Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ликвидировать ИП с долгами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если в результате несвоевременной уплаты налогов ФНС выставила на расчетный счет предпринимателя инкассовое поручение, то он теряет право управлять находящимися на нем средствами. Но это не мешает ему параллельно заключить новый договор на расчетно-кассовое обслуживание с другим банком.
Когда можно закрыть ИП без процедуры банкротства
Многие ИП считают, то если у них отсутствует коммерческая деятельность, то и налоги можно не платить. Или если оформлен патент, то и сдавать нулевую отчетность в ФНС не нужно.
Делать это нужно в обоих случаях. Иначе у вас будет расти долг и пени, плюс штраф в размере 1000 рублей за каждый несданный отчет. Также за несдачу отчетности налоговая имеет полное право заблокировать расчетный счет.
Закрыть предпринимательство и параллельно избавиться от долгов — задача непростая. Нередко у ИП за время работы скапливаются залежавшиеся товары, происходит износ основных средств, накапливаются недоимки по налогам и во внебюджетные фонды. Распродать все мгновенно и за первоначальную сумму вряд ли получится. Тогда покидать бизнес предпринимателю приходится с долгами.
Предпринимателям, принявшим решение о закрытии своего дела, нужно параллельно решить ряд задач. При наличии сотрудников следует правильно, согласно закону, прекратить трудовые отношения во избежание разбирательств в суде. Помимо этого, все документы должны быть сохранены, налоги — оплачены.
Распространенные ошибки при ликвидации ИП сводятся к следующему:
- игнорирование сдачи отчетов по налогам;
- нарушение норм снятия с учета кассы (аппарата);
- уничтожение документов.
Чек-лист: как списать долги ИП?
-
Долги по страховым взносам до 2017 года для ИП автоматически списываются. Если этого не произошло, потребуется написать заявление в суд.
-
Под налоговую амнистию подпадают все долги предпринимателя до 2015 года, которые кредиторы не потребовали в судебном порядке.
-
ИП вправе объявить себя банкротом и подать документы на банкротство. Все долговые обязательства перед кредиторами будут списаны, кроме личных долгов предпринимателя. Например, алиментов или долгов за ЖКХ, которые образовались после подачи заявление о банкротстве.
-
Долги списываются, если прошел срок исковой давности, который составляет три года.
-
Кредитор отзывает свои претензии по долгам, т. к. договорился с должником мирным путем. Например, предприниматель отписал часть имущества кредитору, поэтому больше нет претензий.
Не всегда получается закрыть ИП с долгами с первого раза. Вместо уведомления о закрытии, предприниматель может получить письмо, содержащее одну из причин отказа в ликвидации:
- Неправильный выбор ИФНС
- Неполный пакет документов
- Неверное заполнение Р26001, ошибки, использование неактуального бланка
- Не приложена квитанция об уплате госпошлины, если она подразумевается для выбранного способа обращения
- Не направлен отчет в ПФР
Как мы смогли увидеть — закрытие ИП — процедура несложная, состоящая из нескольких шагов. А сложности при наличие долга на предпринимателе могут возникнуть лишь тогда, когда долг связан с неоплаченными налогами. Во всех остальных случаях закрывать фирму можно, оставив оплату на потом.
Главное при этом — не забывать, что само закрытие ИП с долгами не ведёт к устранению этих долгов. Даже после потери статуса предпринимателя, вам всё равно нужно будет выплачивать нужную сумму. Иначе последствия будут не из приятных.
Также ознакомьтесь с материалами: «Как правильно закрыть ИП. Инструкция 2017 года», «Как закрыть ИП. Налоговая декларация при ЕНВД».
Последствия для физического лица: что может бывший ИП
Признание несостоятельным предпринимателя — это одновременно его банкротством как физического лица. В итоге спишут потребительские займы и кредиты, долги за ЖКХ, налог на имущество, транспортный, штрафы ГИБДД и т.д.
