Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как многодетные родители могут уменьшить имущественные налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы выяснить, какие налоговые льготы положены родителям с детьми, необходимо разобраться, какая семья в России считается многодетной. Этот вопрос переложен законодательством на регионы. Поэтому статус многодетной в разных местах Российской Федерации семье с тремя детьми может быть присвоен, а может и нет. Дело в том, что в ряде регионов многодетными считаются только родители, родившие или усыновившие пятого ребенка.
Законом предусмотрена скидка на оплату налога на имущество для родителей с тремя и более детьми. Она зависит от количества несовершеннолетних. Налог может быть уменьшен на стоимость 5 кв. метров от общей площади квартиры, части квартиры и комнаты. В отношении дома или его части метраж больше — 7 кв. метров на каждого несовершеннолетнего. Для расчета берется кадастровая стоимость недвижимости. Узнать ее можно на сайте Росреестра.
Однако такая налоговая льгота действует не во всех регионах. Местные власти могут уменьшить или увеличить налог на имущество. Например, в Рязани многодетные могут не платить налог за 1 объект каждого вида: квартиру, дом, гараж. Для этого необходимо подтвердить, что доходы родителей не превышают прожиточного минимума.
Узнать о том, какие льготы на налоги положены родителям с тремя и более детьми в вашем регионе, вы можете в налоговой инспекции по месту жительства. Также эти сведения выкладывают на сайте местного органа власти.
Полученные многодетным родителем доходы от продажи имущества освобождаются от НДФЛ
Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от обложения НДФЛ. Президент Владимир Путин подписал соответствующий Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.
Это положение применяется вне зависимости от срока нахождения указанного имущества в собственности у гражданина. Ключевым условием освобождения от уплаты НДФЛ является то, что до 30 апреля следующего года налогоплательщик должен приобрести другое жилое имущество, которое превышает по площади или размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект.
Данное нововведение распространяется и на случаи, когда доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.
Какими новыми условиями дополнен перечень оснований для освобождения от налогообложения дохода, полученного налогоплательщиком при продажи жилого помещения, начиная с доходов 2021 года?
Начиная с 2021 года** в отношении дохода налогоплательщика (продавца), полученного от продажи комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее – жилое помещение) или доли в праве собственности в них предусмотрено, что такой доход независимо от срока владения жилым помещением может быть освобожден от налогообложения при одновременном соблюдении следующих пяти условий:
Первое условие
Налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей в возрасте до 18 лет, в возрасте до 24 лет – при их обучении по очной форме в образовательных организациях. Или налогоплательщик является одним из указанных детей.
При этом:
возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от продавца к покупателю.
Второе условие
После продажи жилого помещения в календарном году (начиная c 2021 года) приобретается новое жилое помещение и соблюдается следующее:
– если новое жилое помещение приобретается по договору купли – продажи (договору мены), то государственная регистрация права собственности на этот новый объект должна быть произведена в том же календарном году (т.е. в году продажи) либо не позднее 30 апреля, следующего за ним года;
– если новое жилое помещение приобретается по договору об участии в ЖСК, договору участия (инвестирования) в долевом строительстве (другим договорам долевого строительства), то полная оплата нового объекта (без учета дополнительной оплаты в случае увеличения площади) должна быть произведена в том же календарном году (т.е. в году продажи) либо не позднее 30 апреля, следующего за ним года.
Третье условие
Приобретенное новое жилое помещение по сравнению с проданным жилым помещениям имеет большую общую площадь или большую кадастровую стоимость.
При этом, если кадастровая стоимость объекта не может быть определена в установленном порядке*, то проверяется выполнение условия только в части общей площади объекта жилья.
Четвертое условие
Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. руб. независимо от размера доли налогоплательщика (продавца).
Пятое условие
При продаже жилого помещения на дату государственной регистрации перехода права собственности на продаваемое жилое помещение к покупателю:
– налогоплательщик, его супруга (супруг), его несовершеннолетние дети (в том числе усыновленные);
– родители налогоплательщика (если налогоплательщик является лицом в возрасте до 18 лет или в возрасте до 24 лет – в случае его обучения по очной форме в образовательных организациях) в совокупности не должны быть собственниками более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение (которое не продается) с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретаемом новом жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика.
Какие семьи считаются многодетными
То же самое касается и налоговых льгот. Законом предусмотрен только общий перечень налоговых льгот для родителей с тремя и более детьми. К ним относится транспортный налог, налог на имущество и на земельный участок. То, в каких случаях и в каком размере будет предоставлена налоговая льгота, решает уже муниципалитет на местах. Единственный налог, на который действует льгота для многодетных на территории всей страны — это НДФЛ.
