформление льгот на внесение земельных платежей носит заявительный характер, то есть гражданин должен обратиться с заявкой в налоговый орган, предварительно собрав пакет документов для оформления льготы или уменьшения суммы налога.
Процесс оформления льготы состоит из нескольких этапов:
- получение текущих сведений по налогообложению в администрации района. Сотрудники учреждения должны предоставить пенсионеру актуальную информацию касательно текущих налоговых льгот и возможностей налогового вычета для граждан на пенсии;
- сбор и подготовка пакета документации. Для подачи заявления необходимы паспорт, пенсионное удостоверение, документы на право собственности на конкретный участок земли;
- предоставление заявки в налоговый орган района. Бланки для заполнения есть в каждом отделении налоговой;
- получение уведомления об оформлении льготы. В регионах сроки рассмотрения заявления и проверки документации могут варьироваться. Пенсионер получает официальное извещение об уменьшении или отмене оплаты налога на земельный участок.
Что могут сделать местные органы
Хотя на федеральном уровне пенсионерам льготы по земельному налогу не положены, их могут предоставить местные власти.
Все налоговые платежи перечисляются в муниципальный фонд. Следовательно, региональные власти имеют возможность сами распоряжаться, кого нужно освободить от этого налога, а кого нет. То есть на наличие льгот прямо влияет то обстоятельство, где расположен земельный надел.
Человек, которого интересует данный вопрос, может обратиться с вопросом к представителю муниципальных органов, чтобы уточнить, есть ли льготы в данном регионе. Не во всех ситуациях местные власти вводят полное освобождение некоторых категорий населения от уплаты налога на землю. Чаще они на некоторое время вводят льготы (снижение суммы, подлежащей налогообложению) для таких лиц:
- Многодетных родителей.
- Ветеранов.
- Лиц пенсионного возраста и др.
Желательно осведомиться, каким условиям должен соответствовать кандидат на получения льгот.
Как оформить льготу на земельный налог для пенсионеров
Если пенсионер имеет основание на получение льготы по земельному налогу, и эта льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или право на нее возникло впервые, то гражданин может самостоятельно обратиться в отделение ФНС с заявлением о ее предоставлении.
Направить заявление можно любым из перечисленных ниже способов:
- Почтовым отправлением.
- Путем личного обращения в отделение налоговой инспекции.
- Через МФЦ, которое оказывает соответствующие услуги по соглашению с ФНС.
- Через Личный кабинет на официальном сайте ФНС (для работы необходима электронная подпись или подтвержденная учетная запись от Единого портала госуслуг).
Основной фактор влияния на размер налога – кадастровая стоимость на начало календарного года, в котором происходит платеж. Она меняется относительно редко и в условиях новых рыночных реалий максимально приближена к рыночной.
Оценивается стоимость участка по особой схеме. Процедура производится в рамках действующего законодательства со строгим соблюдением всех правил:
- пересчет стоимости землевладений по кадастру осуществляется не реже 1 раза в 5 лет;
- оценке подлежит список земель от Росреестра;
- после федеральной оценки сведения передаются муниципалитетам;
- в Управлении Росреестра публикуют свежие данные.
Кадастровая стоимость и соответствующая налоговая нагрузка определяется местными органами власти – данную информацию можно уточнить в отделении ФНС в районе проживания. Она не превышает 0,3%, если участок относится к одной из групп:
- территория сельскохозяйственного назначения;
- участки жилищного фонда;
- земли категории ЛПХ для садоводства, огородничества и т.п.;
- имеющие какие-либо ограничения (земли обороны, таможни, и т.д.).
Понятие земельного налога
Что же такое этот земельный налог, и за что он платится? Куда поступают средства? Как он используется?
Исходя из НК РФ, земельный налог представляет собой местный налог, исчисляемый исходя из кадастровой стоимости участка земли, уплачиваемый физическими или юридическими лицами, которые владеют, пользуются и распоряжаются земельным участком на правах:
- Собственности;
- Бессрочного владения;
- Бессрочного наследуемого пользования.
Средства земельного налога поступают в бюджеты разных уровней:
- 50% – территориального образования, где он был собран;
- 20% – вышестоящий местный бюджет (например, региона)
- 30 % – федеральный.
Перечень льгот по земельному налогообложению в РФ
Земельный налог причисляется к региональным платежам, то есть территориальные органы власти самостоятельно устанавливают требования и процедуры оплаты. Размер налогового платежа определяется площадью участка и текущей кадастровой стоимостью.
В РФ есть перечень налогов, которые граждане пенсионного возраста не должны вносить в казну. Отдельные налоги подлежат оплате полностью или частично по сниженной ставке. В сфере земельного налогообложения большинство льгот применяется в отношении сельхозпредприятий и производителей. Среди физических лиц льготы применяются исключительно в отношении представителей коренных жителей регионов Крайнего Севера, причем в единственном случае – если земли используются с целью ведения традиционных для местности промыслов.
Еще одной разновидностью льгот выступает снижение налоговой базы, то есть суммы, на которую насчитывается налог. Размер скидки равен 10 тыс. руб., список категорий, касательно которых действует льгота, включает:
- Герои России;
- Герои СССР;
- обладатели Ордена Славы;
- лица с инвалидностью первой и второй групп (если вторая присуждена до 2004 года);
- ветераны ВОВ и инвалиды военных действий;
- участники ликвидации аварии на ЧАЭС;
- граждане, получившие дозу радиации во время испытаний и природных катастроф.
