Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гомельский Городской исполнительный комитет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В обычной ситуации договор найма расторгается по истечении его срока. Если в договоре не указан срок, то он расторгается в связи со смертью нанимателя или наймодателя. В случае, когда после смерти стороны договора в квартире остались проживать родственники, которым уже исполнилось 18 лет, то они имеют первоочередное право на аренду жилплощади.
Возможность применения ИП УСН при сдаче в наём жилья при осуществлении нескольких видов деятельности
Пример 02.01.2021. ИП осуществлял деятельность по предоставлению мест по краткосрочному проживанию работникам организаций с уплатой по этой деятельности единого налога, одновременно ИП осуществлял розничную и оптовую торговлю с уплатой УСН, такая параллельная деятельность осуществлялась 3 года, и налоговая принимала декларации в которых в том числе указывались адреса жилых помещений. Одна при выборочной выездной проверке налоговая заявила о неправомерности применения ИП 5% налога при УСН, т.к. имела место сдача в пользование помещений не находящихся в собственности ИП, в результате вместо 5% предпринимателю посчитали налог по ставке 16% без учёта затрат, т.к. учёт доходов не вёлся, вместе с пени и штрафами за три года сумма получилась — ЖЕСТЬ. Несмотря на то что есть и другие мнения по возможности применения УСН при предоставлении гостиничных услуг и услуг прочего проживания (на том основании что это не аренда и наём, а предоставление мест для проживания), есть и опубликованные в конце 2020 мнения специалистов МНС (КП 12/2020), что при предоставлении мест для краткосрочного проживания в арендованных квартирах, УСН нельзя применять и по всем остальным видам деятельности (пп. 2.1.5 п. 2 ст. 324 НК).
Среди ИП распространена практика сдачи помещений по безвозмездному договору, так вот если по безвозмездному договору сдаётся недвижимость не находящаяся в собственности — права на УСН нет.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Шаг №1. Поиск арендатора
Поинтересуйтесь у знакомых, не нужна ли кому-нибудь квартира или комната. Объявления о съёме жилья публикуют в газетах, расклеивают на столбах. Можно обратиться в агентство недвижимости (перед этим изучите его репутацию на рынке). Однако наиболее простой и быстрый способ — разместить объявление в Интернете. Самые платежеспособные квартиранты давно уже там. Не используете Интернет? Попросите родных помочь с этим. Разместить объявление о сдаче можно на специализированных онлайн-ресурсах (поисковик предложит вам варианты по тематическому запросу). Составьте короткое описание, сделайте акцент на фотографиях — выбирают прежде всего по ним.
С будущим квартирантом важно сразу оговорить ряд моментов — помимо собственно стоимости. Во-первых, сроки сдачи и порядок съезда. Например, вы заключите договор на три месяца, а человеку нужно будет уехать через два. Как будете решать проблему? Во-вторых, порядок уплаты «коммуналки» — кто это будет делать? В-третьих, условия проживания: не шуметь, не портить имущество и т. д.
Новые налоги на сдачу квартир в аренду
| Ставка | Вид недвижимости |
|---|---|
| В Минске | |
| 34,3 руб. | за комнату при сдаче квартиры, за садовый домик и дачу |
| 11,1 руб. | за машиноместо в металлическом или деревянном гараже |
| 14,2 руб. | за железобетонный или кирпичный гараж |
| 5,6 руб. | за квадратный метр других нежилых помещений |
| В областных центрах | |
| 32,2 руб. | за комнату при сдаче квартиры, за садовый домик и дачу |
| 8,9 руб. | за машиноместо в металлическом или деревянном гараже |
| 12,2 руб. | за железобетонный или кирпичный гараж |
| 4,4 руб. | за квадратный метр других нежилых помещений |
| В Барановичах, Бобруйске, Борисове, Жлобине, Жодино, Лиде, Мозыре, Молодечно, Новополоцке, Орше, Пинске, Полоцке, Речице, Светлогорске, Слуцке, Солигорске | |
| 21,1 руб. | за комнату при сдаче квартиры, за садовый домик и дачу |
| 5,6 руб. | за машиноместо в металлическом или деревянном гараже |
| 7,8 руб. | за железобетонный или кирпичный гараж |
| 3,4 руб. | за квадратный метр других нежилых помещений | В иных городах |
| 15,5 руб. | за комнату при сдаче квартиры, за садовый домик и дачу |
| 4,4 руб. | за машиноместо в металлическом или деревянном гараже |
| 5,6 руб. | за железобетонный или кирпичный гараж |
| 3,4 руб. | за квадратный метр других нежилых помещений | В иных населенных пунктах и территориях |
| 11,1 руб. | за комнату при сдаче квартиры, за садовый домик и дачу |
| 3,4 руб. | за машиноместо в металлическом или деревянном гараже |
| 4,4 руб. | за железобетонный или кирпичный гараж |
| 2,2 руб. | за квадратный метр других нежилых помещений |
Сколько платить? Таблица по городам
Для расчета налога применяются следующие показатели:
- стоимость 1 кв. метра;
- площадь жилья;
- налоговая ставка 0,1%.