В большинстве случаев многодетной считают семью, в которой есть трое и более детей в возрасте до 18 лет. Это относится не только к биологическим родителям, но также к усыновителям и опекунам. В ряде случаев налоговые льготы продлевают, если ребенок в возрасте до 24 лет учится на очном отделении высшего учебного заведения.
Какие льготы по налогам положены многодетным семьям в Москве
К группе федеральных преференций относят льготы по подоходному сбору (далее – НДФЛ) и право на его возврат – налоговый вычет. Перечень региональных послаблений:
- по земельному налогу – применятся для семей/родителей-одиночек, чей среднедушевой доход ниже регионального прожиточного минимума (далее – ПМ) (для Москвы составляет 18 453 р. на человека):
- скидка 50% с общей стоимости начисленного фискального сбора – для жителей подмосковных городов;
- уменьшение налогооблагаемой базы согласно кадастровой стоимости участка – для жителей столицы ее величину можно снизить на 1 млн рублей максимум (действует только для одного из многодетных супругов);
- по транспортному налогу;
- по налогу на имущество.
Когда семья признается многодетной
Принято считать, что статус многодетности присваивается семье или родителю, воспитывающему 3-х и более детей. На самом деле его получение зависит от демографической ситуации в регионе проживания. Например, во Владимирской области многодетной считается семья, в которых от 4-х детей, в Читинской – от 5 детей.
При учете количества учитываются только несовершеннолетние, за исключением следующих случаев:
- обучение на очном отделении высшего или среднего профессионального учреждении на дневной форме;
- служба в армии по срочному контракту.
В первом случае льгота предоставляется ребенку до достижения им 23 лет, во втором – до окончания срока службы.
Какие документы нужны для оформления льготы по налогу на квартиру или дом многодетной семье
Нужно будет заполнить заявление установленного образца. Пример заявления на получение льготы по налогу для многодетной семьи и чистый бланк я подготовила. Скачать их можно в конце статьи.
В качестве документов подтверждающих право на льготу можно предоставить копию удостоверения многодетной семьи (обязательно с листом, где указаны дети). Если в вашем регионе не оформляют удостоверение многодетной семьи, приложите к заявлению копии свидетельств о рождении детей.
С распечатанного и подписанного заявления снимите копию. На этой копии попросите сотрудника, принявшего документы, поставить отметку о приеме. Рекомендую это сделать, так как нередки случаи, когда документы, заявления теряются и потом сложно доказать, что вы обращались с заявлением.
Что такое многодетная семья
Указом Президента РФ 431 решение об определении критериев, по которым семья будет считаться многодетной, передано в ведение субъектов федерации еще в 1992 году. Региональные власти самостоятельно устанавливают пороговое количество детей, исходя из национальных, культурных особенностей и демографического положения в регионе. Единственным актом, который хоть как-то унифицирует для всей страны понятие многодетности, является принятый в 2005 году Национальный стандарт социального обслуживания населения. В соответствии с документом, многодетная семья – это семья с тремя и более детьми, которая должна быть признана таковой в установленном региональными законами порядке.
Таким образом, на получение статуса в большинстве регионов могут рассчитывать только лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
Однако, там, где по национальным и иным причинам 3 ребенка являются привычным делом, местными властями установлена более высокая планка в 4-5 детей. В общее количество включаются как родные, так и принятые на усыновление/удочерение, падчерицы и пасынки.
Ответы на распространенные вопросы о том, в каких случаях и в каком размере предоставляется льгота на имущество многодетной семье
Вопрос №1: Может ли индивидуальный предприниматель, являющийся кормильцем многодетной семьи, получить льготу по уплате движимого имущества, зарегистрированного в целях ведения бизнеса?
Ответ: Нет, но ИП из многодетных семей на федеральном уровне освобождены от уплаты государственной пошлины при открытии своего дела.
Вопрос №2: Может ли семья, в которой воспитывается 10 несовершеннолетних детей, рассчитывать на льготы по имущественному налогу?
Ответ: В данном случае количество детей в семье не играет роли — важны лишь статус многодетной семьи, даже если детей всего трое, и решение региональных властей относительно установления льгот по данному налогу. Поэтому вам следует оформить удостоверение многодетной семьи и обратиться за консультацией относительно льгот по имущественному налогу в территориальное отделение налоговой службы.
Льгота по налогам на имущество
Налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости, для всех налоговая база определяется так:
- для квартир и частей жилого дома — (кадастровая стоимость минус кадастровая стоимость 20 кв. м) × 0,1%;
- для комнат — (кадастровая комнаты минус кадастровая стоимость 10 кв. м) × 0,1%;
- для домов — (кадастровая дома минус кадастровая стоимость 50 кв. м) × 0,1%.
А для многодетных семей есть льгота: по одному из объектов недвижимости семья может снизить кадастровую стоимость на 5 кв. м на каждого ребенка для квартиры и по 7 кв. м для дома.
