Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит инвестор и как на них сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы понимать, сколько реальной прибыли принесет тот или финансовый инструмент нужно разобраться с размером конечной прибыли и налоговой базой для вычислений. Подлежат налогообложению доходы и резидентов, и нерезидентов. Сегодня мы разберем именно резидентов РФ.
Итак, какие налоги на инвестиции есть в РФ
Для начала важное уточнение: налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое пребывает на территории Российской Федерации 183 дня и больше.
Виды налогов с доходов от инвестиций:
- Банковский вклад – 30% от разницы между ключевой ставкой ЦБ и действующей по вкладу (ставка ЦБ – около 9%, поэтому на данный момент чаще всего доход с депозитов не облагается налогом). С 2021 года доход от банковских вкладов и облигаций будет облагаться налогом в 13%, если размер самого вклада превышает 1 млн. рублей.
- Ценные бумаги – 13% от операций с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
- Валютный рынок – операции по обмену облагаются подоходным налогом в 13%;
- Недвижимость – владение недвижимостью стоит от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости объекта, а сдача в аренду обойдется в те же 13%.
Как инвестору сэкономить на налогах, торгуя на бирже
Торгуете ценными бумагами через брокерский счет? Посредник автоматически высчитает и удержит сумму налога. НДФЛ не придется платить лишь в одном случае — если сделка оказалась убыточной и дохода по ней нет.
Но можно избежать налогов и другим способом — открыть ИИС. Это брокерский счет с налоговыми льготами. Каждый гражданин имеет право открыть один индивидуальный инвестиционный счет. Ежегодно на счет разрешено вносить не более 1 млн рублей. От внесенной на ИИС суммы возвращают налоговый вычет в размере 13% (но не более 52 тыс. рублей в год).
Второй вариант сэкономить на налогах — вообще не платить НДФЛ с дохода. Главное условие — нельзя закрыть ИИС раньше, чем через 3 года после открытия. Вы пользовались ИИC 1 или 2 года, получали налоговый вычет, а потом решили закрыть счет, не дожидаясь установленного законом срока? Деньги, полученные от государства, придется вернуть в казну.
НДФЛ с дохода не взимают и в том случае, когда инвестор заработал на продаже ценных бумаг, которыми владел более 3 лет. Но у льготы есть ограничения:
- не действует на купоны и дивиденды;
- акции и паи ПИФа должны быть куплены после 1 января 2014 года;
- нельзя использовать при продаже активов на ИИС.
Заполнение налоговой декларации организациями, применяющими ИНВ
Расчет уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, на ИНВ и уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком ИНВ отражается в приложении 7 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (форма утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@).
В нем содержится четыре раздела, которые предназначены:
-
для расчета вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ, – разд. А;
-
для расчета предельной величины ИНВ из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ по организации, не имеющей обособленных подразделений, – разд. Б, и по организации, имеющей обособленные подразделения, – разд. В;
-
для расчета уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении ИНВ – разд. Г.
Ценных бумаг существует много, но самые распространенные – это акции и облигации. Рассмотрим, как платить налоги с инвестиций в них.
С облигациями возможны разные варианты. Если вы приобрели бумагу с заранее установленной процентной ставкой (купонную облигацию) и в установленный срок погасили (то есть продали обратно эмитенту), никаких налогов платить не нужно.
Другое дело, если вы после покупки решили продать бумагу на вторичном рынке. Если вам удалось это сделать по цене, выше текущей стоимости облигации (она определяется с учетом номинала), придется заплатить налог от разницы. Для физлиц ставка налога составляет 13%.
По акциям доход, как правило, формируется за счет дивидендов. Теоретически, когда речь идет о дивидендах, физлицо обязано оплатить подоходный налог – 13%. Но в 2019 году были внесены изменения в Налоговый кодекс, согласно которым налог на дивиденды может уплачиваться по пониженной ставке. Так, если компания в течение трех лет не распределяла прибыль, то при получении дивидендов ставка налога снизится до 6%. А если в течение пяти лет – подоходный налог платить не нужно вовсе.
Если же доход по акциям получен вследствие того, что вы продали их дороже, чем приобрели, с разницы придется заплатить стандартные 13% подоходного налога.
В обоих случаях, требующих уплаты налога, нужно подавать декларацию.
Расчет налога при проведении операций с облигациями еще интереснее. Для каждой ситуации предусмотрена своя система. Причем для первых двух случаев владение облигациями сроком более 3 лет освобождает инвесторов от налогообложения.
- Если облигации были приобретены по стоимости ниже номинальной и держались на руках до момента погашения, то налоговой базой будет являться сумма разницы между ценой покупки и суммой погашения по номиналу.