Главный нюанс заключается в разной стоимости 1 кв м по городам. Изучите таблицу с расчетной стоимостью 1 кв м по разным городам ниже, чтобы рассчитать, сколько придется заплатить конкретно вам.
Данные актуальные на 2022 и 2023 гг, в 2024 году расчетная стоимость поднимется примерно на 10%.
| Город | Стоимость 1 м², BYN | ||||
| Жилые помещения во многоквартирном и блокированном жилом доме |
Одноквартирный блокированный жилой дом |
Гараж, машиномест | Садовый домик, дача |
Иные здания, сооружения, помещения |
|
| Минск | 810 | 650 | 300 | 500 | 1600 |
| Минский район + Брест, Гомель, Могилев, Витебск, Гродно |
680 | 520 | 255 | 400 | 1050 |
| Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь |
600 | 480 | 200 | 300 | 600 |
| Все другие населенные пункты и территории |
450 | 250 | 140 | 250 | 440 |
Налог на сдачу квартиры в долгосрочную аренду
Заработок на недвижимости является одним из самых распространённых способов получения дохода. А заработок на аренде недвижимости занимает почётное первое место в этом списке.
Одни люди целенаправленно покупают недвижимость для сдачи в аренду, другие получают недвижимость в дар или по наследству, но в любом случае, если есть «лишняя» квартира, то лучшим её применением будет именно сдать её в аренду, тем самым получая дополнительный неплохой доход.
В этой статье поговорим о налоговых обременениях, которые ложатся на плечи арендодателей, сдающих свои квартиры на длительный срок.
Согласно действующего законодательства нашей страны, для сдачи жилья в долгосрочную аренду не требуется получение лицензии индивидуального предпринимателя, но, вместе с тем, каждый арендодатель должен заключать договор с арендатором и платить налог с получаемой прибыли. Здесь необходимо обозначить важный момент: налог должен платить именно собственник сдаваемого жилья, но ни в коем случае не арендатор. Многие путают это обстоятельство и периодически конфликтуют на пустом месте. Хотя нужно всего лишь посмотреть что говорит Закон.
На выбор собственника жилья оплата налога производится ежемесячно или один раз в год.
Сумма налога высчитывается исходя из количества комнат и расположения сдаваемого объекта. Что касается Минска, то в нём выделено 5 экономико-планировочных зон, которые имеют свои чёткие границы.
Сколько платить? Таблица по городам
Для расчета налога применяются следующие показатели:
- стоимость 1 кв. метра;
- площадь жилья;
- налоговая ставка 0,1%.
Главный нюанс заключается в разной стоимости 1 кв м по городам. Изучите таблицу ниже, чтобы узнать, сколько придется заплатить конкретно вам.
| Город | Стоимость 1 м², BYN | ||||
| Жилые помещения во многоквартирном и блокированном жилом доме |
Одноквартирный блокированный жилой дом |
Гараж, машиномест | Садовый домик, дача |
Иные здания, сооружения, помещения |
|
| Минск | 810 | 650 | 300 | 500 | 1600 |
| Минский район + Брест, Гомель, Могилев, Витебск, Гродно |
680 | 520 | 255 | 400 | 1050 |
| Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь |
600 | 480 | 200 | 300 | 600 |
| Все другие населенные пункты и территории |
450 | 250 | 140 | 250 | 440 |
Порядок уплаты налога физическому лицу
Если жилье сдает гражданин размер налога составляет 13% от величины арендной платы. При этом в российском законодательстве действует правило, по которому лица, проживающие мало времени в России, должны платить сбор выше, чем постоянно проживающие. Таким образом, если арендодатель более 183 дней проживает в иностранном государстве, то размер налогового сбора составляет 30%.