Гражданину нужно готовиться к следующему:
- будет введен 5-летний запрет на повторное объявление неплатежеспособности (вне зависимости от того, в каком статусе он решит обанкротиться: предпринимателя или физлица);
- гражданин на протяжении 5 лет будет обязан уведомлять банк о своем банкротстве при подаче заявок на получение кредитных продуктов;
- физлицо не сможет зарегистрироваться в качестве ИП в течение 5 лет.
Все последствия банкротства ИП для должника лишь временные и они не ограничивают его в приобретении имущества. Банкрот вправе сразу после признания несостоятельности покупать недвижимость, автомобили или другие ценности. Никакого финансового контроля за банкротом после процедуры не ведется — он свободен.
Кредиторы не вправе возобновлять взыскание по списанным задолженностям, вне зависимости от объема удовлетворенных кредиторских требований.
После признания банкротства снимаются все ограничения:
- арест счетов;
- ограничения на распоряжение имуществом;
- запрет на выезд за границу;
- ограничения на доходы и другие.
Когда взыскать долг невозможно
Даже снявшись с учета в качестве ИП, избавиться от долгов не получиться. Хотя закон не запрещает прекращение деятельности при наличии задолженности. Задолженность никуда не денется, ее будут взыскивать уже с обычного физ. лица. Но есть несколько исключительных ситуаций:
- Долги по налогам (сборам) признаны безнадежными. В этом случае их взыскание прекращается. Признается задолженность таковой на основании акта ФНС. На практике это встречается достаточно редко.
- Истек срок исковой давности (СИД). По общему правилу он составляет 3 года. Если это время прошло, и кредитор за него не просудил задолженность, должник вправе заявить об истечении СИД в ходе рассмотрения иска. Но нужно учитывать, что это сделать можно только после подачи кредитором искового заявления в суд. Кроме того, применение последствий истечения СИД не аннулирует задолженность. Ее могут продолжить взыскивать во внесудебном порядке. Но права на судебную защиту своих прав кредитор всё же в этом случае может лишиться.
- Исполнительный лист возвращен ФССП из-за отсутствия денег и имущества у должника или невозможности установить его местоположение. Но это не означает, что задолженность будет прощена. Через полгода кредитор будет вправе вновь обратиться в ФССП, и производство начнется заново. Если у должника за это время появились доходы, появляется шанс, что он всё же выплатит долги.
Взыскание долгов с физического лица с ИП: что может сделать кредитор
Кредиторы с целью взыскания долгов с физического лица со статусом ИП могут попытаться оспорить в суде сделки этого гражданина, направленные на отчуждение имущества. В этом случае им придется доказать, что такие действия были направлены на то, чтобы предотвратить обращение взыскания на собственность и нарушить интересы заявителя.
Если суд удовлетворит заявление кредитора, сделку отменят, имущество вернут должнику и далее на него уже смогут обратить взыскание.
Альтернативный вариант действий кредитора – банкротить физическое лицо. В ходе этой процедуры суд может ввести реструктуризацию задолженности или начать реализацию имущества должника. Первый вариант встречается редко и обычно носит чисто технический характер, а после перехода ко второму кредитор может получить больше информации о сделках должника, добиться их отмены, включения имущества в конкурсную массу, его продажи и направления вырученных денег на выплату задолженности.
Каждая ситуация индивидуальна. В любом случае ИП лучше не дожидаться, пока начнет действовать кредитор, а самому начать банкротство или попробовать найти другой выход из ситуации. Чтобы принять правильное решение и избавиться от долгов законно с минимальными последствиями, рекомендуется обратиться за помощью к профессиональным юристам.
Списание долгов по налогам ИП
Можно ли выйти из процедуры без уплаты налогов? Головной болью предпринимателей, обратившихся за банкротством, являются налоги. Возможно ли банкротство ИП с долгами по налогам, и поможет ли процедура расквитаться с долгами перед налоговой? Ответ на первый вопрос: да. На второй: нет. Давайте разбираться.