Например, если семья с тремя детьми живет в квартире площадью 76 кв. м, сначала от площади отнимается 20 кв. м, затем 15 кв. м — по пять на каждого ребенка, получается семья заплатит налог с 46 кв. м.
Если кадастровая стоимость квартиры 4 000 000 рублей, а кадастровая стоимость 1 кв. м — 52 631 рубль, расчет будет таким.
| Налог на квартиру 76 кв.м без льготы | Со льготой |
| ((76 – 20) × 52 631) × 0,1% = 2948 рублей | ((76 – 20-15) × 52 631) × 0,1% = 2158 рублей |
Письмо Федеральной налоговой службы от 12 марта 2019 г. № БС-4-21/4367@ “О формировании перечня налогоплательщиков, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, для предоставления федеральных налоговых льгот по местным налогам”
17 апреля 2019
Информируем о том, что согласно пп. “а” п. 2 Перечня поручений по реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 20.02.2019, далее – Послание Президента (утвержден Президентом Российской Федерации 27.02.2019 N Пр-294), Правительству Российской Федерации поручено до 01.07.2019 обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации изменений, предусматривающих:
– дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц в отношении жилых домов и частей жилых домов – на величину кадастровой стоимости 7 кв. метров или в отношении квартир, частей квартир, комнат – на величину кадастровой стоимости 5 кв. метров для налогоплательщиков, имеющих трех и более детей, в расчете на каждого ребенка и применительно к одному объекту недвижимого имущества, находящемуся в собственности налогоплательщика;
– уменьшение налоговой базы по земельному налогу в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка для налогоплательщиков, имеющих трех и более детей.
Кроме того, в Послании Президента указывается на то, что предоставление вышеперечисленных льгот и налоговых вычетов должно происходить в проактивном формате, т.е. без дополнительных заявлений, “лишних бумажек и походов по инстанциям”.
Минфином России подготовлен проект федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части реализации отдельных положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 28 февраля 2019 года и основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов)” для дальнейшего представления в Правительство Российской Федерации.
Законопроектом предусматривается возможность предоставления вышеперечисленных налоговых льгот на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, в т.ч. в случае, когда налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы.
С учетом изложенного руководителям (и.о. руководителя) УФНС России по субъектам Российской Федерации поручается:
1) в срок до 01.05.2019 обеспечить формирование (по прилагаемой ) перечня налогоплательщиков, имевших в течение 2018 года трех и более несовершеннолетних детей, для выявления оснований предоставления им федеральных налоговых льгот по местным налогам. При формировании перечня использовать сведения, имеющиеся в территориальных налоговых органах, а также в автоматизированной информационной системе ФНС России (АИС), включая ранее полученные документы-основания для предоставления налоговых льгот соответствующим категориям налогоплательщиков, а также сведения органов исполнительной власти / органов местного самоуправления, уполномоченных осуществлять учет лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (например, согласно ст. 26.8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ “О льготном налогообложении в Московской области” центральный исполнительный орган государственной власти Московской области, который в соответствии с законодательством Московской области осуществляет учет многодетных семей (родителей и иных законных представителей), воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей, направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика информацию о выдаче (признании недействительным) документа, повреждающего соответствующий статус лица, относящегося к вышеуказанной категории);
2) обеспечить административный контроль исполнения настоящего поручения.
В дальнейшем при наличии правовых оснований автоматизированными средствами будет обеспечен ввод соответствующей информации в АИС для предоставления налоговых льгот, о чем информируем дополнительно.
Приложение: на 1 л. в первый адрес.
| Действительный государственныйсоветник Российской Федерации2 класса | С.Л. Бондарчук |
Общие условия. Если в семье есть хотя бы трое детей, государство готово погасить за нее до 450 000 Р долга по ипотеке
Есть одно важное условие: третий или последующий ребенок должен родиться в 2019 году или позже. Если третий ребенок родился в 2018 году, такой семье долг по ипотеке не погасят
При этом ипотека может быть оформлена несколько лет назад и даже на вторичное жилье. А в законе нет обязательства оформлять квартиру на всех членов семьи.
Государство погасит за семью максимум 450 000 Р. Если долг по ипотеке меньше, закроют остаток, но неизрасходованную сумму не перенесут на будущее — она сгорит. Например, если семье осталось выплатить 300 тысяч рублей, бюджет погасит эту сумму, а 150 тысяч семья уже не получит и не сможет использовать на другую ипотеку.
Если у вас в планах до 2023 года третий ребенок, то, возможно, не стоит торопиться с досрочным погашением: оставьте эту возможность государству.
Как получить. Федеральный закон о такой форме господдержки уже вступил в силу. А теперь есть еще и правила по оформлению заявления и подготовке документов. С 25 сентября можно заниматься субсидией.