Для внесения денежных средств в государственный бюджет физическому лицу не нужно собирать документы. Все, что понадобится, – подать декларацию о доходах в налоговую службу. Сдается 3 НДФЛ при сдаче квартиры в аренду до конца апреля. Заполнение документа не вызывает сложностей. В нем указываются личная информация, а также каков уровень дохода от сделки, полученный за год, и какой размер налога со сдачи квартиры в аренду нужно оплатить. Образец заполнения можно найти в интернете.
Несмотря на то, что декларация подается в апреле, внести всю сумму сбора за год необходимо до конца июля.
Многие плательщики интересуются, можно ли каким-либо способом снизить размер НДФЛ при сдаче квартиры. Величина устанавливается фиксированная для всех физических лиц и на всей российской территории. Но уменьшить сумму все же можно.
Сделать это можно следующим образом: вычесть из полученной арендной платы размер квартплаты и иных услуг коммунальной службы. В результате реальный доход получится ниже, а значит и платить в государственный бюджет потребуется меньший подоходный налог с аренды квартиры.
Пример:Жилье сдается за 10 тысяч рублей ежемесячно. За год (12 месяцев) доход составит 120 000 рублей. Ставка налога 13% (0,13). В бюджет нужно перечислить 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей.
Вопреки распространенному заблуждению, налог нельзя уменьшить с помощью коммунальных расходов. Позиция о том, что коммуналка снижает сумму дохода с аренды – неверная.
Согласно позиции Минфина коммунальные платежи подразделяются:
- на платежи по факту потребления (по счетчикам: счет, вода);
- платежи, не зависящие от факта потребления (отопление).
Если арендатор компенсирует хозяину квартиры только затраты по счетчикам, то в данном случае дохода никакого у последнего не возникает, т.к. арендатор оплачивает только потребленные ресурсы, затраченные на личные нужды. Но и уменьшить доход на эту сумму тоже нельзя – для этого нет никаких оснований.
Если арендатор оплачивает коммуналку, не зависящую от фактического потребления, то у хозяина квартиры возникает доход – и он должен платить с него НДФЛ. Например, если сверх арендной платы в 10 000 рублей хозяин жилья получает компенсацию по отоплению в размере 2 000 рублей, то считается, что общий налогооблагаемый доход за месяц у него составит 12 000 рублей. Эту компенсацию нужно будет включать в декларацию 3-НДФЛ.
Таким образом, платежи по коммунальным услугам не только не уменьшают общий доход, но и в некоторых случаях могут его увеличить.
Ответственность за неуплату
Сейчас многие люди не заключает официальный договор, сдавая жилое помещение, следовательно, не уплачивают сборы. Проверить каждого владельца недвижимости страны государственные органы не могут. Но нарушитель может быть выявлен с помощью других граждан, к примеру, соседей.
При поступлении информации о незаконном проживании квартирантов сотрудники правоохранительных органов проверяют достоверность сведений. Если факт аренды подтвердится, то все данные передаются в налоговую инспекцию.
Доказать совершение сделки при неоформленном договоре сложно. Если у налоговиков не хватает оснований, дело передают в суд. Но и там, как показывает практика, вывести недобросовестного неплательщика удается редко.
Если действия нарушитель все же признаны незаконными, он понесет ответственность. Наказания за сдачу квартиры в аренду без уплаты налогов будут следующими:
- Штраф за уклонение от оплаты налога. Его величина составляет 20% от задолженности перед налоговой службой. При умышленном уклонении размер увеличивается вдвое.
- Взыскание за непредставление декларации, которая должна предоставляться до конца апреля. Величина – 5% за каждый просроченный день.
- Пеня за каждый день просрочки внесения налогового сбора. Отсчет идет с последнего дня оплаты.
