Договор с физлицом: трудовой или ГПД?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор с физлицом: трудовой или ГПД?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Для исполнителя

Плюсы

• Можно выбирать разные проекты и совмещать.
• График работы устанавливает сам. Главное — сделать все в установленный срок.
• Основные налоги уплачиваются в бюджет.
• Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
• Можно нанимать помощников.

Минусы

• Нет соцпакета, гарантий и льгот.
• Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
• Нет записи в трудовой.
• Могут быть штрафы за нарушения обязательств.
• Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

Для заказчика

Плюсы

• Не нужно обеспечивать трудовые отношения, оформлять исполнителя в штат.
• Меньше налогов.
• Не нужно обеспечивать исполнителя ресурсами.
• Не нужно оплачивать больничные, отпуска, декрет и др.
• Меньше отчетов.
• Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ

Еще раз повторим: к ГПД не применимы нормы Трудового кодекса РФ. В договоре регулируется не процесс, а результат работы.

Если с подписанием соглашения с юрлицом или ИП вопросов нет, то с физлицом может возникнуть ряд проблем. Сложности здесь связаны не с характером предоставляемых услуг. В 15 статье Гражданского кодекса РФ говорится о том, что нельзя трудовые отношения маскировать под гражданско-правовые.

Лица, проверяющие предприятие, могут запросто переквалифицировать ГПД в трудовой, если обнаружат признаки последнего в документе. Поэтому первостепенное внимание следует уделять формулировкам, используемым в соглашении. Еще лучше нанять юриста, чтобы он грамотно составил договор ГПХ или проверил его, особенно, если предстоит наем в качестве подрядчика физического лица.

Как расторгается договор ГПХ

• Допустим односторонний порядок расторжения и заказчиком, и исполнителем, если речь идет о договоре оказания услуг. В таком случае сторона, пожелавшая не выполнять обязательства, покрывает понесенные другим участником соглашения расходы. Если же заключен договор подряда, то одностороннее расторжение доступно только у заказчика. Он обязан компенсировать траты внештатного сотрудника.
• При взаимном желании прекратить сотрудничество составляется соглашение о расторжении в письменном виде. В таком случае руководствуются правилами, прописанными в ГПД.
• Судебный порядок расторжения договора ГПХ применяется в случае, если одна из сторон против такого шага или никак не реагирует на отправленное ей уведомление. Ответ должен быть в течение 30 дней или в срок, который указан в соглашении.

Порядок расторжения трудового договора прописан в соответствующем кодексе РФ. В отличие от него, соглашение ГПХ регулирует само себя. Условия расторжения либо прописывают отдельно в документе, либо в пункте «Права и обязанности сторон».

На какой срок можно заключить договор ГПХ

Гражданское законодательство никак не ограничивает срок, на который можно заключать договоры ГПХ. Обычно сроки устанавливаются исходя из конкретных работ или услуг, которые необходимо выполнить по соглашению. Работодатель четко определяет, сколько времени потребуется наемному работнику, чтобы исполнить все его обязательства, и закрепляет этот период в договоре. Впоследствии выполнение работ или услуг должно быть задокументировано в акте приемки.

Именно из-за таких сроков многие граждане опасаются работать по договорам ГПХ и предпочитают трудовые соглашения. Ведь обычный трудовой договор заключается на неопределенный срок, и расторгнуть его не так-то просто: для этого должны иметься веские основания, работодатель обязан уведомить сотрудника о расторжении договора минимум за два месяца. Договоры ГПХ, в свою очередь, заключаются на конкретный срок, по истечении которого автоматически расторгаются. Соответственно, у работника нет никаких гарантий, что он продолжит сотрудничать с работодателем в дальнейшем.

Гражданско-правовой договор

Подразумевает договорённость о сотрудничестве между сторонами без оформления постоянных трудовых отношений. В договоре указывается объект работы, цель и сумма вознаграждения, которую получит исполнитель после выполнения его условий. Существуют следующие разновидности договоров ГПХ:

1. подряда;
2. выполнение поручений;
3. авторское сотрудничество.

Когда заказчик работ (услуг) не является налоговым агентом

Не во всех случаях при выплате вознаграждения физическому лицу за выполнение работ (услуг) компания признается налоговым агентом по НДФЛ.