Сколько денег можно вернуть
Налоговый вычет многодетным родителям предоставляется в зависимости от очередности рождения. Родителю ребенка-инвалида полагается увеличенный размер. Чтобы рассчитать итоговую сумму, необходимо сложить основной и повышенный вычеты.
|
Основной |
Повышенный |
|
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка; 3 000 руб. — за третьего и за последующих. |
12 000 руб. — для родителя и его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. |
Земельный налог для многодетных семей: государственные и региональные льготы
Очевидно, что конкретные требования к плательщикам могут быть разными и зависят от многих факторов, что может быть также связано и с наполненностью бюджета конкретного региона. Если его финансовое положение довольно стабильное, то размер льгот и категории претендентов на них также будут соответствующими.
- Заявление. Оно составляется в соответствии с общепринятыми правилами и обязательно должно содержать в себе просьбу о предоставлении льготы и законодательные основания для этого. Также в заявлении стоит указать, какие дополнительные документы к нему прикладываются.
- Личные документы заявителя. К ним относится паспорт или любой другой документ, удостоверяющий его личность. Если заявителем является доверенное лицо одного из родителей, также требуется его паспорт и должным образом оформленная доверенность.
- Бумаги на участок. Прежде всего, необходим кадастровый паспорт или выписка из ЕГРП, в которой указана площадь надела, его стоимость, вид использования и т. п. Также могут понадобиться и правоустанавливающие документы (свидетельство о праве собственности, ).
- Документы, подтверждающие его принадлежность ко льготной категории. Помимо удостоверения многодетной семьи, заявителю необходимо будет предоставить копии свидетельств о рождении всех несовершеннолетних детей.
Процесс оформления налогового вычета многодетными родителями
Льгота по НДФЛ – преференция родителей или усыновителей, которые:
- трудоустроенные официально;
- работают по договору или контракту.
Налоговый вычет могут оформить у работодателя оба родителя, или только один ( если это мать-одиночка или отец-одиночка). Один из супругов может отказаться от своей компенсации в пользу другого. В этих случаях оформляющий льготу получает её в двойном размере: за себя и за второго родителя.
Для оформления льготы по НДФЛ нужно обратиться к работодателю со списком документов:
- заявление о предоставлении льготы по НДФЛ;
- документ, удостоверяющий личность (паспорт);
- документ, подтверждающий наличие или отсутствие семейной связи (св-во о браке или разводе. Если родители в разводе – официальные документы о том, что родитель действительно платит алименты или дети проживают с ним);
- документы, подтверждающие факт наличия детей (св-во о рождении каждого);
- опекунские документы, если ребёнок усыновлён;
- удостоверение многодетной семьи;
- справку о доходах;
- если второй супруг отказывается от послабления в пользу первого, — нужна справка об этом с его места работы.
Работодатель делает запрос в налоговый орган. Рассмотрение пакета документов занимает не более 30 дней, после чего налоговики назначают льготу либо отказывают в ней.
Послабления по налогообложению земельных участков
Льгота по земельному налогу предусматривается и федеральным, и региональным законодательством. Это значит, что в общем порядке федеральная льгота такая: налоговый вычет, при котором из общей суммы налога вычитается кадастровая стоимость шести соток. При этом, каждый регион сам устанавливает размер преференции. Можно с уверенностью сказать одно: на 2020 год эта льгота действует в каждом регионе страны.
Многодетные семьи, имеющие в собственности земельный участок, могут быть освобождены от части или даже от полной уплаты земельного налога.
Федеральная льгота, которая действует на всей территории РФ, реализуется так:
- У семьи есть участок площадью до 6 соток включительно – в этом случае она полностью освобождается от налога.
- У семьи участок площадью 10 соток, кадастровая стоимость одной сотки которого 30 000 рублей. Налог будет взиматься с суммы (10 * 30 000) – (6 * 30 000) = 120 000 рублей (без льгот налог рассчитывался бы с полной кадастровой стоимости 300 000 рублей).
Есть регионы, которые могут предоставить только эту федеральную льготу. В некоторых (например, Краснодарский край) многодетные освобождаются от земельного налога, каким бы ни был размер участка.
По общему правилу, снизить таким образом земельный налог можно только на один участок во владении. Так, если многодетная семья имеет в собственности несколько участков, она сможет выбрать, за какой платить по меньшей ставке. Подробности предоставления этой преференции в конкретном субъекте можно, обратившись в ФНС.
Чтобы получить льготу, нужно предоставить в налоговый орган документы по списку:
- заявление о предоставлении льготы по земельному участку (описать его данные);
- документ, удостоверяющий личность (паспорт);
- документ, подтверждающий право на участок (выписка из кадастра);
- документ, подтверждающий наличие или отсутствие семьи (св-во о браке или разводе);
- документы на детей (св-ва о рождении каждого);
- опекунские документы, если ребёнок усыновлён;
- удостоверение многодетной семьи.