Сдача квартиры в аренду (вы-квартира и государтство-налог)
Итак, сдача квартиры в аренду является доходом. С этого самого дохода необходимо немного поделиться с государством, в данном случае применяется налог на сдачу квартиры. Чтоб все было законно, вы должны зарегистрировать договор найма в расчетно-справочном центре, где после регистрации этого договора вы и юрисконсульт РСЦ поиграете в игру «Кто первый, вы или договор найма, доберется до Инспеции по налогам и сборам». Это конечно шутка, нет гонки в получении первенства, главное до момента когда договор найма начнет свое действие явиться в налоговую, где вы должны стать на учет и получить заветное звание — налогоплательщик.
Сдача квартир индивидуальными предпринимателями
Вопрос. Обязан ли ИП занимающийся предоставлением мест для краткосрочного проживания в квартире иметь КСА.
Ответ. Не обязан только при сдаче квартиры или комнаты в квартире, можно принимать деньги по квитанциям. Это распространяется на оказание услуг по найму жилых помещений (за исключением жилых помещений в гостиницах, санаториях, домах (базах) отдыха, оздоровительных центрах (комплексах), домах охотника), дач, садовых домиков, это распространяется и на случаи предоставления для краткосрочного проживания (п. 35.21 Постановления НБ РБ 924/16).
Вопрос. А при сдаче в аренду нежилых помещений — надо КСА?
Ответ. Да требуется, нет права на приём наличных без КСА.
Вопрос. Может ли ИП арендовать у физического лица квартиру для дальнейшей сдачи квартиры в аренду.
Ответ. Да может. Но надо направить уведомление в инспекцию об аренде квартиры, до 20 числа месяца следующего за кварталом в котором заключён договор, это в целях исчисления налога на недвижимость, так по сданным в аренду субъектам хозяйствования квартирам физическое лицо обязано платить налог на недвижимость. Уплату коммунальных платежей должен осуществлять ИП, т.к., например, при использовании квартиры для предоставления мест для краткосрочного проживания коммуналка в 4,8 раза больше, т.е. не по субсидируемым тарифам.
Вопрос. Подскажите пожалуйста, если на сегодняшний день я сдаю помещение как физ.лицо, то как только я зарегистрируюсь в качестве ИП, то всё принадлежащее мне имущество автоматически становится имуществом ИП и я обязана к своему предыдущему договору аренды, заключенному мной как физ.лицом составить допсоглашение, где я буду ИП или же я могу продолжать его сдавать как физ.лицо?
Ответ. Тут иная конструкция: всё имущество принадлежит физическому лицу, даже то которое используется в предпринимательской деятельности. ИП это только статус физ.лица дающий право осуществлять предпринимательскую деятельности, как водительское удостоверение (примерно).
Не указан вид помещения — жилое или нежилое. Жилое вообще всё просто сдаёте и всё. Вообще гражданин может быть одновременно ИП, работать по трудовому договору, осуществлять виды деятельности не требующие гос. регистрации (в том числе сдавать в аренду одно нежилое помещение), причём в любых сочетаниях. Но надо смотреть ещё и налоговый вопрос, с физлица удерживают 13% подоходного без учёта затрат, ИП на УСН без учёта затрат платит 5%, с учётом затрат 16%. И надо смотреть вид деятельности ИП, если он не связан с арендой помещений, то также без вопросов можно сдавать одно помещение в аренду. А вот если вид деятельности ИП сдача в аренду помещений или ещё и как ИП будет сдаваться другое помещение, то лучше всё перевести на ИП, но тут не дополнительное соглашение а надо составлять новый договор.
Вопрос. Сдаю собственную квартиру, применяю УСН, в выручку надо включать коммунальные услуги которые дополнительно оплачивает арендатор.
Ставки подоходного налога
Для Минска максимальную ставку подоходного налога с физлиц за сдачу в аренду одного жилого помещения повысили до 34,3 рубля. Для сравнения: в 2020-м максимальная ставка составляла 32,5 рубля. В столице в прошлом году действовали 5 экономико-планировочных зон, для каждой – своя ставка налога за сдачу в аренду одного жилого помещения – от 18,5 до 32,5 рубля. Гараж (речь про металлический или деревянный гараж, машино-место) сдать в аренду в 2021-м в столице можно за 11,1 рубля.
