Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что сдает ООО на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Статистическая отчетность в условиях упрощенной системы налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает упрощение процессов бухгалтерского и налогового учета для предприятий малого и среднего бизнеса. Однако при работе с упрощенной системой налогообложения организациям необходимо представлять статистическую отчетность.
Статистическая информация является дополнительной формой информации и необходима для сбора сведений о хозяйственной деятельности на государственном уровне. В отличие от налоговой отчетности, статистическая отчетность не имеет отношения к налогоплательщикам и не оказывает прямого влияния на расчеты с бюджетом.
Согласно требованиям законодательства, компании, применяющие упрощенный режим налогообложения, должны ежегодно представлять статистические отчеты. Они содержат информацию о финансовых показателях, численности работников, объемах производства и других аспектах хозяйственной деятельности.
Статистическая отчетность может быть представлена в электронном или печатном виде. Для их подготовки и представления используются специальные справочные формы, утвержденные Федеральной службой государственной статистики. Представление отчета должно быть выполнено точно и в срок, в соответствии со всеми требованиями и правилами, установленными законодательством.
Документы, необходимые для сдачи отчетности
Сдача отчетности является обязательной процедурой для любого юридического лица, в том числе и для ООО на упрощенном режиме налогообложения. Необходимо знать, какие документы требуются для правильного составления и сдачи отчета.
Прежде всего, необходимо предоставить копию устава ООО и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Эти документы подтверждают законность деятельности компании и ее право на применение упрощенной системы налогообложения.
Также необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность за отчетный период, включающую бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет об изменениях капитала. Эти документы позволяют налоговым органам оценить финансовое положение и деятельность компании.
Для компаний, находящихся на упрощенной системе налогообложения по О. Е., необходимо также представить реестр доходов и расходов, в котором перечислены все доходы и расходы компании. Этот документ используется для проверки правильности расчета налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.
Кроме того, если в компании есть сотрудники, то необходимо представить справку о доходах и выплаченной заработной плате и соответствующие выписки. Эти документы позволяют проверить правильность начислений и уплаченных налогов в отношении работников.
Также необходимо предоставить информацию о налоговых вычетах и применимых льготах, если таковые имеются. Эти документы способствуют уменьшению налоговой базы по упрощенной системе налогообложения и снижению налоговой нагрузки на компании.
Перечень основных изменений с 2024 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
Новые виды деятельности по УСН
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),
Нюансы ведения бухгалтерии
Равно как и при ведении бухгалтерии других организационно-правовых форм, при ведении бухгалтерии у ООО на УСН в 2024 году имеются свои особенности и нюансы, которые необходимо учесть. Ниже представлены некоторые из них.
1. Формирование первичных документов: при ведении бухгалтерии необходимо внимательно составлять и хранить первичные документы, такие как счета-фактуры, кассовые чеки, накладные и т.д. Все документы должны быть нумерованы и подписаны соответствующими лицами.
2. Учет фактически произведенных расходов: важно отразить все реально произведенные расходы на предпринимательскую деятельность. Это может включать в себя затраты на закупку товаров, оплату услуг, зарплату сотрудников и другие виды расходов. Все расходы должны быть документально подтверждены.
3. Учет доходов: необходимо точно отразить все доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Это могут быть доходы от продажи товаров или услуг, получение авансов и предоплат от клиентов. Все доходы должны быть оформлены соответствующими документами.
4. Отчетность и налоговые платежи: при ведении бухгалтерии необходимо вовремя подготавливать и сдавать отчетность в налоговые органы. Основные отчеты включают в себя налоговую декларацию, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Также важно своевременно и точно уплачивать налоги и сборы.
5. Соблюдение сроков: при ведении бухгалтерии необходимо строго соблюдать установленные сроки предоставления отчетности и уплаты налогов. За просрочку уплаты налогов и несвоевременную сдачу отчетности могут налагаться штрафные санкции.
Учет и отчетность в бухгалтерии ООО на УСН в 2024 году требует внимательности и дисциплины. Соблюдение всех требований и нормативов поможет избежать проблем и обеспечить правильное функционирование бухгалтерии.
Какие документы нужны?
1. Бухгалтерская отчетность:
— Бухгалтерский баланс;
— Отчет о финансовых результатах;
— Отчет о движении денежных средств;
— Сводный отчет о бухгалтерской отчетности.
2. Вспомогательные документы:
— Кассовая книга (при наличии наличных расчетов);
— Журнал регистрации принятых и отправленных счетов-фактур (при использовании счет-фактур);
— Журнал приходных и расходных ордеров (при наличии инвестиционных вложений);
— Прочие вспомогательные документы, отражающие хозяйственные операции ООО.
3. Договоры и соглашения:
— Договор аренды помещений, транспортных средств и техники;
— Договоры купли-продажи товаров или услуг;
— Договоры на выполнение работ и оказание услуг;
— Соглашения с сотрудниками и контрагентами;
— Прочие договоры и соглашения, важные для деятельности ООО.
4. Платежные документы:
— Копии платежных поручений;
— Банковские выписки по расчетным счетам ООО;
— Документы о передаче денежных средств наличными;
— Документы о поступлении денежных средств.
Это лишь основные документы, которые могут потребоваться при сдаче бухгалтерской отчетности ООО на УСН в 2024 году. Важно также учитывать индивидуальные особенности деятельности организации и требования налогового законодательства.