Закон не ограничивает виды долгов, с которыми можно обратиться к банкротству. Будь это кредитные, налоговые долги и набежавшие по ним пени, долги поставщикам и покупателям ИП — значения не имеет. Банкротиться с неоплаченными налогами можно. Но дальше суд будет оценивать ситуацию:
- Если у человека не было доходов, и он не платил налоги, то недоимки могут списать.
Как проводится взыскание долга с ИП по исполнительному листу, если у должника ничего нет
Если у должника-ИП ничего нет, сотрудники ФССП всё равно примут исполнительный лист и начнут производство по нему. В ходе него они постараются найти имущество должника, а также узнать место его работы. Последнее выясняется относительно легко, если человек устроен официально.
В случае обнаружения имущества у гражданина приставы его изымут и продадут с торгов, а деньги направят на выплаты кредиторам. Исключение делается только для незаложенного единственного жилья и некоторых личных вещей. В случае обнаружения, что гражданин трудится, сотрудник ФССП направит исполнительный лист ему на работу. После этого из зарплаты должника будут удерживать до 50 % и направлять эти деньги на выплату задолженности.
Если в течение двух месяцев пристав ничего найти не смог, у него появится право прекратить производство по делу и возвратить исполнительный лист взыскателю. Но последний будет иметь право через полгода вновь обратиться в ФССП, и вся процедура начнется заново. Фактически выжидать, что проблема с долгом рассосется сама собой, не стоит.
Когда налоговая признаёт долги безнадёжными
Предприниматели платят налоги и страховые взносы в сроки, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, налог по УСН за 2020 год надо заплатить до 30 апреля 2021 года.
Если ИП не платит в срок, у него появляется долг с процентами и штрафом, а у налоговой — право принудительно получить своё.
В идеальном для налоговиков мире у ИП есть деньги на банковских картах или автомобили в гараже, которые можно отобрать в счёт долга. Обычно налоговая так и делает, как минимум пытается.
Но есть ряд случаев, когда у налоговой пропадает право принудительно забирать свои деньги. Тогда она обязана признать долг, пени и штраф безнадёжными, списать их и убрать из личного кабинета налогоплательщика.
Налоговая обязана признать долги безнадёжными в случаях из ст. 59 НК РФ:
— Предприниматель обанкротился. Как ИП или как физлицо — неважно. Главное, что денег на полное погашениё долга по налогам не хватило.
— Предприниматель умер. Долги по страховым взносам, УСН, ЕНВД и патентам спишутся автоматом. Земельный налог, НДФЛ и торговый сбор спишутся, если их больше, чем стоит всё наследство предпринимателя.
— Налоговая инспекция пропустила сроки для блокировки счёта или получения исполнительного листа — а они довольно короткие. Опоздание подтвердил суд. Что может сделать предприниматель, чтобы ускорить списание, расскажем ниже.
— Приставы больше пяти лет искали ликвидное имущество предпринимателя, но не нашли. Долг перед налоговой меньше 300 000 ₽, и обанкротить ИП с такой суммой нельзя.
— Предприниматель пробовал банкротиться. Но арбитражный суд закрыл дело, потому что у предпринимателя нет денег заплатить конкурсному управляющему.
— Банк списал долг с его счёта, но не успел перевести налоговой, потому что ликвидировался. Хоть налоговая и не получила деньги, с предпринимателя обязанность снимается.
❗ Просто старый долг, который висит на предпринимателе несколько лет, налоговая не обязана признавать безнадёжным и прощать. Выжидать мифические три года бесполезно. У долга, который налоговая взыскала без нарушений, нет срока давности.
Однако иногда государство устраивает налоговые амнистии — списывает долги разом. Обычно под амнистию попадают налоги, с которыми стало ясно, что они оказались не по карману простому человеку. Поэтому государство списывает их как безнадёжные. Для ИП такое было — подробнее скажем ниже.
С каждым должником налоговая разбирается по порядку из Приказа ФНС № ММВ-7-8/164@.