В областных центрах налог за сдачу квартир подняли до 32,2 рубля, а гаражей – до 8,9 рубля. В таких городах, как Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск, сбор за сдачу квартир вырос до 21,1 рубля, а гаража – до 5,6 рубля.
- за каждую сдаваемую комнату — 15,5 рубля;
- за металлический или деревянный гараж — 4,4 рубля;
- за железобетонный или кирпичный гараж — 5,6 рубля;
- за машино-место — 4,4 рубля;
- за другие нежилые помещения — 3,4 рубля (за 1 кв. м площади).
- за каждую сдаваемую комнату — 21,1 рубля;
- за металлический или деревянный гараж — 5,6 рубля;
- за железобетонный или кирпичный гараж — 7,8 рубля;
- за машино-место — 5,6 рубля;
- за другие нежилые помещения — 3,4 рубля (за 1 кв. м площади).
Новшества предусмотрены обновленным Налоговым кодексом. FINANCE.TUT.BY посмотрел, какие ставки налогов будут действовать в нынешнем году.
Для Минска максимальную ставку подоходного налога с физлиц за сдачу в аренду одного жилого помещения повысили до 34,3 рубля. Для сравнения: в 2020-м максимальная ставка составляла 32,5 рубля. В столице в прошлом году действовали 5 экономико-планировочных зон, для каждой — своя ставка налога за сдачу в аренду одного жилого помещения — от 18,5 до 32,5 рубля. Гараж (речь про металлический или деревянный гараж, машино-место) сдать в аренду в 2021-м в столице можно за 11,1 рубля.
К примеру, в Новополоцке в 2020-м налог за сдачу в аренду жилого помещения составлял 20 рублей, а в Полоцке и Орше — 15 рублей. В последних двух городах рост налога за сдачу в аренду жилых помещений почти на 41% (за сдачу в аренду гаражей, к примеру, повышение не такое значительное, — с 5,3 до 5,6 рубля (рост почти на 5,7%).
Ставку подоходного налога за сдачу в аренду одного жилого помещения в областных центрах предлагается повысить до 32,2 рубля ( ранее — до 32 рублей). В таких городах, как Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск, — до 21,1 рубля ( ранее предлагали повысить до 21 рубля).
Налог за сдачу квартиры в аренду (наем)
В 2023 году, если владелец квартиры сдает ее по договору найма, он должен платить налог на доход, полученный от нанимателя, в размере 13%. Налоговая ставка может отличаться в зависимости от того, .
С 1 января 2023 года у жителей Москвы и области, Калужской области и Татарстана есть возможность зарегистрироваться как самозанятый и платить налог по ставке 4% вместо 13.Вовремя предоставлять декларацию и за полученный доход — прямая обязанность налогоплательщика. составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Сдавать квартиру и не платить налоги можно только по договору безвозмездного пользования жильем.Собственник квартиры самостоятельно должен предоставить налоговую декларацию в отделение ФНС по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Оптимальная стоимость квартиры для сдачи в аренду
Рынок недвижимости Лазурного берега хорошо показал себя на фоне мировых кризисов. Сильных скачков цен на недвижимость здесь не наблюдалось. Плюс, регион позволяет сдавать квартиру в краткосрочную аренду круглый год. В Каннах проводится много деловых и культурных мероприятий, да и в Ниццу приезжают не только для отдыха на пляжах в летнее время.
Прежде чем перейти к расчетам, важно выделить один нюанс. Если ваша цель – в бОльшей степени именно вложение средств с получением дохода от сдачи в аренду, то оптимальная сумма покупки не должна превышать €550000.
Чем выше стоимость недвижимости, тем ниже будет ее рентабельность.
На этом этапе принципиально важно определить главную цель покупки. Это может быть вложение денег с оптимизацией расходов на обслуживание и, как приятный бонус, доход от аренды. То есть вы рассматриваете ренту как дополнительный плюс, а не главную цель. Или же вы хотите разместить свои активы на европейском рынке и ежемесячно получать максимально возможный доход. Исходя из этих целей, оптимальная сумма покупки будет варьироваться.