- Если облигации приобретались по цене ниже номинальной и были реализованы до момента погашения, то налоговой базой будет разница между ценами покупки и продажи с учетом накопленного купонного дохода.
- Если был получен купонный доход по облигации, то именно от его суммы и будет рассчитываться налог. Стоит учитывать, что удерживается он еще до выплаты средств по купону.
Налогообложение банковских вкладов
Доход по банковским вкладам облагается налогом в случае превышения процентной ставки по вкладу ставки рефинансирования, увеличенной на 5%. Например, если ставка рефинансирования равна 7%, то налогом будет облагаться доход, если проценты по вкладу больше 12%. Доход облагается по ставке 35%, но только с той части, которая превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5%.
Пример: вы вложили 100 000 рублей на 1 год на банковский вклад со ставкой 15%. Ваш доход составит 15 000 рублей. Из этой суммы налогом будет облагаться 3000 рублей, а налог будет равен 1050 рублям.
Вклады в валюте облагаются налогом в случае, если процентная ставка по вкладу превышает 9%. Налог платится по ставке 35% и тоже только с превышения.
Для расчета налога учитывается процентная ставка по вкладу, которая указана в договоре и ставка рефинансирования, действовавшая на момент заключения договора. С 2016 года значение ставки рефинансирования равняется ключевой ставке.
Налоговым агентом является банк, то есть банк сам рассчитает величину налога и удержит его, а клиент получит доход уже за вычетом налога.
На практике банковские вклады с процентами, которые превышали бы указанные в законе величины, встречаются редко. Поэтому в большинстве случаев доход вкладчиков налогом не облагается.
Имущественные налоговые вычеты
Налоговые льготы для инвесторов предоставляются и при вложениях в недвижимость на территории России — в строительство и покупку жилья, приобретение земельных участков. Вычет распространяется на стоимость недвижимости и сумму процентов, уплаченных банкам по кредитам, полученным на ее покупку и строительство. Размер налогового вычета зависит от года приобретения жилья и участков.
| Размер вычета на недвижимость | До 2014 года | После 2014 года |
| Из стоимости недвижимости, млн. рублей | 2 | 2 на каждого из супругов |
| Из суммы процентов по кредиту, млн. рублей | Вся сумма уплаченных процентов | 3 |
Как платить меньше налогов
Золотой вопрос, правда? Все-таки на него есть ответ. Вот несколько хитростей, которые требуют только планирования:
- Не выходите из сделки раньше времени. Для этого никогда не инвестируйте деньги из заначки, только свободные средства;
- Посчитайте, окупятся ли перспективные облигации без льготного налогообложения. Может, вы их переоценили?
- Если инвестировать через зарубежного брокера в зарубежные же компании, то налогов нет (кроме НДФЛ — прим. редактора). Но при этом налог на торговлю российскими бумагами через иностранного брокера — 30%!
- Убыток при торговле одними ценными бумагами уменьшает налог на торговлю другими бумагами. Исключение: рынок срочных бумаг.
Лучший совет по уменьшению налогов даст финансовый консультант, а с заполнением декларации помогут в агентстве.
Из правоприменительной практики видно, что налоговые органы не прекращают попыток переквалифицировать налоговые последствия по инвестиционным договорам, отталкиваясь от их гражданско-правовой квалификации: купля-продажа будущей недвижимости, подряд, сочетание того и другого. Последняя судебная практика показывает, что арбитры нередко соглашаются с таким подходом.
Учитывая, что правила бухгалтерского учета теперь предписывают отражать инвестиционные договоры, как правило, как куплю-продажу (кроме ситуаций с простым товариществом, когда нужно вести обособленный учет по совместной деятельности), можно предположить, что у налоговых органов усилится желание квалифицировать налоговые обязательства исходя из правовой квалификации по Постановлению N 54.
В такой ситуации рекомендуется еще раз критически оценить имеющиеся инвестиционные договоры, обратив внимание на то, как будет происходить регистрация прав собственности на построенное имущество, а также еще раз рассмотреть порядок учета таких операций. Ну и конечно, нужно следить за соответствующей судебной практикой.
За что платит инвестор
Меня всегда интересовал вопрос — почему я должна платить государству, когда сама заработала на стартовый капитал для инвестирования, и почему принципы налогообложения учитывают только финансовую поддержку самой страны, а не отдельных вкладчиков? В нашей стране, как и в других государствах, используется правило пропорционального налогообложения — чем выше прибыль, тем больше размер налоговых издержек, но в случае фиксированного процента. Суммируя все, что сказано выше, можно подвести черту — за что же платит налоги инвестор:
- за недвижимость в случае владения, продажи ее или на прибыль, полученную от аренды;
- за прибыль по депозитам;
- за разницу между затраченными и полученными деньгами в случае покупки акций, облигаций;
- на доход от дивидендов как иностранных, так и российских компаний, и по сути, вложения в бизнес с целью получения дохода, являются аналогичным инструментом.