Гражданин не является налоговым резидентом РФ. Если исполнитель (подрядчик) не является налоговым резидентом РФ и выполняет работы за пределами территории РФ (ст. 209 НК РФ), компания-заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ с сумм выплаченного исполнителю вознаграждения.

Объектом обложения НДФЛ являются только доходы нерезидента РФ, полученные от источников, расположенных на территории РФ (ст. 209 НК РФ).

Если нерезидент РФ выполняет работы за пределами территории РФ (это нужно отразить в договоре), объекта обложения НДФЛ не возникает (письмо ФНС России от 06.02.2013 N ЕД-3-3/384@). Соответственно у компании — заказчика услуг не возникает обязанностей налогового агента.

Обратите внимание: расположение источника выплаты дохода определяется местом фактического выполнения работ (услуг).

Примечание. Кто платит НДФЛ при покупке имущества у физического лица

В отношении дохода физического лица в виде выручки от продажи имущества компания-покупатель не является налоговым агентом по НДФЛ. Гражданин должен самостоятельно задекларировать и уплатить налог (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Исполнитель имеет статус индивидуального предпринимателя. При выплате вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) индивидуальному предпринимателю компания налоговым агентом не признается. Поскольку индивидуальный предприниматель:

— на общей системе налогообложения — уплачивает НДФЛ самостоятельно (ст. 227 НК РФ);

— на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) — не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Обратите внимание: в гражданско-правовом договоре нужно прописать, что исполнитель (подрядчик) является индивидуальным предпринимателем, указать номер его свидетельства о государственной регистрации, а к договору приложить копию свидетельства.

При перечислении вознаграждения в платежном поручении есть смысл сделать ссылку на договор.

Профессиональный налоговый вычет

Исполнитель вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным в статье 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов (ст. 221 НК РФ и письмо Минфина России от 05.08.2011 N 03-04-06/3-178).

В составе профессионального вычета учитываются документально подтвержденные расходы исполнителя, связанные с выполнением работ по гражданско-правовому договору. При наличии документов и заявления от исполнителя (подрядчика) налоговый агент уменьшает базу на сумму профессионального налогового вычета.

Напомним, что на сумму вычета можно уменьшить только доходы, облагаемые по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). В связи с этим исполнители, которые не являются налоговыми резидентами РФ, не имеют права на вычет — их доходы облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Примечание. Имущественный налоговый вычет исполнителю предоставить нельзя

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть в рамках гражданско-правового договора, даже являясь налоговым агентом, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты.

Налоговый учет расходов на выплаты по гражданско-правовым договорам

Для признания затрат в составе расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль, они должны быть документально подтверждены и экономически обоснованны (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Исполнитель — штатный работник. Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц, которые состоят в трудовых отношениях с компанией, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), если они отвечают требованиям статьи 252 Налогового кодекса (письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495).

Препятствием может служить тот факт, что предмет гражданско-правового договора совпадает со служебными обязанностями работника. Этого допускать нельзя, нужно иначе формулировать предмет договора. Поскольку есть риск, что затраты на выплату вознаграждения по такому договору признают экономически необоснованными.

Исполнителем является сторонний гражданин. Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ).

Исполнитель — индивидуальный предприниматель. Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов (подп. 41 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Разница между договорами ГПХ и трудовым

Основное отличие ГПХ от трудового договора состоит в том, что первый регулируется ГП РФ и относится к гражданскому праву, а второй – к трудовому и базируется на ТК РФ. То есть различна сама природа соглашений. А это уже обуславливает все ключевые моменты. Очень хорошо отличие договора ГПХ от трудового показано в таблице.

