Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача квартальной отчетности в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Финансовый отчет о доходах и расходах
Данный отчет включает в себя следующую информацию:
- Доходы — сумма денежных средств, полученных предприятием за отчетный период. В отчете указываются различные источники доходов: продажа товаров, оказание услуг, получение дивидендов, процентов и других доходов.
- Расходы — денежные средства, которые были потрачены на ведение бизнеса. В отчете расходы делятся на несколько групп: себестоимость товаров и услуг, зарплата и налоги, аренда помещений, расходы на маркетинг и рекламу, административные расходы и прочие расходы.
- Чистая прибыль — разница между доходами и расходами. Это ключевой показатель эффективности работы компании.
- Убытки — если расходы превышают доходы, компания попадает в убыток. Это может быть следствием неправильно выстроенной стратегии бизнеса или неблагоприятных условий на рынке.
- Анализ доходов и расходов — финансовый отчет также должен включать анализ доходов и расходов компании. Это позволяет выявить тренды, прогнозировать будущие результаты, определить наиболее и наименее эффективные направления деятельности.
Финансовый отчет о доходах и расходах является важным инструментом для управления предприятием и помогает делать обоснованные финансовые решения. Предоставление данного отчета позволяет сторонним лицам, таким как инвесторы, кредиторы и государство, оценить финансовую устойчивость и рентабельность компании.
Отчет об использовании трудовых ресурсов
В отчете об использовании трудовых ресурсов указывается количество сотрудников предприятия, их должности, ставки оплаты труда, отработанные часы, а также информация о премировании сотрудников и других выплатах связанных с использованием трудовых ресурсов.
Срок сдачи отчета об использовании трудовых ресурсов обычно составляет 10 рабочих дней после окончания квартала. Требования к оформлению отчета указываются внутренними правилами предприятия, а также могут регулироваться законодательством страны.
Отчет об использовании трудовых ресурсов является важным инструментом для анализа использования рабочей силы на предприятии. Он позволяет руководству оценить эффективность использования трудовых ресурсов и принять соответствующие меры для оптимизации рабочих процессов.
Отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах должен содержать следующую информацию:
- Выручка от продажи товаров, работ, услуг — сумма денег, полученная от реализации продукции или оказания услуг за данный период;
- Себестоимость продаж — затраты предприятия на производство товаров или оказание услуг, включая затраты на материалы, оплату труда и прочее;
- Прибыль (убыток) от продаж — разница между выручкой от продаж и себестоимостью продаж;
- Проценты к получению — сумма процентов, полученных от кредиторов или по вложенным денежным средствам;
- Проценты к уплате — сумма процентов, уплаченных за кредиты или предоставленные кредиторам;
- Прибыль (убыток) до уплаты налогов и отчислений — разница между прибылью от продаж и суммой процентов к уплате;
- Текущий налог на прибыль — сумма налога на прибыль, который должно уплатить предприятие в бюджет;
- Чистая прибыль (убыток) — разница между прибылью до уплаты налогов и отчислений и налогом на прибыль;
Все эти данные должны быть представлены в отчете о финансовых результатах для каждого квартала 2024 года. Это позволяет руководству и заинтересованным сторонам получить полную картину о финансовой деятельности предприятия за данный период и принять соответствующие решения в дальнейшем.
Отчет о финансовом положении
В 2024 году предприятие обязано сдать следующие квартальные отчеты о финансовом положении:
1. Отчет о прибылях и убытках — отражает финансовые результаты деятельности предприятия за квартал, включая данные о доходах, расходах, прибылях и убытках. В отчете указываются основные источники доходов и расходов, а также их структура.
2. Отчет об изменениях в капитале — отражает изменения в капитале предприятия за квартал, включая привлечение и выплату новых инвестиций, изменение акционерного капитала и распределение прибылей.
3. Отчет о движении денежных средств — отражает потоки денежных средств предприятия за квартал, включая поступления и выплаты денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
4. Отчет о финансовом положении — отражает финансовое состояние предприятия на конец квартала, включая данные о активах, обязательствах и капитале предприятия. В отчете указывается структура активов и обязательств, а также позволяет оценить финансовую устойчивость предприятия.
Вышеуказанные отчеты должны быть подготовлены с соблюдением установленных законодательством требований и представлены в налоговые органы в установленные сроки. Результаты финансовой отчетности играют важную роль в анализе деятельности предприятия и принятии управленческих решений.
Порядок подачи отчетности в ФНС в 2024 году
В 2024 году компании должны строго соблюдать установленные сроки и порядок подачи отчетности в ФНС.
Ниже представлена таблица с основными отчетами, необходимыми для сдачи:
| Отчет | Срок подачи | Порядок подачи |
|---|---|---|
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | До 28 марта | Электронно через специальную информационно-аналитическую систему |
| Отчет о движении денежных средств (форма № 1220) | До 30 апреля | Электронно через систему «Отчет о движении денежных средств» |
| Отчет о расчетах по налогу на добавленную стоимость | До 20 мая | Электронно через систему «Отчет о расчетах по НДС» |
| Отчет о среднесписочной численности работников | До 30 июля | Электронно через систему «Отчет о среднесписочной численности работников» |
Примечание: указанные отчеты являются основными и могут быть дополнены в случае изменений нормативных актов.
Соблюдение правил и своевременная подача отчетности позволят избежать неприятных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить правильное ведение бухгалтерского учета в компании.
Отчеты для юридических лиц в ФНС в 2024 году
Юридические лица обязаны предоставлять в ФНС следующие отчеты:
- Книга продаж
- Книга покупок
- Отчет о движении денежных средств
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей
- Справка о среднесписочной численности персонала
- Почасовая отчетность о выплате заработной платы
- Налоговая декларация по налогу на прибыль
- Налоговая декларация по НДС
Сроки сдачи отчетов в ФНС устанавливаются в следующем порядке:
- Книга продаж, книга покупок, отчет о движении денежных средств — месячно, не позднее чем 20 число следующего месяца;
- Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей, справка о среднесписочной численности персонала, почасовая отчетность о выплате заработной платы — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Налоговая декларация по налогу на прибыль — ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом;
- Налоговая декларация по НДС — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.
Важно соблюдать установленные сроки сдачи отчетов, так как несвоевременная или неправильная предоставленная отчетность может повлечь за собой нарушение налогового законодательства и наложение штрафов или других санкций со стороны ФНС.
Форма 1: Отчет о финансовых результатах за квартал
Общие сведения:
— Название предприятия;
— Дата составления отчета;
— За какой квартал составлен отчет.
Финансовые показатели:
— Выручка от реализации товаров, работ, услуг за отчетный квартал;
— Себестоимость производства за отчетный квартал;
— Валовая прибыль от реализации товаров, работ, услуг за отчетный квартал;
— Чистая прибыль за отчетный квартал;
Информация о дебиторской и кредиторской задолженности:
— Сведения о дебиторской задолженности на конец отчетного квартала;
— Сведения о кредиторской задолженности на конец отчетного квартала.
Примечания:
— Дополнительные комментарии, объяснения и пояснения по финансовым результатам за отчетный квартал.