Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Свидетельство о праве на наследство акций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процедура наследования ценных бумаг регламентирована, но все равно могут возникнуть проблемы. Наследники ничего не получат, если другое лицо частично выкупило акции покойного до его смерти. Даже если сумма уплачена не полностью, этот человек становится полноправным владельцем.
Какие могут возникнуть проблемы при наследовании ценных бумаг?
Нотариус может отказать наследополучателю в подаче запроса в реестр акционеров. Если это произошло, выясните причину отказа или попытайтесь найти другого нотариуса. Правопреемник может и самостоятельно обратится в компанию акционеров, чтобы узнать о своих правах на ценные бумаги.
Другая проблема, с которой могут столкнуться наследники — ценные бумаги не участвуют в торгах. В этом случае обязательно проведение оценки стоимости ценных бумаг. Самостоятельно провести оценку активов не получится, поэтому обращайтесь в оценочные компании.
Особенности оформления прав наследников на ценные бумаги
Для оформления своих прав на наследство наследникам необходимо его принять. Сделать это можно, обратившись к нотариусу по месту жительства наследодателя. Гражданский кодекс России также предусматривает возможность фактического принятия наследства, когда наследник вступает во владение или управление, поддерживает имущество в надлежащем состоянии и так далее. Однако на практике лучше обращаться к нотариусу для принятия наследства, чтобы избежать споров с другими наследниками.
Через шесть месяцев, обычно не ранее, нотариус выдает свидетельства о праве на наследство на ценные бумаги. С таким свидетельством наследники могут обратиться в депозитарий для регистрации своих прав. Если наследников несколько, российский депозитарий может запросить соглашение о разделе ценных бумаг, подписанное всеми наследниками. В таком соглашении обычно указывается количество акций, которое перейдет каждому из них.
Если мы говорим об инвестиционном портфеле в иностранном банке, то регистрация прав наследников на такой актив будет происходить на основании документов, выданных российским нотариусом при условии, что применимо российское наследственное право. Как правило, иностранные банки запрашивают дополнительные документы, исходя из своей практики и внутренних правил конкретного банка.
В некоторых странах предусмотрен особый порядок оформления прав наследников. Например, в США это обычно происходит через специальную процедуру по оформлению прав наследников в иностранных юрисдикциях, которая проводится в судебном порядке. Эта процедура применима и в случаях, когда наследники обращаются за оформлением своих прав на основании документов, полученных от российского нотариуса.
Оценка стоимости акций для нотариуса при вступлении в наследство
Для вступление в наследство необходимо уплатить госпошлину в размере 0,3% или 0,6% в зависимости от родства, но не более 100 000 рублей или 1 000 000 так же в зависимости от степени родства. Для уплаты государственной пошлины необходимо знать от какой суммы ее рассчитывать, а для этого придется определить стоимость наследственного имущества, в частности и акций. Именно по этой причине Вам придется сделать для нотариуса независимую оценку стоимости акций и других ценных бумаг.
При оценки акций оценщики отталкиваются от их биржевой стоимости на день открытия наследства (день смерти наследодателя).
Получить оценку стоимости акций Вы можете в любом экспертном учреждении, которое занимается оценкой, найти такое в интернете сейчас не сложно. Процедура оценки в среднем занимает от 1 до 5 дней.
Порядок оформления прав наследников на акции
Чтобы получить по наследству акции или иные ценные бумаги, наследник должен обратиться к нотариусу с заявлением о выдаче свидетельства о праве на наследство. В заявлении необходимо указать в отношении какого имущества должен быть выдан документ. Например, в случае с ценными бумагами, можно указать какие это бумаги. Здесь стоит учитывать, что большинство современных ценных бумаг имеют бездокументарную форму, а права их владельца зафиксированы в виде записи в депозитарии.
Если наследники не обладают конкретной информацией о ценных бумагах наследодателя, то нотариус проводит их розыск. Для этого могут быть направлены запросы в банки на предмет наличия брокерских счетов и индивидуальных инвестиционных счетов, открытых на имя наследодателя.
После выявления ценных бумаг нотариус определяет круг наследников, призываемых к наследованию. Данные наследники получают свидетельство о праве на наследство в котором указан размер наследства, переходящего к ним.