Новые требования к отчетности
С 2024 года вступают в силу новые требования к бухгалтерской отчетности для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) по системе упрощенного налогообложения (УСН). Отчетность по УСН для ООО будет подвергнута значительным изменениям, необходимым для повышения прозрачности и надежности финансовой информации.
Одним из основных изменений является введение обязательного составления отчета о движении денежных средств (ОДДС). Этот отчет будет давать полную информацию о движении денег внутри компании, включая поступления и расходы, платежи по налогообложению и другие финансовые операции. Он будет способствовать более точному контролю за денежными потоками и обеспечивать более точную оценку финансового состояния компании.
Для подготовки ОДДС необходимо будет использовать специальные методы формирования и анализа информации о движении денежных средств. Компании придется включать в отчетность подробные сведения о всех денежных операциях, а также давать пояснения и комментарии к ним.
| Тип операции | Сумма | Дата |
|---|---|---|
| Поступление от продажи товаров | 10000 | 01.01.2024 |
| Расходы на оплату аренды | 5000 | 02.01.2024 |
| Платеж по налогообложению | 2000 | 05.01.2024 |
Кроме отчета о движении денежных средств, компании также будут обязаны представлять более подробную информацию о международных операциях, сделках с акциями и долями, финансовых вложениях и ссудах. Это поможет улучшить прозрачность деятельности компаний и предотвратить злоупотребления и налоговые уклонения.
В целом, новые требования к отчетности УСН для ООО повышают стандарты прозрачности и надежности финансовой отчетности. Они создают более подробное представление о финансовом состоянии компании и обеспечивают более точное отражение ее финансовых операций. Внедрение этих изменений позволит улучшить контроль над финансовыми потоками и обеспечить более качественную и достоверную отчетность.
Какую отчетность сдать ООО на УСН в 2024 году?
ООО, работающее на упрощенной системе налогообложения (УСН), обязано представить определенную отчетность в налоговые органы в 2024 году. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, следующие отчеты должны быть сданы:
| Наименование отчета | Периодичность сдачи |
|---|---|
| Бухгалтерский баланс | Ежегодно |
| Отчет о финансовых результатах | Ежегодно |
| Расчет налога на прибыль | Квартально (по итогам каждого квартала) |
| Расчет налога на имущество внеоборотных активов | Ежегодно |
| Отчет о движении денежных средств | Ежеквартально |
Отчеты должны быть составлены в соответствии с требованиями действующего бухгалтерского законодательства и представлены в установленные сроки. Несоблюдение этих требований может привести к наложению штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Важно помнить, что конкретные сроки сдачи отчетности на УСН в 2024 году могут быть определены налоговыми органами и могут различаться в разных регионах России. Поэтому рекомендуется своевременно ознакомиться с требованиями своего налогового учреждения и следовать установленным срокам представления отчетности.
Бухгалтерская отчетность:
Также необходимо сдать отчет по налогу на имущество организаций за предыдущий год. Для этого следует заполнить декларацию по форме №3-НДФЛ и представить ее в налоговую инспекцию.
В дополнение к вышесказанному, организации на УСН должны представить отчет по страховым взносам за отчетный период. Для этого необходимо заполнить форму №4-ФСС и представить ее в Фонд социального страхования.
Кроме того, для организаций на УСН существует обязанность представления отчетности о прибылях и убытках по форме №2-УСН за отчетный период. Отчетность включает в себя информацию о доходах, расходах, а также о распределении прибыли и убытков.
Наконец, организации на УСН также обязаны представить отчет по налогу на добавленную стоимость (НДС). Для этого необходимо заполнить декларацию по форме №6-УСН и представить ее в налоговую инспекцию.
Изменятся условия снижения налога
Здесь нужно учесть три момента:
- Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
- Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
- И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.
Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.
По налоговому законодательству можно уплачивать налоги – фиксированные взносы ИП и взносы с дохода свыше 300 000 рублей,
на единый налоговый счет, в этом случае, деньги будут лежать в обезличенном виде, то есть налоговая не будет знать, что вы заплатили фиксированные взносы ИП.
Если после оплаты денег на единый налоговый счет вы подадите заявление в личном кабинете ИП,
на зачет налогов в счет предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов или взносов с доходов, то деньги спишутся в резерв, налоговики будут знать, что за суммы вы перевели в бюджет.
Однако, важно вовремя платить личные налоги, за личное имущество, автомобили или землю иначе налоги ИП в резерве уйдут на погашение личных налогов.
- До с 20.03.2024 по 25.03.2024 заплатите фиксированные взносы ИП сумма 12375 рублей и 1% с доходов свыше 300 000 рублей Как деньги поступят, посмотрите в личном кабинете ИП – в разделе ПЕРЕПЛАТА.
- Отправьте из личного кабинета ИП заявление на зачет переплаты в счет предстоящей обязанности по оплате налогов по фиксированным взносам и 1%. Подпишите электронной подписью физического лица (виртуальная бесплатная подпись) или ЭЦП на рутокене, которую вы записали в налоговой инспекции. Последний день отправки заявления 30.03.2024, но лучше это сделать как можно раньше. В январе, феврале, марте каналы ТКС в налоговой перегружены в связи со сдачей годовой отчетности.
- С 1 по 20 апреля рассчитайте налог по упрощенке, до 25.04.2024 подайте уведомление и до 28.04.2024 заплатите налог по упрощенке.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|