Как происходила оплата ранее?
Законодательство по земельному налогу предусматривала, что обязанность по уплате налога пенсионерами существовала до 2018 года. Освобождение устанавливалась в отношении только отдельных категорий лиц, вышедших на пенсию.
К ним относились категории ветеранов ВОВ, участников БД, герои СССР и России, лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы, инвалиды детства, пострадавшие от радиационного облучения и т.д.
Местный власти с учетом имеющихся у них возможностей могли расширять на своем уровне категорию льготников пенсионеров. Порой они освобождались от уплаты налога, если являлись неработающими, или для них действовала льготная ставка налога, например, 50%.
Порядок уплаты налога в разных муниципалитетах для пенсионеров различался, то есть в некоторых для пенсионеров льготы существовали, а в некоторых – нет.
На какие льготы может рассчитывать пенсионер
Земельный налог взимается с кадастровой стоимости участка. Для земель, отведенных под жилищное строительство или сельскохозяйственную деятельность, предельная ставка составляет 0,3%.
Налог на землю выплачивается в пользу региональных бюджетов. Местные власти могут самостоятельно определять ставку налогообложения и предоставлять скидки отдельным категориям граждан. Однако, федеральный закон устанавливает список обязательных льгот, которые предоставляются во всех регионах России.
До 2018 года пенсионеры не были включены в список льготников. Единственным послаблением был вычет в размере 10 тыс. руб., на который могли претендовать только инвалиды I и II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС и ряд других категорий.
Ситуация изменилась с появлением Федерального закона № 436-ФЗ от 28.12.2017. Скидку по оплате земельного налога теперь получают все пенсионеры, независимо от их физического состояния и особых заслуг.
Изменился и порядок расчета скидки. Вычет в 10 тыс. руб. был отменен, но вместо него появилась новая льгота: налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. участка. Другими словами, оплачивается только площадь, превышающая размер в шесть соток.
Пример: пенсионер является собственником участка размером 10 соток. При расчете налога из этой величины вычитаются 600 кв.м. (6 соток). Таким образом, платить придется только за 4 сотки.
Если у гражданина в собственности есть несколько участков, льготный тариф можно использовать только для одного из них. Выбрать конкретный объект льготного налогообложения можно самостоятельно.
Важно: даже если площадь участка меньше, чем 6 соток, вычет все равно будет считаться полностью использованным.
Что изменилось в законодательстве в последние годы
До момента внесения изменений в законодательство, то есть до 2018 года, предусматривались федеральные льготы, предназначенные для пенсионеров. Они предполагали, что от стоимости земельного надела необходимо было вычесть десять тысяч рублей, после чего начислялись налоги.
Данное решение специалистами рассматривается как несправедливое. Такой вывод основан на том, что равные суммы высчитывались из стоимости наделов, расположенных в столице и в деревнях. В этих случаях цена, закрепленная в кадастре, предполагала наличие значительных отличий для разных территорий страны.
Кроме того, рассматриваемой льготой не могли пользоваться простые пенсионеры. Предполагалось, что оформить преференцию вправе только граждане, лишенные трудоспособности, а также ветераны.
В связи с внесением корректив в 2018 году в земельное законодательство, льгота стала выражаться не в установленной стоимости, а в сотках. Предполагается, что в настоящее время граждане могут не платить налоги за 6 соток надела. Эта преференция распространяет свое действие на все категории пенсионеров.
Важно! Использовать рассматриваемую преференцию может и лицо, которое вышло на заслуженный отдых при наличии выслуге. Такие ситуации предполагают, что возрастная категория гражданина ниже, чем обычных пенсионеров.
Пример применения льготы — если в собственности 2 участка
Для примера, когда человек обладает правомочиями собственности на 2 надела, размерами 9 и 15 соток, то для таких объектов применяется ставка 0,3%. Один из участков располагается ближе к населенной местности, по этой причине его кадастровая стоимость выше по сравнению со вторым.
Стоимость одной сотки в этом случае равна 340 тысяч рублей. Для другого надела такая цена равняется 210 тысяч.
Человек может выбрать только один надел для использования преференции. Если это первый надел, то 9 – 6 = 3 сотки. Только за этот объем собственности потребуется оплатить налог. Потребуется ставку умножить на стоимость по кадастру на ставку = 3 * 210 000* 0,3% = 1890 рублей придется оплатить в казну.
Если бы уплачивалась полная стоимость налога, то сумма равнялась бы 5670 рублей (9*210 000 * 0,3%). Экономия составила 3780 рублей.
Таким образом, отмены налога для лиц, вышедших на заслуженный отдых, не произошло в настоящее время. Предусматривается установление преференций на федеральном и региональном уровне.
За что платится земельный налог
Объектами начисления налога на землю для пенсионеров являются участки земли, принадлежащие им по праву собственности или находящиеся в безвозмездном пользовании на бессрочной основе (главный признак: можно передать по наследству).
При этом участки должны находится в пределах одного муниципального образования и иметь кадастровый номер в едином земельном реестре с указанием площади, очерченных границ на карте, категории земельного надела и координат каждого межевого столба.
Не начисляется налог на земли:
- находящиеся в аренде;
- переданные в безвозмездное пользование на срочной основе;
- входящие в состав лесного и водного фонда РФ;
- под объектами культуры, истории, археологии входящими в список ЮНЕСКО;
- изъятые из оборота полностью или имеющие ограничения (национальные парки, заповедники, военные базы, тюрьмы, колонии, лагеря, захоронения, кладбища).