Как получить унаследованные ценные бумаги
Выше уже было отмечено, что чаще всего современные ценные бумаги имеют бездокументарную форму, то есть никакого физического воплощения они не имеют. Поэтому просто взять акции и положить их к себе в сейф наследник не может, для подтверждения владения ему необходимо выполнить определенные действия.
Наследник со свидетельством о праве на наследство должен обратиться к регистратору или в депозитарий с заявлением о передаче ему унаследованных ценных бумаг. На основе этих документов вносится запись о новом держателе ценных бумаг.
Если же ценные бумаги размещались на брокерском счете или ИИС, то наследнику необходимо сначала открыть брокерский счет на свое имя. После этого оператору брокерского или инвестиционного счета передается распоряжение о переводе ценных бумаг со счета наследодателя.
Как вступить в наследство на акции
Чтобы получить акции после смерти владельца, его наследникам нужно сделать следующее:
- принять наследство у нотариуса;
- сообщить нотариусу об имеющихся ценных бумагах, оформить запрос и отправить этот запрос в АО или регистратору (в зависимости от того, кто ведет реестр)
- после получения информации об имеющихся ценных бумагах оценить акции у специализированного оценщика;
- получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство, в котором указаны акции;
- обратиться к реестродержателю (регистратору) чтобы оформить переход прав собственности в порядке наследования.
Начинать нужно через подачу заявления нотариусу об открытии наследственного дела.
“Нотариус сам подаст запрос регистратору и осуществляет розыск наследственного имущества. Ответ регистратора также придет на имя нотариуса. Дело в том, что не вся информация об АО является открытой и лица, не являющиеся членами общества и не обладающие официальными полномочиями, не смогут получить такие сведение”.
Чтобы включить ценные бумаги в состав наследственного имущества, нужно произвести их оценку (см. ниже).
Для того чтобы переоформить акции по наследству на наследника, нужно обратиться к регистратору, ведущему учет данных ценных бумаг, и предоставить ему документы, подтверждающие права на это имущество:
- нотариальное свидетельство о праве на наследство
- решение суда, дающее право на наследование конкретных ЦБ.
Регистратор оформит операции по переходу прав собственности в порядке наследования в том случае, если у наследника открыт лицевой счет в реестре владельцев ценных бумаг того АО, акции которого наследуются. Если счета нет, то наследник должен предоставить реестродержателю документы для открытия лицевого счета:
- заявление-анкета
- копия паспорта (заверяется нотариусом или сотрудником компании-регистратора)
- копия свидетельства о рождении (для несовершеннолетних, также заверяется)
- нотариальное свидетельство о праве на наследство
- нотариально удостоверенное соглашение о разделе имущества, если наследники его оформляли.
Как вступить в наследство на акции
Чтобы получить акции после смерти владельца, его наследникам нужно сделать следующее:
- принять наследство у нотариуса;
- сообщить нотариусу об имеющихся ценных бумагах, оформить запрос и отправить этот запрос в АО или регистратору (в зависимости от того, кто ведет реестр)
- после получения информации об имеющихся ценных бумагах оценить акции у специализированного оценщика;
- получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство, в котором указаны акции;
- обратиться к реестродержателю (регистратору) чтобы оформить переход прав собственности в порядке наследования.
Начинать нужно через подачу заявления нотариусу об открытии наследственного дела.
Нотариус сам подаст запрос регистратору и осуществляет розыск наследственного имущества. Ответ регистратора также придет на имя нотариуса. Дело в том, что не вся информация об АО является открытой и лица, не являющиеся членами общества и не обладающие официальными полномочиями, не смогут получить такие сведение.
Чтобы включить ценные бумаги в состав наследственного имущества, нужно произвести их оценку (см. ниже).
Для того чтобы переоформить акции по наследству на наследника, нужно обратиться к регистратору, ведущему учет данных ценных бумаг, и предоставить ему документы, подтверждающие права на это имущество:
- нотариальное свидетельство о праве на наследство
- решение суда, дающее право на наследование конкретных ЦБ.
