Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в США для физических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для лучшего понимания системы налогообложения Штатов следует разобраться с основными организационно-правовыми формами юридических лиц, которые используются для регистрации компаний в США – это LLC и корпорации. А именно с тем, как они облагаются налогами.
Налогообложение бизнеса в США
Корпорация – отдельное юридическое лицо, доходы которого облагаются двойным налогом. Имеется в виду, что корпорация платит налог с дохода, а затем, после вычета налогов, она выплачивает дивиденды акционерам, которые, в свою очередь, также должны заплатить налог на прирост капитала. Необходимо также оговориться, что:
- С-корпорации в этом смысле действуют от собственного имени: платят корпоративные налоги штату и федеральному правительству.
- S-корпорации не должны выплачивать корпоративный налог от собственного имени, и действуют иначе – налог выплачивают акционеры.
Удержание или предполагаемые платежи?
Подоходный налог должен выплачиваться по мере того, как налогоплательщики зарабатывают или получают доход в течение года, либо путем удержания, либо путем расчетных налоговых платежей. Если сумма подоходного налога, удерживаемого из зарплаты или пенсии, недостаточна, или если человек получает другие виды дохода, такие как проценты, дивиденды, алименты, доход от индивидуальной трудовой деятельности, доход от прироста капитала, призы и награды, ему может потребоваться произвести расчетные налоговые платежи.
В 2023 году налогоплательщики, получающие доход более 600 долларов США от сторонних расчетных организаций, включая популярные платежные приложения, могут получить Форму 1099-Ks. Индивидуальные налогоплательщики могут воспользоваться онлайн программой IRS Интерактивный налоговый помощник (Английский), чтобы узнать, требуется ли им платить расчетные налоги. Правильное ведение учета является ключевым фактором.
Людям со сложной налоговой ситуацией следует использовать инструкции в Публикации 505, «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский). К таким людям относятся налогоплательщики, которые должны уплатить альтернативный минимальный налог или некоторые другие налоги, а также люди с долгосрочным приростом капитала или квалифицированными дивидендами.
Сколько платят в 2023 году
Размер платежей, которые должны поступать в государственную казну, обусловливается заработком гражданина. Удерживают обычно от 14 % до 38 %. Чем выше доход представителя того или иного штата, тем больше становится налоговая нагрузка. Так, например, жители Нью-Йорка, чья прибыль за 12 месяцев составляет не меньше 100.000 USD, платят по ставке 23 %. Получается, что с суммы 100.000 USD отдать нужно чуть больше 23.000 USD. Но для жителей Техаса применяется другое значение: ставка составляет 16,6 % при годовом заработке 50.000 USD.
Для большего понимания можно сравнить американский подход с системой налогообложения, принятой в России. В РФ обычно удерживают НДФЛ с заработной платы — он равен 13 %. Не важно при этом, каково вознаграждение — 25.000 ₽ либо 250.000 ₽. Такой расчет называют пропорциональным. И по факту с любой прибыли будет удержана какая-то сумма.
Сколько платят юридические лица
На предпринимателей наложено обязательство по уплате IncomeTax. Это корпоративный налог. Все учреждения и фирмы платят его. Здесь используют подход, аналогичный расчету налогов в Америке для физических лиц. Сумма платежей обусловливается доходом организации – чем он выше, тем больше надо отдать в федеральный бюджет.
Такие взносы назначают не только юридическим лицам, состоящим из граждан страны. Иностранные фирмы, работающие на американской территории, тоже платят IncomeTax – в этом плане у них нет привилегий.
Ставка варьируется размерами заработков. Она начинается с 16 % и заканчивается 35 %. Многое также зависит от конкретного штата – помимо федеральных взносов, в нем могут быть установлены персональные корпоративные сборы.
В целом система выглядит так:
- есть федеральная ставка – 21 %;
- есть процент по штатам – он может сильно отличаться. Например, в Северной Каролине установлены 2,5 % – это фиксированная ставка. А в Айове делают взносы по прогрессивной шкале. И иногда выплаты доходят до целых 12 %;
- имеются муниципальные сборы – обычно ими пополняют городские бюджеты. Это могут быть удержания с продаж или от сделанного компанией объема заработка – составляют такие выплаты от 2 % до 9 %.
Подоходный налог в других странах
Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.
В Австрии выплачивают до 35 %, но если учесть другие обязательные начисления, в совокупности обычно выходит до 60 %. В Бельгии отдают до 50 % от зарплаты, в Великобритании – максимум 45 %.