Первым делом должник приносит в налоговую по месту жительства документ, который подтверждает его право на списание долга:
— копию определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства или о реализации имущества гражданина — для банкротов;
— копии свидетельства о смерти, паспортов наследников, свидетельства о наследстве и оценки стоимости наследства — если с долгами разбираются наследники;
— копию решения суда, где написано, что налоговая утратила право на взыскание недоимки из-за пропуска сроков;
— копию постановления об окончании исполнительного производства — если приставы не нашли имущество;
— копию определения суда о возвращении заявления о банкротстве — если ИП не нашёл деньги на процедуру;
— выписку из ЕГРЮЛ о ликвидации банка.
В следующие пять дней налоговая составляет справку о невозможности взыскания. А на следующий рабочий день выносит решение о признании долга безнадёжным.
Долг можно признать безнадёжным, только пока он не погашен. Если налоговая успела снять деньги со счёта, а потом выяснились основания для списания, вернуть деньги нельзя. Так сказал Высший Арбитражный Суд в п. 9 Постановления № 57.
Долги предпринимателя не всегда имеют односторонний порядок. Бывает, что партнеры тоже остаются в долгу к моменту прекращения деятельности. В такой ситуации бывший бизнесмен имеет право на получение дебиторской задолженности даже после исключения из ЕГРИП. Такие вопросы изначально решаются путем мирных переговоров, а если компромисса достичь не получается — можно обратиться в суд.
Обратите внимание: дебиторская задолженность, которую партнеры выплатят после закрытия ИП, будет считаться доходом физического лица. Такие доходы подлежат налогообложению по ставке 13% и обязывают подавать декларацию.
Может произойти и так, что дебиторский долг будет признан безнадежным. Так происходит, если по задолженности кончается срок исковой давности или партнер предъявляет законное основание для невозврата средств.
После ликвидации ИП предпринимателю остается оплатить налоги, обязательные взносы, штрафы и пени на недоимку – для этого законом определены конкретные сроки.
Если вы не хотите конфликтовать с ФНС, погасите долги по налогам по закрытому ИП своевременно:
- Налоговые отчисления по ЕСХН и УСН оплачиваются не позже 25-го числа следующего месяца за датой закрытия бизнеса.
- Внести оплату по патенту необходимо в сроки, указанные в самом патенте. Как правило, крайний срок – это окончание его действия. Окончание действия патента равно дате ликвидации.
Теперь рассмотрим ситуацию, в которой ИП уже оплатил всю причитающуюся задолженность, но ему все равно пришло взыскание от налоговой. Разберёмся, откуда могла взяться новая задолженность:
- В большинстве случаев новый долг – это пени на недоимку. Они возникают из-за не своевременной оплаты требования. Налоговая выписывает требование на определённую дату, рассчитывая пени до этого момента. Но, предприниматель проводит платёж позднее, и на разницу в днях доначисляются пени. Если вам пришло взыскание после того как долги по налогам по закрытому ИП были оплачены, скорее всего – это те самые доначисленные пени.
- Также задолженность могла возникнуть в результате налоговой проверки. ФНС вправе проводить их в течение трех лет после ликвидации ИП. Возможно, вы уже оплатили все налоги, штрафы и взносы, но ФНС провела проверку и обнаружила какие-то нарушения. В этом случае в требовании может быть новый штраф.
Судебные споры с участием ИП
Иногда ситуация с бизнесом развивается так. Открыли ИП, немного поработали, но бизнес не пошел, и все бросили.
Даже если предприниматель совсем недолго продавал товары или арендовал помещение, у него могли остаться долги перед клиентами и контрагентами. Досудебные претензии, которые они отправляли почтой, легко пропустить. И возможно, на предпринимателя уже подали в суд.
Узнать о судебных делах с поставщиками, подрядчиками и арендодателями можно в картотеке арбитражных дел. Это база всех судебных споров между предпринимателями.
Если есть опасность, что к ИП остались претензии от клиентов-физлиц, стоит проверить базу судов общей юрисдикции в сервисе ГАС Правосудие.
Если обнаружили, что вы участник судебного дела, стоит сразу подключиться. Сходить в суд, сфотографировать в материалах исковое заявление и доказательства. Потом ходить на судебные заседания, спорить или попробовать пойти на мировое.