Трудовой договор	ГПХ
На сотрудника заполняются все кадровые документы.	Заключение договора ГПХ не затрагивает отдел кадров.
Работник несёт персональную ответственность за выполненную работу.	Исполнитель имеет право привлекать к работам других лиц.
Работник становится частью штата.	Исполнитель тоже входит в штатный состав компании.
Работник трудится согласно должностной инструкции.	Исполнитель выполняет конкретный заказ или же отдельно взятые поручения. Каждый из них должен быть подробно расписан в тексте договора.
На работника налагаются дисциплинарные наказания.	Дисциплинарные наказания исполнителя не касаются.
Сотрудника должны обеспечить рабочим местом, которое будет при этом безопасным и отвечающим определённым требованиям.	Исполнитель сам решает вопросы, связанные с оборудованием, материалом и прочим. Заказчик может ему что-то предоставить по отдельной договорённости, которая должна прямо указываться в тексте соглашения.
Работник несёт ответственность за причинённый ущерб в ограниченном размере, как правило, максимум – среднемесячный заработок. Исключениями являются случаи, когда установлена полная материальная ответственность, что указывается в трудовом договоре.	Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения.
Работа регулируется внутренним трудовым распорядком. Начисляются сверхурочные, выполнение непосредственных обязанностей во время праздника оплачивается по отдельной расценке.	Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения.
Работник имеет полное право на все гарантии, прописанные в ТК РФ. Это значит, что ему выплачиваются отпускные, декретные и прочее.	У исполнителя нет права на трудовые гарантии. Заказчик платит только за реально выполненный объём работы или же оказанной услуги.
Работодатель должен делать все страховые отчисления.	Обязательного страхования нет, хотя это можно оговорить в тексте договора.
Увольнение возможно в тех случаях, которые чётко обозначены в ТК РФ. Для этого нужны определённые основания.	Случаи расторжения ГПХ обозначаются в тексте договора. Кроме того, на контракт распространяются общие правила прекращения действия всех гражданских соглашений.
Законодатель исходит из того, что работник изначально находится в более уязвимой позиции. Поэтому ему предоставляется больший объём защиты.	Стороны гражданско-правового договора находятся в равном положении. Какого-то преимущества ни у заказчика, ни у исполнителя по законодательству нет.
Для защиты нарушенных прав работник может обратиться в суд, в трудовую инспекцию, в профсоюз и в прокуратуру.	Нарушение договора ГПХ рассматривается в суде в общем порядке.

Что такое работа без трудовой книжки

Работа без трудовой книжки возможна в следующих случаях:

1. При работе по совместительству нет необходимости вносить записи в трудовую книжку. В этом случае исполняются нормы ТК РФ, в соответствии с которыми ведётся деятельность.
2. Если работа выполняется по гражданско-трудовому договору, права и обязанности сторон определяются подписанным между ними договором. В этом случае не применяется ТК РФ. В частности, по другому происходит налогообложение, отсутствуют многие права, которые являются обычными для большинства работающих граждан. Например, при этом не предусматривается оплата больничного, проработанное время не входит в пенсионный стаж.
3. Законодательство разрешает нанимать работников физическим лицом, которое не ведёт бизнеса. В таком случае выполнение работ происходит без предъявления трудовой книжки.
4. При дистанционной работе, если стороны с этим согласны, оформление на работу может быть произведено без трудовой книжки.
5. На практике существует наём без использования трудовой книжки. Это незаконно, но имеет достаточно широкое распространение. При этом имеется устная договорённость между сотрудником и работодателем о том, что нужно делать и на каких условиях. Во время трудового процесса отсутствуют законодательные гарантии, обеспечивающие права сторон.

Первые три варианта являются законными. Работа по совместительству определяет для сторон те же права и обязанности, как на основном месте. Гражданско-правовой договор о выполнении работы соответствует нормам Гражданского Кодекса РФ. При этом Работодателю нет необходимости платить налоги так, как это делается при выдаче зарплаты.

Однако в тех случаях, когда между одними и теми же контрагентами многократно заключаются подобные гражданско-правовые договора, налоговая может счесть, что это скрытая трудовая деятельность. В этом случае будут начислены соответствующие налоги и штрафные санкции за неуплату.

В третьем случае права и обязанности сторон регулируются 48 главой ТК РФ. При дистанционной работе основным документом будет трудовой договор, заключённый между сторонами.

В пятом случае речь идёт о незаконной деятельности. Обычно, если удаётся доказать нарушение, ответственность несёт работодатель. Когда безработный хочет найти источник пропитания, а получает предложение работать без трудовой книжки, то часто он заинтересован в том, чтобы принять такое предложение. Обычно это происходит в тех случаях, когда либо нет других приемлемых вариантов, либо ему предлагают выгодные условия.

• Гибкий график на работе — подробное описание;
• Компенсация за неиспользованный отпуск;
• Как пройти собеседование;
• Как найти работу быстро;
• Как встать на биржу труда;
• Номинальная и реальная заработная плата;

Прядок расторжения договора ГПХ

В этой части статьи мы расскажем, как правильно расторгнуть договор ГПХ и какие нюансы есть в этом процессе.

• Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.
• Как расторгнуть договор ГПХ, если обе стороны решили прекратить сотрудничество? В этом случае оформляется письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ. Тогда стороны действуют по описанным правилам.
• Расторгнуть договор ГПХ через суд можно только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.

В отличие от трудового договор ГПХ сам себя регулирует в части порядка расторжения сторонами. Данные условия могут прописываться в одном из пунктов или находиться в составе «прав сторон».

Обычно договор предусматривает определенные гарантии сторон на случай, если исполнитель начнет работу над заказом, а клиент решит отказаться от проекта. Пункты соглашения могут предусматривать компенсации или другие санкции к стороне-инициатору разрыва взаимоотношений. Если такого пункта нет, сторона должна написать уведомительное письмо с пояснениями, на основании которого договор может быть расторгнут.

Аванс, выплаченный по договору ГПХ, может быть возвращен заказчику при условии невыполнения договора или несоблюдения сроков, если это прописано в самом договоре, либо в судебном порядке.

Порядок оформления договора без внесения сведений в трудовую книжку

Взвесив положительные и отрицательные стороны гражданско-правовых отношений и оценив их возможность для заказчика и исполнителя, стороны приступают к оформлению соглашения.

Как и прочие договоры, регламентированные Гражданским Кодексом, данный документ должен содержать в себе основные атрибуты:

1. Наименования сторон, заключающих договор (указывают организацию-заказчика и данные исполнителя).
2. Цель соглашения – вид работ/услуг, которые должен предоставить исполнитель (в тексте указывают объем в определенных единицах измерения – часы, тонны, километры, и т.д.).
3. Цена соглашения – размер вознаграждения, которое будет передано исполнителю по завершении работ/услуг.
4. Дата начала действия договора и срок завершения (труд исполнителя не имеет временных рамок, он может выполнять свои профессиональные обязанности в любое время суток, в выходные, праздничные дни, без перерывов. Главное условие – достижение конечного результата).
5. Критерии, по которым оценивается качество работы исполнителя.
6. Срок действия договора.
7. Подписи и реквизиты сторон.

Как корректно составить гражданско-правовой договор на выполнение работ с физлицом? В чем его отличие от трудового?

На практике выполнение той или иной работы нередко оформляется гражданско-правовым договором. В связи с этим у сторон такой сделки зачастую возникают следующие вопросы – что это за соглашение? каких видов бывает? что должно включать в себя? как производится налогообложение в данном случае?

Оказываем юридическую помощь. Звоните ???? .

В соответствии с п. 1 ст.

420 ГК РФ под гражданско-правовым договором (ГПД) подразумевается соглашение, заключенное между двумя и (или) более лицами, касающееся возникновения, изменения и прекращения определенных гражданских прав и обязанностей.

При этом, если речь идет о договоре на выполнение работ, то по нему одна сторона обязуется выполнить назначенный объем задач, а вторая – принять и оплатить.

На законодательном уровне регулирование гражданско-правовых договоров производится в рамках следующих нормативных актов:

1. Гражданский Кодекс РФ (глава 27—41) включает в себя обширный раздел взаимоотношений, возникающих при заключении такого рода соглашений.
2. ФЗ РФ «О защите прав потребителей» (глава 3) – регламентирует порядок выполнения работ в части сроков, качества, оплаты и т.д.

Выше были перечислены лишь два основных нормативных документа. На самом деле правовое поле данного вопроса весьма широкое и включает множество других актов, начиная от Конституции РФ и вплоть до Гражданского процессуального кодекса РФ.

Входит ли в трудовой стаж работа по договорам гпх

Работа по гражданско-правовому договору не входит в трудовой стаж. Согласно ч.1 ст. 7 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в том числе и в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, кроме выплат нотариусам, ИП, адвокатам.

Согласно ч. 2 ст. 8 указанного Закона,Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «в» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Закона.

Согласно п.2 ч.3 ст. 9 указанного Закона, В базу для начисления страховых взносов не включаются в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Похожие записи:

• Сроки носки спецодежды по поясам в 2023 году
• Сертификат соответствия ГОСТ Р
• Декретные выплаты на второго ребенка