В Румынии удерживают только 16 % – это ставка и для граждан, и для предпринимателей. Хотя несколько лет назад платеж составлял 38 %. Кстати, такой подход позволил значительно сократить число фирм, пытающихся уйти от налогообложения.
На фоне этих значений российские 13 % кажутся действительно очень маленьким сбором. Особенно в сравнении с французскими 75 % или испанскими 52 %. Но если учесть прочие обязательные взносы – на недвижимость, имущество, транспорт – набегает более солидная сумма. Болгария пошла по тому же пути, что и Румыния. Здесь владельцы бизнеса и обычные граждане платят 10 % от доходов.
В Сингапуре аналогично задействуют прогрессивную шкалу. При заработке до 34.706 SGD, что эквивалентно 1,5 млн ₽, сборы ничего не составляют – они равны 0 %. Но состоятельные резиденты обязаны оплачивать 22 %. Состоятельность обозначена суммой от 462.748 SGD – это примерно 20.000.000 ₽.
На Багамских островах при прибыли меньше 50.000 USD тоже не требуются взносы. А на Каймановых островах вообще нет налоговых обязательств.
Индивидуальное налогообложение в США
В США, как и во всем мире, все граждане и резиденты платят налоги на индивидуальную прибыль, причем там это один из ключевых источников бюджета страны. Иностранцы и нерезиденты также должны платить налоги, но только на те доходы, которые связаны с бизнесом или торговлей в Штатах.
Максимальная налоговая ставка для физических лиц в 2024 году будет составлять 37%, но также предусмотрены исключения, к примеру, не облагаются вычетами долгосрочные показатели капитала и дивиденды.
Закон о налогах, принятый в 2017 году, также повлиял на количество налоговых категорий, и размер индивидуальных налогов для населения.
НДФЛ необходимо платить всем, но действует он только на территории 42 штатов.
В 2024 году наибольшие налоги заплатят жители регионов:
-
Калифорния – 13%
-
Гавайи – 11%
-
Нью-Йорк – почти 11%
-
Нью-джерси – 10%
-
Колумбия – 10%
-
Орегон – 10%
-
Миннесота – почти 10%
-
Вермонт – больше 8%
-
Висконсин – почти 8%
Подоходный налог (Income Tax) для физических лиц взимается по ставкам от 10,0 до 39,6 %. Диапазон сумм, облагающихся налогом по той или иной ставке, зависят от размера дохода и семейного статуса налогоплательщика.
| Налогооблагаемый доход, долл. |
Расчет налога |
|---|---|
| 0 – 18 450 | 10 % |
| 18 451 – 74 900 | 1 845 долл. + 15 % от суммы свыше 18 450 долл. |
| 74 901 – 151 200 | 10 312,50 долл. + 25 % от суммы свыше 74 900 долл. |
| 151 201 – 230 450 | 29 387,50 долл. + 28 % от суммы свыше 151 200 долл. |
| 230 451 – 411 500 | 51 577,50 долл. + 33 % от суммы свыше 230 450 долл. |
| 411 501 – 464 850 | 111 324 долл. + 35 % от суммы свыше 411 500 долл. |
| Более 464 850 | 129 966,50 долл. + 39,6 % от суммы свыше 464 850 долл. |
Договоры об избежании двойного налогообложения с США
Некоторые страны подписали соглашения о недопущении взимания налога в двойном размере с Америкой. К ним относятся Германия, Франция, Великобритания, Новая Зеландия.
Такие акты позволяют не допустить повторного взыскания сборов в двух странах, к примеру, гражданства иностранного гражданина и временного либо постоянного пребывания.
Владельцы Грин Кард платят сборы в американскую казну с источников прибыли, полученных в зарубежных государствах. Исключение составляют случаи, когда действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Тогда резидент может предъявить властям подтверждение внесения средств в бюджет в одной из стран – постоянного нахождения или подданства. Это позволит минимизировать расходы по налогам. Однако даже если средства прибыли из-за рубежа, подать декларацию иностранцу с Грин Картой в США все же придется.
Отчетность в американские фискальные органы подается за время, прожитое на территории страны либо в периоды, когда осуществлялись торговые операции. За другие периоды направлять декларации в органы США не требуется, если в этот момент, например, была на руках действующая виза, но вылет еще не осуществлялся, либо оформлен удаленно контракт с американским резидентом.
Налоговые льготы в США
Доход облагается пошлиной, если только он превышает налоговую базу. В ином случае для плательщиков предусмотрены льготы. Они устанавливаются в зависимости от семейного положения, возраста и процента инфляции.