Рекомендую наперед узнавать не только, какой потенциальный доход можно получить, но и во сколько обойдутся услуги брокера, депозитария, как именно происходит налогообложение инвестиций, например, открывая счет в «Тинькофф», есть инструкция и калькулятор с указанием всех вычетов. Часто государство путает понятия «спекулянт» и «инвестор», хотя в первом случае нет ничего плохого — это способ получения денег на основе своих знаний, оценки рынка и быстрого решения о покупке или продаже активов.
Как платить налоги с дохода от инвестиций в Украине
В отличие от ОВГЗ, доход по корпоративным облигациям облагается налогом.
Инвестор должен заплатить налог с доходов физлиц по ставке 18% и военный сбор 1,5% — всего 19,5%.
Обязательные платежи с инвестора взыщут налоговые агенты. Депозитарий, где хранятся облигации, удержит налог с купонного дохода. А торговец, через которого проходят сделки, вычтет налог с торговых доходов.
О полученных доходах нужно будет отчитаться при подаче ежегодной налоговой декларации.
Например, вы на протяжении 2020 года сдаете квартиру в Киеве за 5000 грн.
НДФЛ, который нужно уплатить за каждый месяц, составит 900 грн (5000 грн х 18%) и военный сбор 75 грн (5000 грн х 1,5%).
При этом НДФЛ в сумме 2700 грн (900 грн х 3 месяца) и военный сбор 225 грн (75 грн х 3 месяца) нужно уплатить до:
• 10 мая — за первый квартал;
• 9 августа — за второй квартал;
• 9 ноября — за третий квартал;
• и 9 февраля 2021 года — за четвертый квартал.
Штраф за неуплату налога — 25% от суммы налогового долга, в зависимости от того, на сколько вы просрочили время оплаты налога.
· в случае диагностирования у застрахованного критического заболевания или временной нетрудоспособности после госпитализации в результате несчастного случая или болезни, перелома и/или ожога;
· в случае постоянной нетрудоспособности вследствие несчастного случая (инвалидность);
· по причине смерти застрахованного, если выплату получает прямой наследник (резидент Украины);
· при осуществлении выплат в форме аннуитета, если их получает несовершеннолетний или лицо в возрасте старше 70 лет.
В случае смерти застрахованного нерезидента со страховой выплаты будет взиматься 18% НДФЛ плюс 1,5% военного сбора.
А если выплату будет получать не прямой наследник, а более дальний родственник, то ставка налогообложения составит 5% НДФЛ +1,5% военного сбора.
Уменьшить сумму уплаченных налогов при заключении договора страхования жизни также можно используя налоговую льготу.
Инвесторы, которые вкладывают средства в акции иностранных компаний на долгий срок, должны ежегодно отчитываться в декларации только о доходах с дивидендов. Они облагаются по ставке 9% плюс 1,5% военного сбора. Налог на доход возникает только в тот момент, когда инвестор продает актив. Он уплачивается с разницы между суммой, за которую инвестор приобрел этот актив, и суммой, за которую он его продал. Ставка налога составляет 18% плюс 1,5% военного сбора.
При инвестировании в акции иностранной компании важно не попасть под двойное налогообложение — когда инвестор платит налог и в той стране, в которой он получил доход, и в Украине. Если наша страна заключила конвенцию об избежании двойного налогообложения со страной, где иностранная компания является резидентом, инвестору могут засчитать уплаченный за рубежом налог при уплате НДФЛ в Украине.
Такая возможность не распространяется на военный сбор, который подлежит уплате в полном размере.
Как и в случае с акциями, модель налогообложения при получении дохода от инвестфонда зависит от того, получает инвестор дивиденды на свои инвестсертификаты или продает их.
По самой низкой ставке — 9% — облагаются только дивиденды, выплачиваемые фондом в пользу физических лиц. В этом случае также удерживается 1,5% военного сбора.
Если же инвестор вложился в инвестфонд, а потом решил продать инвестсертификаты по более высокой цене — заплатить нужно 18% НДФЛ+1,5% военного сбора.
Есть возможность легально оптимизировать налоговую нагрузку. В зависимости от обстоятельств приобретения таких акций/ паев, физическое лицо может уменьшить полученный доход на сумму расходов на их приобретение и уплатить НДФЛ и военный сбор с разницы между доходами и расходами.
В зависимости от способа выхода из инвестиции, налог может быть уплачен непосредственно инвестором или покупателем акций/ паев как налоговым агентом.