Регистратор оформит операции по переходу прав собственности в порядке наследования в том случае, если у наследника открыт лицевой счет в реестре владельцев ценных бумаг того АО, акции которого наследуются. Если счета нет, то наследник должен предоставить реестродержателю документы для открытия лицевого счета:
- заявление-анкета
- копия паспорта (заверяется нотариусом или сотрудником компании-регистратора)
- копия свидетельства о рождении (для несовершеннолетних, также заверяется)
- нотариальное свидетельство о праве на наследство
- нотариально удостоверенное соглашение о разделе имущества, если наследники его оформляли.
Необходимые документы
Чтобы получить свидетельство о праве на наследство, необходимо предоставить нотариусу стандартный пакет документов:
- свидетельство о смерти действующего владельца акций;
- выписка из домовой книги по месту последней регистрации наследодателя;
- при наследовании по завещанию — завещательное распоряжение;
- при наследовании по закону — документы, подтверждающие наличие родственных связей с наследодателем (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, решение суда об установлении родства);
- паспорт или прочий документ, удостоверяющий личность наследника;
- правоустанавливающие документы на имущество.
Раздел ценных бумаг между наследниками
При наследовании акций несколькими лицами возникает общая долевая собственность на весь получаемый пакет. Это не всегда устраивает наследников. Во-первых, в этом случае они должны подавать регистратору совместное заявление на открытие лицевого счета в реестре акционеров (счете депо в депозитарии). Количество заявителей должно соответствовать представленному свидетельству о наследственных правах.
Кроме того, владелец акций приобретает, как имущественные (на получение дивидендов, части имущества при ликвидации АО), так и неимущественные (участие в голосовании) права. Собственники могут иметь разное мнение по вопросам, выставленным на голосование, также у них могут возникнуть споры при разделе дивидендных выплат.
В большинстве случае наследники предпочитают разделить полученные акции и получить отдельные свидетельства о праве на свою долю наследства (в данном случае определенное количество ценных бумаг). Но пакет, например, из 25 акций невозможно разделить на двоих наследников так, чтобы каждому досталось их целое число. Законом допускаются дробные акции, но лишь в установленных случаях. Наследование к ним не относится.
Оптимальное решение для наследников: разделить акции между собой так, чтобы каждому досталось целое их количество. При этом возможно предусмотреть денежную компенсацию тому, чья доля уменьшилась. Раздел можно произвести путем составления письменного соглашения наследников до выдачи нотариального свидетельства на акции.
Наследование инвестпортфеля и налоги
В российском праве нет налога на наследство в отличие от большинства иностранных юрисдикций. Но если наследник решит продать полученные ценные бумаги, у него может возникнуть обязанность платить НДФЛ, если он владел этими бумагами менее пяти лет.
Если портфель передали в личный или наследственный фонд, будут применяться правила о налогообложении деятельности некоммерческих организаций, так как в российском праве не установлены специальные нормы о налогообложении применительно к личным и наследственным фондам.
Что касается налогообложения в иностранных юрисдикциях, то, например, в США существует налог на наследство, размер которого может достигать до 40% в зависимости от стоимости унаследованного имущества. Ставки налога одинаково применимы и к лицам, являющимся налоговыми резидентами США, и к нерезидентам. Налоговая база рассчитывается, исходя из рыночной стоимости активов, принадлежащих наследодателю на момент смерти, за вычетом долгов и возможных налоговых вычетов, если они предусмотрены. Для нерезидентов налоговая база исчисляется из активов, расположенных на территории США. Исключения из налоговой базы для лиц, домицилированных в США, составляют активы на сумму до $12,06 млн, для недомицилированных — до $60 тыс.
В российском праве нет такой правовой категории, как «домициль». Под домицилем в иностранных юрисдикциях понимается принадлежность лица к определенной стране по праву рождения или по выбору. Данное понятие не тождественно «месту проживания». Лицо может считаться домицилированным, например, в Великобритании, если оно проживало там долгое время (например, с рождения), но в какой-то момент изменило место жительства и фактически проживает в другой стране. И наоборот, гражданин России, переехавший в Великобританию и проживающий на ее территории, например, два года, не будет считаться домицилированным.