Граждане США обязаны подавать отчетность в фискальные органы в течение 10 лет даже после отказа от него. Это относится также к держателям Green Card, если они даже вернули карту и отказались от постоянного проживания в стране.
Снизить сумму налогов можно за счет кредитных и иных финансовых обязательств, в частности:
- выплаты ипотеки и займов (долгов);
- наличие несовершеннолетних детей или иждивенцев (нетрудоспособных родителей);
- обучение ребенка в ВУЗе или колледже, школе.
Заметка: размер дополнительных вычетов зависят от штата проживания резидента. Уровень сборов зависит от дохода гражданина в совокупности за год. Действует прогрессивная шкала ставок – чем выше заработки, тем больше процентный тариф.
Пример из практики:
- Заработок совокупный составляет у сотрудника 50 000 долл., ежемесячно – 4 167 долл. Для Техаса ставка подоходного налога составляет 16,7% в год. Итого в бюджет штата составит 8 356,25 долл.
- К примеру, при проживании в Нью-Йорке придется оплатить с этой суммы 10 584,5 долл. Если заработок будет в 2 раза больше, то ставка налога составит 23 059,5%, то есть примерно 23% в год. В Нью-Йорке составит 28,7%, то есть 28 697,85%.
Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)
Налог на самозанятость — это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, уплачиваемый работающими не по найму лицами. Сюда относятся фрилансеры, владельцы мелкого бизнеса, независимые подрядчики.
Каждый работающий не по найму человек, заработная плата которого превышает 400 долларов, должен уплачивать Self-Employment Tax, а также работники церкви с доходом от 108,28 доллара. Главными составляющими являются отчисления на социальное обеспечение (Social Security) и программу Medicare.
Общая ставка составляет 15,3% (из них 12,4% идет в фонд социального обеспечения и 2,9% — в фонд программы «Медикеэ»).
Налог на подарки (Gift Tax)
Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.
Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством.
Ежегодный необлагаемый минимум в 2019 году составлял 15 тыс. долларов, в 2022 году – 16 тыс. долларов, в 2023 году – 17 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.
Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрена еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – на данный момент это 12,92 млн долларов (для сравнения: в 2019 году она равнялась 11,4 млн долларов).
Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 33 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.
Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.
Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.
Целью подачи налоговой декларации является проверка дохода, полученного вами в течение налогового года, и вычтенного налога. Это также возможность требовать любые вычеты, на которые вы можете претендовать.
Если произошла недоплата налога, вы должны будете оплатить остаток задолженности Налоговому Управлению США.
С другой стороны, если вы переплатили по своему налоговому счету, вы будете иметь право требовать возмещения переплаченной суммы.
Каждый год тысячи иностранных студентов и участников J-1 имеют право требовать возврат налога США. Это хорошая идея, потребовать налоговые выплаты, причитающиеся вам. Для многих нерезидентов сумма возврата может состоять из четырех цифр!
Вы действительно хотите оставить столько денег у налоговика? Конечно, нет!
Налоги для нерезидентов
Налогами в Штатах облагается практически все. Любое движение денег, будь то прибыль или покупка чего-либо требует от налогоплательщика уплаты определенной суммы. Налоги в США для физических лиц- нерезидентов также существуют и являются обязательной статьей расходов. Даже если вы не являетесь гражданином Штатов, платить отчисления государству вам все равно будет нужно. В целом перечень налогов такой же, как и для обладателей американского гражданства. Нерезидентам нужно будет платить следующие отчисления:
- Налоги на доходы для физических лиц в США.
- Налог штата.
- Налоги по программам Social Security & Medicare Taxes.
- Налог по безработице.
- Налог на продажи.
- Налог на имущество.
Перед отъездом из США налоговые нерезиденты обязаны получить свидетельство о добросовестном выполнении налоговых обязательств. В противном случае им просто не дадут выехать из страны до уплаты всех долгов.
Региональные и местные налоги в США
В каждом штате, параллельно с федеральной налоговой системой, действует собственная, при этом каждый штат (как объект федерации) обладает довольно широким кругом налоговых полномочий.
Несмотря на то, что каждый штат вправе устанавливать собственные налоги, такое нормотворчество ограничивается двумя положениями Конституции США:
- Штаты на своем уровне не имеют права вводить налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции (это возможно исключительно на федеральном уровне);
- Налоги, которые введены в действие этим штатом, могут действовать исключительно в пределах юрисдикции штата, что тоже вполне логичное и понятное требование.