В Украине P2P-кредитование набирает обороты. Множество онлайн платформ предлагают частным инвесторам одолжить начинающим предпринимателям деньги напрямую, без участия банка. Гарантий, что ваша инвестиция вернется, конечно же нет. Но заемщики обещают вернуть долг и заплатить высокие проценты.
Порядок уплаты налога с дохода от этого вида инвестиций не урегулирован законом. Теоретически налогообложение происходит в соответствии с правилами Налогового кодекса. При получении дохода от инвестирования в Р2Р кредиты, необходимо самостоятельно уплатить 18% НДФЛ +1,5% военного сбора.
Физические лица — резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту в уполномоченных банках и других кредитно-финансовых учреждениях, получивших лицензию НБУ. Они также могут покупать валюту, при их посредничестве, у других физических лиц — резидентов и нерезидентов.
Покупка/продажа иностранной валюты — часть операций по торговле валютными ценностями. Она может осуществляться на международном финансовом рынке форекс, основанном в 1976 году.
«Статьей 165 Налогового кодекса Украины (НКУ) установлено, что в общий (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога не включаются, в том числе, доходы от операций с валютными ценностями (кроме ценных бумаг), связанные с переходом права собственности на такие валютные ценности. Исключение составляют доходы, налогообложение которых прямо предусмотрено другими нормами», — отмечает бизнес-партнер практики налогов и бухгалтерского сопровождения Juscutum Марина Томаш.
Согласно НКУ, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика включаются другие доходы, кроме указанных в ст. 165 этого Кодекса.
«Учитывая такое уточнение, доходы от операций по конвертации валюты не могут быть объектом налогообложения для НДФЛ и военного сбора, поскольку отдельной нормой выведены из объекта налогообложения», — говорит поясняет Марина Томаш.
Вы уверены, что хотите удалить ваш вопрос?
- налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год;
- налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу);
- в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней;
- налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2015 и более поздние налоговые периоды.
Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода.
Для этого необходимо: 1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет.
Такими документами могут быть:
- договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или;
- договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или
- заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления*
4
Подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.
Такими документами могут быть:
- платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета, или;
- приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными, или;
- поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера(управляющего).
Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета. В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.
Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.
Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.
При наличии у налогоплательщика права на получение инвестиционных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.
Подробная информация о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке содержится в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ»
Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2018 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2018 года и более поздних налоговых периодов.
Для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо: 1
Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете).
2
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.
В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ. Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо: 1
Получить в налоговом органе справку о том, что:
- налогоплательщик ранее не пользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет,
- в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.
Налогообложение прибыли от инвестиций
- Оплачивается фиксированная сумма ежемесячно;
- В течение года сумма не меняется;
- Платить ФЛПам нужно даже за месяцы, когда доход не получали.
Первая группа – до 10% от прожиточного минимума. По состоянию на 2021 год сумма составляет 227 гривен. Также, с января по май первую группу освободили от уплаты фиксированного платежа по ЕН.
Вторая группа –до 20% от минимальной зарплаты. По состоянию на начало 2021 года минимальная заработная плата составляет 6 тысяч гривен, поэтому единый налог соответственно – 1,2 тысячи гривен в месяц.
Третья группа: физические лица — предприниматели, которые не используют труд наемных лиц или количество лиц, что состоят с ними в трудовых отношениях не ограничено и юридические лица, субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы.
На третьей группе платят единый налог, только если получали предпринимательский доход.
Ставка единого налога:
- 3% от дохода платят ФЛП — плательщиков НДС;
- 5% от дохода платят неплательщики НДС.
Когда платить ЕН? Раз в квартал в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН. Если последний день уплаты приходится на выходной, то ФЛП должны перечислить налог позже в рабочий день, следующий перед ним. Десятидневный период рассчитывается от фактического последнего дня подачи декларации по ЕН, а не перенесенного.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Порядок получения статуса участника
Для того, чтобы организация была признана участником РИП, она должна представить в государственный орган соответствующего субъекта РФ заявление и определенный перечень требуемых документов, в числе которых также включена инвестиционная декларация.
Перечень государственных органов в субъектах РФ, осуществляющих регистрацию организацию в качестве участника РИП, приведен в Приложении 1 Письма ФНС №ГД-4-3/23489. Статус участника присваивается компании на основании решения одного из органов со дня включения компании в реестр участников.
На рассмотрение представленной заявки на статус участника уполномоченным органам отводится 30 (в некоторых субъектах РФ до 40) дней. По окончании данного срока принимается решение о включении организации в реестр участников, либо об отказе. При этом дата включения в реестр является 1 число месяца, следующего за месяцем принятия органами положительного решения.