На практике американские брокеры не удерживают налог на наследство с нерезидентов. Однако по законодательству США наследникам необходимо платить такой налог.
Если по наследству достались акции, что с ними делать?
Когда наследник установил, что умерший гражданин являлся владельцем акций того или иного общества, необходимо в первую очередь разрешить вопрос: хочу ли я принимать такое имущество. Если ответ положительный, следует собрать необходимые документы и начать процедуру наследования. В противном случае также следует написать заявление, но свидетельствующее об отказе от принятия наследства (документ передается нотариусу).
Акция – возможность человека принимать участие в собрании акционеров. При этом, одна ценная бумага равна одному голосу. Если количества акций недостаточно для принятия участия в собрании, гражданин вправе получать дивиденды по итогам очередного отчетного периода. В зависимости от экономических результатов работы общества, размер выплат может быть совершенно разным. Помимо этого, акционер вправе отчуждать акции любым законным способом – передавать по наследству, дарить, обменивать, продавать и иное.
Кто может быть наследником
Круг наследников, которые могут быть призваны к наследованию, поставлен в прямую зависимость от основания, по которому они призываются. По общему правилу, согласно ст. 1116 ГК, статус наследника теоретически могут иметь лица, находящиеся в живых на момент смерти наследодателя, а также зачатые при его жизни, но родившиеся после смерти преемники, юридические лица или же Российская Федерация и ее субъекты и муниципалитеты.
Наследование акций в АО не расширяет права наследников и их состав – ключевым фактором в этом аспекте является основание для вступления в наследство.
Так, при запуске процедуры наследования по закону права на наследство имеют лишь родственники и члены семьи, призываемые в порядке очередности, а также – при соблюдении некоторых условий – иждивенцы усопшего.
Наличие завещания существенно расширяет круг потенциальных правопреемников: в силу воли умершего, ими может быть кто угодно, но с учетом обязательной доли.
Получить по этому поводу больше информации поможет материал « Кто имеет право на наследство ».
Как выяснить, есть ли в наследстве ценные бумаги?
Розыск наследства, если это акции, усложняется тем, что некоторые не получают сертификата. Естественно, невозможно произвести оценку для вступления. Также трудности вызывает смена формы собственника предприятия или адреса проживания перед смертью. Но оценка акций для наследства необходима и искать их придется. Для этого воспользуйтесь следующими советами:
- Обратитесь к нотариусу, ведущему наследственное дело с момента раскрытия. Обрисуйте ситуацию, если нужно, оплатите услуги.
- Поговорите с коллегами и друзьями усопшего. Достаточно узнать, что ценные бумаги имеют место. Дальше поиск – организационный вопрос.
- Воспользуйтесь услугами частных розыскных компаний. Альтернатива – профессиональные юристы, имеющие полномочия подавать официальные запросы.
- Проверьте наличие банковских депозитных ячеек. В большинстве случаев этот банк находится недалеко.
- Удостоверьтесь, что в квартире или доме нет сейфов, тайников, ящиков на замке. Как и все документы, акции хранят вдали от посторонних глаз.
Наследование акций по закону отличается тем, что письменного указания, как в завещании, нет и наследство не определено. Только поэтому приходится искать ценные бумаги. Но поиски имеют смысл. Это дальнейшая прибыль, капиталовложения, наследство вашим детям.
Обращение к регистратору АО
В реестре любого предприятия производится учет акций, средств. Тут имеется вся информация по дроблению, эмиссии ценных бумаг, выплате дивидендов по ним. Фигурируют в реестре данные по их владельцам, номинальным держателям. В случае выкупа, наследования акций, вносится информация о смене их собственника.
Реестр используется для идентификации владельцев бумаг. Выступать им может как само предприятие, так и физические лица – участники рынка ценных бумаг.
В реестре содержится информация из категории конфиденциальной, поэтому получить ее самостоятельно потенциальный приемник не сможет. Нотариус, открывший процесс, должен отправить запрос, на основании которого регистратор:
- блокирует счета;
- дает выписку из реестра по счету держателя;
- предоставляет сведения о номинальной стоимости бумаг.